营销人员财务基础知识培训1

三、应收账款周转天数的意义及计算方法
• 意义： 应收账款周转天数是指企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换 为现金所需要的时间。周转天数越短，说明流动资金使用效率越好
• 计算公式： 应收账款周转天数＝360/应收账款周转率＝平均应收账款×360天/销 售收入
• 我司应用： 各部门周转天数计算
2020/4/27
4、奖励、佣金等：写申请说明相关事项（如需汇款填开资金使用 审批表)，并附合同以备经办人对照和合同经过业务员提报，营销 经理审核，营销副总，财务副总审批后生效。
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九、日常与财务相关的非订单业务的处理流程
5、税票作废（当月)：联络单经业务员提报，营销经理审核，营销副总 ，财务副总核准，如果月度合计作废张数超过十张，则由责任人评价 承担税务局的罚款。
八、上市公司监管对业务部门的要求
九、日常与财务相关的非订单业务 的处理流程
一、基本财务报表介绍
有多少？欠多少？ 多少是自己的？
资产负债表
赚了？赔了？赚 多少？赔多少？
利润表（损益表）
上市公司 四大报表
现金流量表
经营活动 投资活动
手头上有多少实实 在在的资金？
筹资活动
所有者权益变动表
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二、企业货币资金循环的原理
货币资金循环是从货币资金开始，依次经过购买、生产和销售三个 阶段，实现增值后，又回到货币的运动过程。 简要流程图如下：
采购
补偿料工费，进入下一个循环
生 产
货币
材料
在产品、半成品
产品
支付工资 补偿固定资产磨损 增加固定资产投资
销售
货币
上缴税金 偿还贷款 分配利润
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• 我司应用： 产品毛利率、部门毛利率、业务员毛利率、客户毛利率。 营销培训/11%E5%B9%B41-
20520%/4/E267 %9C%88%E7%B4%AF%E8%AE%A1%E6%AF%9B%E5%88
五、银行承兑汇票的使用原理及贴息的计算方法
1、银行承兑汇票流程图
2、贴息计算公式： 贴息=票面金额*年贴现率*收票日距到期日天数/360
附：增值税的原理：
材料价款：60000元
供应商A 进项税：10200元
客户B
拉链价款：117000元 销项税：17000元
消费品价款：200000元 消费者：
增值税额：34000元
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七、与伟星的简单财务指标对比
1、说明： 数据来源：巨潮资讯网 范围：股份公司(上市公司） 前提：数据来源基本符合实际 2、2019年年度财务指标与伟星对比结果 3、2019年1季度财务指标与伟星对比结果
营销人员财务基础知识培训
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2019年7月7日
目录
一、基本财务报表介绍 二、企业货币资金循环的原理 三、应收账款周转天数的意义及计算方法 四、毛利率的意义及计算方法 五、银行承兑汇票的使用原理及贴息的计算 方法 六、与业务相关的税务知识解释
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七、与伟星的简单财务指标对比
2020/4/27
六、与业务相关的税务知识解释
1、ERP说包含税种解释： （1）201:需要开具增值税专用发票，税率17% （2）202:需要开具增值税普通发票，税率17% （3）203:不需要开具增值税发票，税率17% （4）204:出口报关，税率0% 2、相关要求： （1）专用发票（201）：公司名称、纳税识别号（税务登记证）、地址及电话（营业执照
6、税票退回(跨月）：必须由客户的拒收证明，同样需联络单经营销副 总，财务副总审批，因办理较为复杂且有张数限制，税务局有时需要 责任人到现场解释并进行教育。
7、税票丢失：填开发票丢失证明的相关资料，并税务局盖章后用我司存 根联也可抵扣，但是发票丢失证明每月领用有限，不一定能办理。
Baidu Nhomakorabea2020/4/27
Thanks for your time！
2020/4/27
发票记录与实际业务相符。 5、所有客户必须签对账单（可以不签对账单的情形：结欠为0，或者对
账单签收截止日前一付清需签收对账单月份的全部货款） 6、开具增值税发票必须是真实的业务往来，杜绝虚开情形。 7、代付货款必须有付款方出具的代付款证明原件，签字或盖章不得伪造
。
2020/4/27
九、日常与财务相关的非订单业务的处理流程
）、开户行及账号(开户许可证）、一般纳税人资格证 （2）普通发票（202）：公司名称 （3）无票 （203）：不需要提供资料，但一旦申报无票便无法更改。 （4）出口发票（204）：报关金额必须有出仓金额一致，非出口报关下单时不得采用税种
204。 3、目前更改收款客户的情况存在的风险：
如下单给客户A ,一开始货也发给了A ,但是A后来说他将货转给了加工厂B，要我司 开票给B，于是在开票时我们将收款客户更改为B，并将票开给了B 。如果实际A并 没有将货转给B，B也不是A 的加工厂，只是A想将票通过我司买个B，挣取票点， 2020/那4/2我7 司就存在虚开增值税发票行为，不但没有等到票点，还要承担相关法律责任。
2020/4/27
八、上市公司监管对业务部门的要求
1、所有客户均有签订合同，且至少一年一签，业务往来真实，有据可依 ，随时可查（订单、折让、佣金、返利、退款等）。
2、限制大额现金往来，所有汇款必须汇入公司账户。 3、交易量大的客户订单需保留备查，特别是国外客户。 4、所有报销业务必须附发票（如实在没有发票需经相关领导审批），且
三、毛利率的意义及计算方法
• 意义： 毛利率是毛利与销售收入的百分比，其中毛利是收入和与收入相对应 的营业成本之间的差额。毛利率越高越好。
• 计算公式： 1、毛利率=（不含税售价－不含税进价）/不含税售价×100% 2、毛利率=（销售收入－销售成本）/销售收入×100% 其中销售成本包括：直接材料、直接工人、制造费用
1、折扣折让：填开折扣折让申请单，经业务经理、营销副总、财务副总 审批.
2、客诉
有退货：由仓库进行退货处理、财务以退货单为准进 行账务处理
无退货，直接退款：以质量管理部经办人员交至财 务的以判定责任的客诉单为准进行账务处理
3、退款：填开资金适用审批表，说明相关事项经财务经办人确认后经 财务副总和总经理审批后退款