征税与纳税
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因此，公民在享受国家提供的各种服务
的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2、现实中仍然存在违反税法的现象。
偷（逃）税 欠税 骗税 抗税
违 反税 法行 为
手段
目的
偷（逃） 欺骗隐瞒 税
欠税
迟迟不交 拖欠
骗税
欺骗
抗 税 暴力、威胁、
不缴、少缴 拖欠税款
骗取税收优惠
不缴
3、增强“纳税人意识” 一方面，公民应当履行义务自觉纳税，
问：国家实行税收优惠政策是否违反税 收的固定性？ 问：有人说税收具有固定性，一经确定 就不能改变，这种说法对吗？为什么？
(2)税收三个基本特征之间的关
系
无偿性
要求 保障
强制性
固定性
税收的“三性”，集中体现了税收的权威性
税收与其他财政收入形式的区别：
思维 扩展
——关键看是否具备齐税收的三个特征
特 征项 目 税
（4）个人所得税的作用
什么，交税？！ 我不偷不抢的， 辛辛苦苦赚的钱 还要塞进别人腰 包，想都别想。
（二）、依法纳税是公民的基本义务
1、 依法纳税的必要性 (P71)
①税收的性质：在我国，税收取之于民，用之
于民，我国的国家利益、集体利益、个人利 益在根本上是一致的。
②税收的作用：国家各项职能的实现，必 须以社会各界缴纳的各种税收作为物质 基础。
利
债
费
强制性 ∨ ∨ × ∨
无偿性 ∨ 固定性 ∨
∨
×
具体 分析
×× ×
4、我国税收的种类
流转税 所得税
资源税 P(69)名词点击
财产税 行为税 其中，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种
（1）增值税
概念：（属流转税）以生产经营中的增值额为征税
对象的一种税 纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理
劳务以及进口货物的单位和个人 税率： 基本税率17%、低税率13%和零税率。 计税方法：销售收入×适用税率—购进商品已纳税金 优点：避免重复征税，防止偷漏税；有利于生产的
专业化发展、体现公平竞争和财政收入稳定
增长
1.某服装厂从纺织厂购进一批布料， 其付出的款项包括：布料的销售价 850元，增值税金144.5元(850×17%)。 该增值税金由纺织厂上缴并在开具给 服装厂的增值税专用发票上加以注明。 服装厂将这批布料加工成服装出售给 商店，其销售价为1500元。
（2）无偿性
①国家取得税收收入，既不需要返还给纳税
人，也不需要对纳税人直接付出任何报酬。 ② 税收的无偿性是相对的。
——从具体的纳税人来看，税收不具有偿还性。 ——从财政活动的整体来看，税收是对政府提供
公共物品和服务成本的补偿，这又反映出有 偿性的一面。
（3）固定性
①含义：国家在征税之前就通过法律形式，预先 规定了征税对象和征收数额之间的数量比例， 不经国家有关部门批准不能随意改变。
另一方面，公民还要行使权利，
1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识
2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管 和使用
3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和 检举,以维护人民和国家的利益.
②意义：既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。 ③相对的：随着社会经济的变化，具体的征税标准
是可以改变的
[案例探究]2、2003年5月，根据国务院 的决定，财政部，国家税务总局发出紧 急通知，对遭受“非典”疫情严重的行
业年实5月行税1税日收收至优2具0惠0有3政年策相9月，对3优0固日惠。期定限性从2003
请问服装厂应交纳的增值税是多少？
1500 × 17%-(850×17%)=110.5元
(1)纳税人
个人所得税
（2）应税项目：（阅读P70“相关链接”） （3）税率： （阅读P71“名词点击”）
①比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额
大小，规定相同的税率如增值税；个人所得税中利息、 股息、红利及偶然所得等。 ②超额累进税率：个人工资、薪金所得，适用超额累进 税率。
——政治权力 ——税法 (有税必有法)
地位 ——财政收入的基本形式
税收的本质:是一种分配关系(集中反映了国家与各
阶级、各阶层的Fra Baidu bibliotek济利益关系）
[案例探究]1广州一出租屋主黄某因未办理工商
营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺，在 03年至04年间共取得商铺租金收入34万元，从 未向税务机关申报纳税。税务机关依法将其移送
① 税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收 的，并非是自愿缴纳的。
② 纳税人必须依法纳税,否则将受法 律制裁. ③ 税收是国家取得财政收入的最 普遍、最可靠的一种形式。
[名人名言]
关过：于税“收所，谓税伟赋收大税的，具无就有产是阶国无级家偿革不命用性导付师任列何宁报说酬
而向居民取得东西。”
问：这句名言说明了税收具有什么特征？
8.2 征税和纳税
我们作为消费者，税收 与我们每个人息息相关
纳税是有收入的成 年人的事，与我们 中学生无关。
每个人都直接或间接 与税收发生着联系
（一）税收的基本特征
１、税收的含义
——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取
得财政收入的基本形式
主体 目的 凭借 依据
——国家 ——为实现国家职能 (有国就有税)
税收具有强制性 司法机关，司法部门以偷税罪起诉黄某，05年6
月海珠区法院根据《刑法》有关规定，对黄某偷 逃营业税款、城市维护建设税、出租房产综合征 收税合计共20383.11元的行为，判处黄某有期 徒刑11个月，并处罚金4万元。
