企业经营计划与全面预算管理

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企业经营计划与全面预算管理
•第二部分 全面预算管 理
• 1.什么是全面预算管理：
• 1)预则立，不预则废 2)预算管理不是财务管理，而是经营管理 3)算的是“赢的策略与方法”，而不是算“财务结果” 4)全面预算管理致力于效率与效果的双重提升 5)全面预算管理致力于企业管理优势的持续提升
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企业经营计划与全面预算管理
•第一部分 经营计划
•3、经营计划在企业管理中所扮演的角色；
• 1)“纸上谈兵”有价值；（“演习”或“推 演”）
2)核心----思维创造价值； 3)目的----绩效持续改进； 4)创新----灵活应变； 5)计划管理的3E原则； 6)结果导向的过程控制原则。
n 预算是事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理层在流程中 控制和监督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏 差的大小，预算是执行流程中进行管理监控的基准和参照；
n 预算也是分、子公司和部门绩效考核的基础和比较对象。
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企业经营计划与全面预算管理
•经营计划与预算的关系：
•第二部分 全面预算管 理
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企业经营计划与全面预算管理
•第一部分 经营计划
•4、经营计划的目标：
•加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本， 创造利润。
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企业经营计划与全面预算管理
•经营计划与预算的关系
•1、全面预算的概念； •2、预算的性质与作用； •2、经营计划与预算的关系；
•第二部分 全面预算管 理
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企业经营计划与全面预算管理
企业经营计划与全面预 算管理
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2020/11/3
企业经营计划与全面预算管理
•为什么要制定经营计划
•1、什么是经营计划； •2、为什么要制定经营计划； •3、经营计划的目标；
•第一部分 经营计划
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企业经营计划与全面预算管理
•1、什么是经营计划；
•年度：经营计划 •月度：预算（经营计划） •周：工作计划
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企业经营计划与全面预算管理
•第一部分 经营计划
•2、为什么要制定经营计划？
• 经营计划即是基于提高工作效率的需要而拟订。目的在年 度开始之前，对下一年度的经营目标与经营方针预作提示，责 成各部门依据公司目标，拟订(或修订)相关管理制度或改善方 案，并配合年度预算的编制，预测产品市场的增减变动，配合 设定之产能与成本标准，拟订年度产销计划，预估年度损益及 资金的调度运用，并做为考核各部门执行绩效的依据。通过各 种标准的设定，事前的合理规划，并经由各管理阶层的积极参 与，以达到避免错误，减少浪费，激励士气，达到降低成本创 造利润的目的。
•第一部分 经营计划
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企业经营计划与全面预算管理
•第一部分 经营计划
•2、为什么要制定经营计划？
• 由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代 工业的精细分工与大量生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚 取的利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将由以往“成本决 定售价”的旧观念改为“售价决定成本”的新意识。如果企业不能 生产物美价廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法继续它的生 存。所以，如何使成本降低，获取最大利润乃成为企业界努力的重 大课题，一般言之，降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。 改良生产技术有赖于技术人员的努力，以及更新生产设备，改善工 作方法和开发新而低廉的代替料源。而提高工作效率则有赖于实施 有效的管理技术，运用经济效益最佳的管理方法，使企业所有的机 能与资源获得合理的调配与运用。
•资本预算
企业经营计划与全面预算管理
•第三部分 如何制定经营计划及预算
•如何制定经营计划及预算
•1、观念； •2、原则； •3、流程。
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企业经营计划与全面预算管理
•第三部分 如何制定经营计划及预算
•1、必须树立正确的观念
• 1)互为客户的内部价值链； 2)ＯＥＣ原则； 3)全员参与。
全面预算：将“四流”（物流、人流、资金流、信息流） 整合为“一流”（流程控制下的全面预算）
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企业经营计划与全面预算管理
2.预算的性质：
n 经营目标的数字化 n 行为指南 n 中长期计划具体化 n 经营姿态的镜子化
•第二部分 预算管 理
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企业经营计划与全面预算管理
•第二部分 全面预算管理
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企业经营计划与全面预算管理
•第三部分 如何制定经营计划及预算
•经营预算
•销售预算
•长期销售预测
•期末存货预算 •生产预算 •销售及管理费用预算
•直接材料预算 •直接人工预算 •制造费用预算
•财务预算
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•现金预算
•预计损益表 •预计资产负债表
•新增固定 •资产预算 •长期投资及 •投资收益预算
•年度经营计 划及预算
•生产 •计划
•集团战略规划
•集团年度经营计划
•集团财务预算
•事业部经营指标及策略 •事业部销售计划
•研发 •计划
•人力资源 •计划
•事
•业
•部
•财
•务
•投资
•预
•计划 •。。。 •算
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企业经营计划与全面预算管理
•第二部分 全面预算管 理
n 范围：经营计划包含了所有的预算，预 算则不能全面描述企业的经营计划，但 预算是经营计划不可缺少的基础；
3.预算的意义与功能：
n 预算是将未来某一期间的工作计划以数字的形式表示 出来的管理制度，由主管与部属双方经由磋商确定而 得。
n 预算的目的在于表达企业的主要目标，以及执行工作 计划的各种活动与必需的支出
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•第二部分 全面预算管 理
4.预算的作用：
n 涉及公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动，其有效推行 为各分、子公司和部门确定了具体可行的努力目标，同时也建立 了他们必须共同遵守的行为规范；
n 角度：经营计划从经营的角度出发来计 划未来的工作及预算，预算则主要从财 务的角度来安排未来的经营。
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企业经营计划与全面预算管理
•第三部分 如何制定经营计划及预算
•经营计划包含的内容
•市场策略 •关键工作：人（考核激励）、财（融资）、物（资产） •全部的预算 •模拟的财务报表 •销售、库存、生产、采购计划 •资金计划