小企业管理第十二章测试

税务机关对不能完整、准确提供纳税资料的纳税人，采用特定方式确定其应纳税额。这种税款征收方式属于（）

选择一项：

A. 查账征收

B. 查验征收

C. 核定征收

D. 查定征收

反馈

正确答案是：核定征收

题目2

正确

获得10分中的10分

题干

小企业诚信缺失的原因之一是（），它主要表现为价格双轨制和政策双轨制。

选择一项：

A. 制度缺陷

B. 化根据薄弱

C. 信息不对称

D. 社会环境差

正确答案是：制度缺陷

信息文本

二、多项选择题（下列各题中有2—5个选项是准确的，请将这些选项的序号填入括号中。）

题目3

正确

获得15分中的15分

题干

小企业社会责任的内容包括（）

选择一项或多项：

A. 保护消费者权益的责任

B. 保护债权人的责任

C. 保护社会利益的责任

D. 自然环境和社会生态保护的责任

E. 保障员工权益的责任

The correct answers are: 保障员工权益的责任, 自然环境和社会生态保护的责任, 保护社会利益的责任, 保护债权人的责任, 保护消费者权益的责任

题目4

正确

获得15分中的15分

题干

小企业的主要税种包括（）

选择一项或多项：

A. 增值税

B. 营业税

C. 印花税

D. 教育费及附加

E. 企业所得税

反馈

The correct answers are: 印花税, 企业所得税, 增值税, 教育费及附加, 营业税

信息文本

三、判断正误（下列各题有对有错，对的打√，错的打×）

题目5

正确

获得10分中的10分

题干

保护社会利益及社会的发展是国有大企业义不容辞的社会责任，相比较而言，小企业没有承担的义务。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目6

正确

获得10分中的10分

题干

逃税是违法的，也是不道德的；避税虽然不违法，但与政府的税法精神相违背，有悖于道德的要求；税收筹划既与税法不相违背，也符合道德规范，甚至是税收政策予以引导和鼓励的。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“对”。

题目7

不正确

获得10分中的0分

题干

税收筹划具有狭义和广义之分。狭义的税收筹划是指积极性的税收筹划策略的运用，具有事先策划的性质。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“对”。

信息文本

四、思考题

题目8

完成

满分10

题干

小企业加强诚信管理的意义是什么？

1．建立健全小企业诚信法律和监管体系

制定专门的小企业法律，确立小企业的专门管理机构；政府应积极建立失信约束和惩罚机制并监督诚信行业的规范发展，积极推动这方面的立法；政府需要尽快转变职能，减少缺位和错位现象，提高政府信任度。

2．建立和完善全国性公开的小企业诚信管理体系信息平台

诚信管理体系是诚信秩序的制度保障，它包括个人与企业诚信管理体系、资信评估体系和社会诚信体系等内容。借鉴西方发达国家诚信管理的先进经验，政府可以实行个人诚信实码制，使个人所有诚信资料集中于一个固定的编码上。将我国信息化建设与诚信体系建设结合起来，通过电子政务和电子网络，建立

覆盖全国的信息收集、查询网络系统，运用信息化手段加强诚信的监督和管理。

3．积极引导和完善小企业的内部诚信管理

企业是诚信的执行主体，小企业的诚信状况是社会诚信水平的标志。每个企业要从自己做起，建立企业诚信的自律机制，制定诚信经营自我约束准则，明白自己的社会责任和社会使命。因此，治理我国诚信缺失的一个重要环节，就是积极引导小企业加强内部诚信管理。

题目9

完成

满分10

题干

税收筹划、逃税与避税的区别。

税收筹划是以纳税最优化、税收负担最轻化为目的，纳税人或其代理人通过经营、财务、交易活动的合理安排，可以使纳税人税收负担最轻或者税后利益最大。

要正确理解税收筹划，划清它与避税和逃税的界限。

1．从道德和法律的角度分析

逃税是违法的，也是不道德的。

避税虽然不违法，但与政府的税法精神相违背，有悖于道德的要求。

税收筹划既与税法不相违背，也符合道德规范，是税收政策予以引导和鼓励的。

2．从纳税人采用的手段分析

逃税是采用伪造、涂改、销毁账簿、会计凭证，虚列或多列成本费用，隐瞒、少报营业收入等欺诈、隐匿、虚报的手段来实现。

避税是利用税法的漏洞，通过钻税法的空子来实现的。

税收筹划是对多种纳税方案进行精心比较后，采用税负最低的方案，使自己进入纳税基准低的位区，从而达到减轻税负目的，是生产经营最优决策在税收方面的具体表现。

3．从宏观经济管理角度分析

避税或逃税都直接导致国家财政收入的减少，削弱了国家财力和宏观调控能力。

税收筹划是国家税收政策予以鼓励和引导的，有利于国家的宏观经济政策和增强国家的宏观调控能力，有利于促进资源的最优配置。

税收筹划就近期来看可能使国家收入减少，但最终会使税源更加充足，财力更加雄厚。

4．从税务机关应采取的政策和处理方式分析

对于逃税者，税务机关应依据税法规定予以严惩，情节严重构成犯罪的，还会追究刑事责任。

对于避税要采取反避税措施，即通过修改完善税法，堵塞漏洞；通过提高征管水平，减少避税者的可乘之机。

对于税收筹划，因其符合税收政策导向，税务机关则会予以保护。