问：从这个案例中同学们能体会到税收的什 么特点？
2、税收的基本特征 （1）强制性
的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2、现实中仍然存在违反税法的现象。
偷（逃）税 欠税 骗税 抗税
违 反税 法行 为
手段
目的
偷（逃） 欺骗隐瞒 税
欠税
迟迟不交 拖欠
骗税
欺骗
抗 税 暴力、威胁、
不缴、少缴 拖欠税款
骗取税收优惠
不缴
3、增强“纳税人意识” 一方面，公民应当履行义务自觉纳税，
问：国家实行税收优惠政策是否违反税 收的固定性？ 问：有人说税收具有固定性，一经确定 就不能改变，这种说法对吗？为什么？
(2)税收三个基本特征之间的关
系
无偿性
要求 保障
强制性
固定性
税收的“三性”，集中体现了税收的权威性
税收与其他财政收入形式的区别：
思维 扩展
——关键看是否具备齐税收的三个特征
特 征项 目 税
（4）个人所得税的作用
什么，交税？！ 我不偷不抢的， 辛辛苦苦赚的钱 还要塞进别人腰 包，想都别想。
（二）、依法纳税是公民的基本义务
1、 依法纳税的必要性 (P71)
①税收的性质：在我国，税收取之于民，用之
于民，我国的国家利益、集体利益、个人利 益在根本上是一致的。
②税收的作用：国家各项职能的实现，必 须以社会各界缴纳的各种税收作为物质 基础。
利
债
费
强制性 ∨ ∨ × ∨
无偿性 ∨ 固定性 ∨
∨
×
具体 分析
×× ×
4、我国税收的种类
流转税 所得税
资源税 P(69)名词点击
财产税 行为税 其中，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种
（1）增值税
概念：（属流转税）以生产经营中的增值额为征税
对象的一种税 纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理
劳务以及进口货物的单位和个人 税率： 基本税率17%、低税率13%和零税率。 计税方法：销售收入×适用税率—购进商品已纳税金 优点：避免重复征税，防止偷漏税；有利于生产的
专业化发展、体现公平竞争和财政收入稳定
增长
1.某服装厂从纺织厂购进一批布料， 其付出的款项包括：布料的销售价 850元，增值税金144.5元(850×17%)。 该增值税金由纺织厂上缴并在开具给 服装厂的增值税专用发票上加以注明。 服装厂将这批布料加工成服装出售给 商店，其销售价为1500元。
（2）无偿性
①国家取得税收收入，既不需要返还给纳税
人，也不需要对纳税人直接付出任何报酬。 ② 税收的无偿性是相对的。
——从具体的纳税人来看，税收不具有偿还性。 ——从财政活动的整体来看，税收是对政府提供
公共物品和服务成本的补偿，这又反映出有 偿性的一面。
（3）固定性
①含义：国家在征税之前就通过法律形式，预先 规定了征税对象和征收数额之间的数量比例， 不经国家有关部门批准不能随意改变。
另一方面，公民还要行使权利，
1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识
2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管 和使用
3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和 检举,以维护人民和国家的利益.
②意义：既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。 ③相对的：随着社会经济的变化，具体的征税标准
是可以改变的
[案例探究]2、2003年5月，根据国务院 的决定，财政部，国家税务总局发出紧 急通知，对遭受“非典”疫情严重的行
业年实5月行税1税日收收至优2具0惠0有3政年策相9月，对3优0固日惠。期定限性从2003
请问服装厂应交纳的增值税是多少？
1500 × 17%-(850×17%)=110.5元
(1)纳税人
个人所得税
（2）应税项目：（阅读P70“相关链接”） （3）税率： （阅读P71“名词点击”）
①比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额
大小，规定相同的税率如增值税；个人所得税中利息、 股息、红利及偶然所得等。 ②超额累进税率：个人工资、薪金所得，适用超额累进 税率。
——政治权力 ——税法 (有税必有法)
地位 ——财政收入的基本形式
税收的本质:是一种分配关系(集中反映了国家与各
阶级、各阶层的Fra Baidu bibliotek济利益关系）
[案例探究]1广州一出租屋主黄某因未办理工商
营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺，在 03年至04年间共取得商铺租金收入34万元，从 未向税务机关申报纳税。税务机关依法将其移送
① 税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收 的，并非是自愿缴纳的。
② 纳税人必须依法纳税,否则将受法 律制裁. ③ 税收是国家取得财政收入的最 普遍、最可靠的一种形式。
[名人名言]
关过：于税“收所，谓税伟赋收大税的，具无就有产是阶国无级家偿革不命用性导付师任列何宁报说酬
而向居民取得东西。”
问：这句名言说明了税收具有什么特征？
8.2 征税和纳税
我们作为消费者，税收 与我们每个人息息相关
纳税是有收入的成 年人的事，与我们 中学生无关。
每个人都直接或间接 与税收发生着联系
（一）税收的基本特征
１、税收的含义
——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取
得财政收入的基本形式
主体 目的 凭借 依据
——国家 ——为实现国家职能 (有国就有税)
税收具有强制性 司法机关，司法部门以偷税罪起诉黄某，05年6
月海珠区法院根据《刑法》有关规定，对黄某偷 逃营业税款、城市维护建设税、出租房产综合征 收税合计共20383.11元的行为，判处黄某有期 徒刑11个月，并处罚金4万元。
问：从这个案例中同学们能体会到税收的什 么特点？
2、税收的基本特征 （1）强制性