企业集团资金管理

企业集团资金管理

摘要：资金渗透在企业集团管理的各个方面，在企业集团中具有举足轻重的地位。企业要想保证正常的生产经营离不开资金的支持，资金关系到生产经营的每一个环节。不仅如此，资金还是企业可持续发展的必备条件。本文以资金管理为切入点，在概述企业集团资金管理的现实意义的基础上，通过分析企业集团资金管理存在的问题，探讨了优化企业集团资金管理的策略，旨在说明资金管理对企业的重要性，以期指导实践。

关键词：企业集团；资金管理；问题与对策

随着社会经济的发展，企业要想发展壮大必须拥有充足的资金作保障，企业集团化发展作为企业发展的新形势，在企业集团化发展过程中，对资金数量要求越来越多，对资金的需求量也越来越大。资金管理作为财务管理的核心，科学合理的资金管理，可以为企业集团赢得有利发展优势。目前，企业集团资金管理松散，难以发挥企业集团资金管理的有效性，如何做好企业集团资金管理是当前企业集团管理关注的焦点。因此，探索优化企业集团资金管理的策略具有十分重要的现实意义。鉴于此，笔者对企业集团的资金管理进行了相关思考。

一、企业集团资金管理的现实意义

资金是维系着企业生存的重要保障，从企业集团资金管理的现实意义上看，主要表现在提升资金的利用效率、降低企业的财务风险、提高企业的核心竞争力等方面，其具体内容如下：

(一)提升资金的利用效率

提升资金的利用效率是企业集团资金管理的现实意义之一。企业集团资金管理，在管理过程中采取集约化的管理手段，对集团内部的资金进行有效的管控，可以把企业内部的闲散资金激活，让更多地资金利用在企业发展的过程中，企业集团资金的利用效率吸收内部资金存量，无形中提升了资金的利用效率。

(二)降低企业的财务风险

降低企业的财务风险是企业集团资金管理的又一现实意义。企业集团资金管理工作的开展，对企业资金进行统筹规划，使企业资金可以最大化地发挥作用，在强大资金保障的作用下，企业财务管理有序进行，一定程度上避免了因为资金闲散带来的管理松散，降低了企业的财务风险。

(三)提高企业核心竞争力

企业集团资金管理的现实意义还表现在提高企业核心竞争力方面。企业集团资金管理的好坏，直接影响企业的发展壮大，在激烈的市场竞争中，对企业集团资金采取行之有效的管理，整合企业资金支援，增强企业的资金聚拢效果，对提高企业核心竞争力大有裨益。

二、企业集团资金管理存在的问题

当前，企业集团资金管理的现状不容乐观，还存在着诸多亟待解决的问题，这些问题主要表现在资金管理集中程度不高、预算执行管控力度不足、对外融资平台较为缺乏、资金风险预防能力不强等方面，其具体内容如下：

(一)资金管理集中程度不高

资金管理集中程度不高是企业集团资金管理存在的问题之一。就目前而言，在企业集团资金管理中，由于管理层次过多，资金管理集中程度不高，“集而不团”的现象普遍存在，内外部、母子公司会计信息不对称，难以发挥企业集团资金管理的有效性，对资金规范管理的需求越来越高。

(二)预算执行管控力度不足

预算执行管控力度不足制约着企业集团资金管理的发展。现阶段，从企业集团资金管理的情况来看，预算编制简单粗糙带来的预算执行问题仍然存在，使得资金预算执行活动与预期存在一定偏差。不仅如此，在执行预算的过程中，没有严格按照预算进行，资金预算变动较为频繁，预算执行的效果也就不理想，这都是由于预算执行管控力度不足造成的。

(三)对外融资平台较为缺乏

对外融资平台较为缺乏是企业集团资金管理的瓶颈。随着企业集团经营规模的逐渐增大，对资金的需求量也就越高，现有的资金管理方式和资金饱和情况，无法满足企业发展的需要，对外融资成为企业发展的必经之路。但由于缺乏对外融资平台的有效支撑，单纯凭借资金结算中心无法给企业带来更多的资金，尽快建立对外融资计划显得尤为迫切。

