项目一-会计凭证的制作

项目一-会计凭证的制作

项目一会计凭证的制作

工作目标

制作会计凭证是企业重要的日常会计工作之一，是整个会计处理流程中的第一环节。在会计手工处理的情况下，会计人员应对有关经济业务产生的原始凭证进行审核，并据以编制出记账凭证。本项目的主要内容就是介绍利用Excel 制作会计凭证的方法和步骤。

通过完成本项目的四个工作任务，使学习者能够进行会计凭证系统工作簿的制作，并从中学习掌握在Excel中插入对象图片和艺术字、输入数据、利用公式与函数及宏的基本操作方法。

工作思路

本项目的工作思路是首先建立会计凭证制作系统工作簿，完成该系统的页面设计；制作会计科目表，建立总账科目表和明细科目表；制作会计凭证表，完成本系统数据源的输人和建立；设计会计凭证的格式与结构，完成会计凭证的制作。项目一工作思路如图1—1所示。

创建会计凭证

创建总账科目

创建明细科目创建会计凭证

输入数据

生成记账凭证

图1-1 项目一工作思路

背景资料

[资料1] 凌嘉公司是一家小型产品制造企业，生产A、B两种产品。存货采用先进先出法核算，增值税税率17％。2007年12月1日，公司各总分类账户的期初余额如表2-1所示。

表2-1 总分类账户初期余额表（单位：元）账户借方余额账户贷方余额

现金105 短期借款90000

银行存款272885 应付账款69000

应收账款140000 应交税费58200

原材料158000 预提费用900

生产成本23000 累计折旧1379000 待摊费用3750 实收资本3301000 库存商品165000 盈余公积450000

固定资产4680000 利润分配94640

合计5442740 合计5442740

[资料2] 12月1日，该公司有关明细分类账户期初余额如下：

（1）原材料——甲材料（借余）108000元

（10元/千克×10800千克）

——乙材料（借余）50000元

（2元/千克×25000千克）（2）生产成本——B产品（借余）23000元

其中：直接材料19100元

直接人工1110元

制造费用2790元

（3）待摊费用——预付保险费（借余）3750元

（4）库存商品——A产品（借余）165000元

（75元/件×2200件）（5）应收账款——光明公司（借余）140000元

（6）应付账款——万建公司（贷余）69000元

（7）应交税费——应交增值税（贷余）26000元

——应交所得税（贷余）32200元（8）预提费用——银行借款利息（贷余）900元

（9）利润分配——未分配利润（贷余）94640元

[资料3] 公司2007年12月发生经济业务如下：

（1）1日，从银行提取现金300元

（2）2日，向新民公司购入甲材料4000千克，发票价格每千克10元。买价40000元，另加增值税6800元，共计46800元尚未支付。

（3）2日，以银行存款支付上项甲材料的运输费200元。

（4）2日，结转验收入库的上项甲材料实际采购成本。

（5）5日，以银行存款偿还万建公司贷款69000元和新民公司贷款46800元。

（6）6日，向万建公司购入下列材料（见表2-2），贷款尚未支付。

表2-2 材料采购明细表

数量（千克）单价（元/

千克）

买价

（元）

增值税

（元）

甲材料2500 9.90 24750 4207.50 乙材料25000 1.98 49500 8415.00 合计-- -- 74250 12622.50 （7）6日，以银行存款支付万建公司购入材料的运输费440元（按购入甲、乙材料的重量比例分摊）。

（8）6日，从万建公司购入材料已验收入库存，结转从万建公司购入材料的实际采购成本。

（9）8日，仓库发出材料（见表2-3）。

表2-3 发出材料明细表

用途

甲材料乙材料

合计

（元）数量

（千

克）

金额

（元）

数量

（千

克）

金额

（元）

A产品

生产

8000 80000 30000 60000 140000 B产品

生产

1000 10000 2400 4800 14800 发出材

料合计

9000 90000 32400 68400 154800

（10）8日，收到光明公司还来贷款140000元，存入银行。

（11）9日，从银行提取现金15775元。

（12）10日，以现金发放本月应付职工工资15775元。

（13）13日，售给光明公司A产品2200件，每件售价100元，当即收到货款220000元，增值税37400元存入银行。

（14）14日，以银行存款支付产品广告费700元。

（15）20日，从银行提取现金530元。

（16）21日，仓库发出材料（见表2-4）

表2-4 发出材料明细表

用途

甲材料乙材料

合计数量金额数量金额

（千克）（元）（千

克）

（元）

A产品

生产

3000 30000 9800 19600 49600 车间一

般消耗

-- -- 950 1900 1900 厂管理

部门耗

用

-- -- 250 500 500

发出材

料合计

3000 30000 11000 22000 52000

（17）28日，本月A产品生产工人工资8880元，B产品生产工人工资2220元，车间管理人员工资2455元，厂部管理人员工资2220元。按工资支出用途记人有关费用账户。

（18）28日，计提本月固定资产折旧19400元。其中车间固定资产折旧17845元，厂部固定资产折旧l 555元。

（19）28日，预提短期借款利息550元，摊销预付的财产保险费750元。

（20）28日，以银行存款支付管理部门设备修理费1 000元。

（21）29日，售给康益公司A产品800件，每件售价。100元，计80000元；B产品80台，每台售价625元，计50000元。另加增值税22100元，共计152100元未收。

（22）30日，以银行存款支付两项销售产品发生的运输费350元。

（23）31日，本月发生的制造费用按A、B两种产品的生产工人工资比例分摊。

（24）28日，投产的3 000件A产品和100台B产品全部完工验收入库，分别结转其实际

生产成本。

（25）31日，结转本月售出产品的实际成本（见表2-5）