非税收入征收管理风险防控

附件6：益阳市非税收入征收管理风险防控办法（试行）

第三条本办法适用于益阳市非税收入征收管理局以及相关局属科室（以下简称各单位）。

第四条非税收入征收管理风险防控工作准则：坚持依法征收、源头控收，坚持预防

为主、规范管理，坚持从严治费、应收尽收，健全监督制度，加强廉政建设。

第二章非税收入预算编审

防控措施

（一）加强对经济形势、税费政策及收入预算执行情况的分析。加强与相关单位和部门的沟通，摸清影响非税收入预算编制质量的各种因素，推进非税收入预算编制科学合理、完整规范。

第六条非税收入缓减免风险防控

风险点

主要是未执行相关政策规定，出现违规缓减免非税收入行为。

非税收入缓减免风险事件类型

（三）财政部门严格审核执收单位所提供的缓减免材料，并及时上报市委市政府相关部门审批，做到依据充分、材料齐全、程序合法。

（四）非税局建立非税收入缓减免台账。

第七条非税收入归集风险防控

风险点

代理银行于次日上午送达收入日报表。

（二）加强数据接收审核工作，细化审核内容，仔细核对电子数据和收入日报表，不一致时应及时查明原因（主要包括数据传输错误、资金划解、未通过退付业务系统办理退

付、收取手续费等）。因银行原因造成数据不符的，责令其当日整改。

第八条待查收入确认风险防控

防控措施

（一）积极推行收缴电子化。不断推广POS刷卡、批扣和网银缴费方式，有效控制待查收入产生的源头。以票据电子化管理为手段，推行非税收入缴款电子化，实现电子缴款信息在财政部门、代收机构和执收单位之间的实时共享、传输和处理，从收缴源头上消除

第九条下级上解分成收入结算风险防控

风险点

主要是区县是否及时足额划解分成收入，分成明细表信息能否及时传递，以确保分成

收入及时缴库。

下级上解分成结算业务风险事件类型

（二）加强分成收入对账工作。督促区县做好上下级分成收入结算的半年度和年度对账工作，主动加强与区县的日常联系，及时清理未确认结转的分成资金。

第十条非税收入划解风险防控

风险点

主要是是否严格按收入性质和预算管理方式缴入国库或财政专户，有无混库、调库等行为；能否确保资金按时划缴，上解上级、返还下级分成收入按规定时限划解；收入划

防控措施

（一）逐步推行非税收入电子缴库。搭建财政部门与代理银行、人民银行的电子缴库

联网系统，由市非税局在系统内生成电子拟缴数据，经内部审核后发送给代理银行、人民银行进行入库处理，处理成功后自动反馈电子信息，确保信息传递的及时和处理方式的快捷。

第十一条非税收入退付风险防控

风险点

主要是未执行相关规定，出现未在规定时限内退付的现象。法律风险主要表现在：能否确

保退付申请各要素审核无误，杜绝资金错退、多退等业务差错；代理银行能否严格依据纸质退付书和系统电子退付数据办理资金退付；能否确保退付按规定时限及时办理。

（二）执收单位申请退付时应认真填写《益阳市市本级非税收入退付申报表》，包括退付项目、缴存日期、原一般缴款书号码、退付原因、退付方式、退付金额等内容，并提供相关的证明材料，确保所提供的材料真实、准确；

（三）财政部门应严格审核执收单位所提供的退付材料，做到依据充分、材料齐全、程序合法。

（四）严格遵循退付期限。对执收单位提供、传递的退付申请应在规定期限内办理审

第十二条财政票据购领与发放风险防控

风险点

主要是票据购领申请未及时受理。

财政票据购领发放管理业务风险事件类型

主要是对核销过程中出现的违规情况未采取措施。

财政票据日常检查核销业务风险事件类型

防控措施

财政票据销毁业务风险事件类型

防控措施

防控措施

严格按照《湖南省非税收入票据管理办法》及相关单项收费票据管理规定对财政票据使用进行检查核销。

非税收入稽查风险事件类型

第十七条非税收入年度考核风险防控

风险点

主要是能否客观公正评选出先进单位、先进个人，数据收集能否真实反映被考核对象情

况，考核过程是否符合有关规定要求。

非税收入年度考核风险事件类型

（二）按要求及时征求市纪委（监察局）、审计、发改委、局内部科室等意见，根据工作需要，撰写非税收入年度考核外部反馈意见汇总分析报告。

（三）对被考核单位存在的问题做到及时沟通，客观反映，定性正确。

（四）未经批准不得到单位进行考核，考核过程中严格遵守廉洁自律各项规定。

第六章附则