(四)资金风险预防能力不强

资金风险预防能力不强使得企业集团资金管理陷入困境。目前，在企业集团资金管理的过程中，对资金的风险管理意识不足，没有把资金风险识别纳入到企业整体发展之中，资金风险预防能力不强，使得企业资金运行过程中资金风险仍然存在，资金流和业务流之间不能很好的衔接。因此，探索优化企业集团资金管理的策略势在必行。

三、优化企业集团资金管理的策略

为进一步提高企业集团资金管理水平，在了解企业集团资金管理的现实意义及其存在的问题的基础上，优化企业集团资金管理的策略，可以从以下几个方面入手，下文将逐一进行分析：

(一)实现资金统一集中配置

实现资金统一集中配置是优化企业集团资金管理的关键。对集团企业而言，在企业集团资金管理过程中，实现资金统一集中配置，要把握好两个关键点，一是树立资金集中管理意识，二是建立资金集中管理制度。其中，在树立资金集中管理意识方面，要重视资金管理的

作用，树立资金进行统一管理的观念，用现代化的管理理念来指导资金管理行为。在建立资金管理集中制度方面，从制度层面为加速资金周转做保障，应结合企业集团实际情况，建立健全资金的内部控制制度，严格资金集中管理标准，保障资金安全、高效运行。

(二)合理调整预算执行状况

合理调整预算执行状况是优化企业集团资金管理的重要环节。全面预算管理是实现企业价值最大化的一种先进的管理方式。在企业集团资金管理过程中，借助全面预算管理，合理调整预算执行情况，可以确保预算有效性的发挥，进而提高企业管理水平和经营效率。在具体做法上，要从企业集团的战略发展规划出发，根据各个子公司的具体情况，将资金进行分配、考核、控制，做好预算编制、执行和控制、考评与激励，控制开支并预测企业的现金流量与利润，为企业的发展提供高效科学的方法。

(三)科学建立对外融资计划

科学建立对外融资计划对优化企业集团资金管理至关重要。在集团企业发展过程中，科学的对外融资计划，有利于融资活动的监管和投融资决策，科学建立对外融资计划，一是要建立完善的融资管理系统，通过对资金业务流程的规范和梳理，规范业务操作流程，使企业集团资金管理更加高效。二是健全贷款基本流程，规定每个流程中应该关注的问题，成员企业禁止盲目对外融资，实施负债总量管理以及资本结构优化，规范贷款业务流程。

(四)构建信贷风险防御机制

构建信贷风险防御机制是优化企业集团资金管理的有效举措。为确保企业集团资金的安全，在企业集团资金管理中，风险意识应贯穿始终，构建信贷风险防御机制，防范可能发生的资金风险，要强化事前、事中、事后管理，在具体做法上，事前应做好信贷风险评估，事中要强化资金流的监管，事后要对资金使用情况进行评估，全面把控资金风险。此外，还应当积极借鉴委托贷款模式，信托机构按委托人指定要求发放贷款，依靠银行系统，排除了企业间借贷的禁令，第一时间协助收回贷款。

四、结语

总之，资金是企业的生命线，企业集团资金管理是一项综合的系统工程，具有长期性和复杂性。对集团企业而言，应实现资金集中统一配置、合理调整预算执行状况、科学建立对外融资计划、构建信贷风险防御机制，面对企业集团资金管理中存在的问题，积极探索优化企业集团资金管理的策略，只有这样，才能不断提高企业集团资金管理水平，进而最大化发挥企业集团资金的作用，促进企业集团自身发展壮大。

参考文献：

[1]赖莹莹.企业集团资金管理内部控制存在的问题与对策[J].财会学习，2017(01).

[2]王瑛.探究从战略管理会计角度谈企业集团预算模式[J].财经界(学术版)，2016(10).