职工薪酬核算(最新版)

操作演示： 业务61软件操作
4.2 职工薪酬核算
操作指导
业务62：工会经费与职工教育经费核算——计提工会经费
和职工教育经费
（一）手工处理
1.会计2 根据工资费用分配表和计提比例，编 制工会经费及职工教育经费分配表。
2.会计主管审核工会经费及职工教育经费分配 表。
3.会计1 根据审核无误的工会经费及职工教育 经费分配表填制记账凭证。
4.2 职工薪酬核算
操作指导
业务61：职工工资核算——分配工资费用
（一）手工处理
4.会计主管审核工资结算汇总表。 5.会计2 根据审核无误的工资结算汇总表编制工资 费用分配表。 6.会计主管审核工资费用分配表。 7.会计1 根据审核无误的工资费用分配表填制记账 凭证。
Excel文件： 工资费用分配表
职工薪酬核算
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遵守时间
课堂要求
积极参与
不要大声喧哗
注意环境卫生
课间要求
保持礼仪
课后要求
注意安全
4.2 职工薪酬核算
情景引例
业务61：12月31日，分配工资费用 业务62：12月31日，计提工会经费和 职工教育经费 业务63：12月31日，计提社会保险和 住房公积金
计提本月单位负担的职工社会保险和住房 公积金。
在类型中选择“社会保险生成计提社会保 险转账凭证”，在类型中选择“住房公积金生 成计提住房公积金转账凭证”。
操作演示： 业务63软件操作
4.2 职工薪酬核算
操作指导
业务64：发放工资 （一）手工处理
1. 出纳申请支付工资，报会计主管、公司主管领导 审批。
2. 出纳填写银行规定格式的代发工资结算表，签发 转账支票，填进账单，连同代发工资结算表送公司开户银 行，通过银行代发职工工资，将工资转入职工个人工资账 户，并登记支票登记簿。
操作演示： 业务62软件操作
4.2 职工薪酬核算
操作指导
业务63：计提社会保险和住房公积金
（一）手工处理
1. 会计2 根据工资费用分配表和缴费比例 编制社会保险费分配表和住房公积金分配表。
2. 会计主管审核社会保险费分配表和住房 公积金分配表。
3. 会计1 根据审核无误的社会保险费分配 表填制计提社会保险费的记账凭证，根据审核 无误的住房公积金分配表填制计提住房公积金 的记账凭 证。
4.2 职工薪酬核算
情景引例
业务64：12月31日，发放工资
发放上月职工工资，全部款项通过银行代 发，直接转入职工个人工资账户，并结转各项 代扣款项。
业务65：12月31日，交纳社会保险费 和住房公积金
4.2 职工薪酬核算
情景引例
业务66：12月31日，购买副食品发放 给职工
购买副食品45000元，全部食品已发放给 职工，用转账支票结算。
Excel文件： 社会保险费分配 表
Excel文件： 住房公积金分配 表
业务流程： 各种社会保险、 住房公积金计提 和缴纳业务流程 图
4.2 职工薪酬核算
（二）电算处理
在“薪资管理”“工资分摊”中，选择工 资分摊条件：计提费用类型为“社会保险和住 房公积金”、核算部门为“所有部门”、选择 “明细到工资项目”，生成“工资一览表”。
3. 会计主管审核转账支票存根和进账单收账通知。 4. 会计1 填制发放工资的记账凭证和结转各种代扣 款项的记账凭证。
4.2 职工薪酬核算
（二）电算处理
在总账系统中直接填制记账凭证并审核、 记账。
操作演示： 业务64软件操作
4.2 职工薪酬核算
操作指导
业务65：社会保险和住房公积金核算——交纳社会保险费 和住房公积金
Excel文件： 工会经费及职工 教育经费分配表
业务流程： 计提工会经费和 教育经费业务流 程
4.2 职工薪酬核算
（二）电算处理
在“薪资管理”中，选择工资分摊条件： 计提费用类型为“工会经费和职工教育经费” 、核算部门为“所有部门”、选择“明细到工 资项目”，生成“工资一览表”。
在类型中选择“工会经费生成计提工会经 费转账凭证”，在类型中选择“职工教育经费 生成计提职工教育经费转账凭证”。
业务流程： 职工薪酬计算和 支付业务流程
4.2 职工薪酬核算
（二）电算处理
1. 在“薪资管理”中，录入“工资变动 表”并进行汇总、计算。
2. 在“薪资管理”中，选择工资分摊条 件：计提费用类型为工资、核算部门为所有部 门、选择明细到工资项目，生成“工资一览表 ”，在类型中选择工资，生成计提工资转账凭 证。
（一）手工处理
1. 会计主管审核同城特约委托收款凭证住房公积金汇 缴款书社会保险专用基金票据。
2. 会计1 根据审核无误的社会保险专用基金票据、同 城特约委托收款凭证、住房公积金汇缴款书填制记账凭证。
注意：支付的社会保险费和缴纳住房公积金包括单位 负担和个人负担的两部分。
4.2 职工薪酬核算
4.2 职工薪酬核算
操作指导
业务61：职工工资核算——分配工资费用
（一）手工处理
1.根据考勤表、产量记录、职工工资卡、有关部门的 扣款通知单等编制工资结算表。
2.主管审核签字，交单位主管审批，凭此发放工资。 3.会计2 根据工资结算表，编制工资结算汇总表。
Excel文件： 工资结算表
Excel文件： 工资结算汇总表
业务67：12月31日，支付职工培训费
以转账支票支付职工培训费3000元。
4.2 职工薪酬核算
工作任务
1.会计主管审核每笔业务的原始凭证，分工填写需财务部 门填制的原始凭证并登记有关备查簿，交主管审核签字。
（1）编制和审核工资表、工资结算汇总表、工资费用分配表 （2）编制和审核工会经费及职工教育经费分配表。 （3）编制和审核社会保险费分配表和住房公积金分配表。 （4）填制付款报告书，审核付款报告书及其所附的工资结算 汇总表和工资结算表，填制和审核转账支票，登记支票登记簿。 （5）审核银行电子回单、住房公积金汇缴款书。
4.2 职工薪酬核算
工作任务
（6）审核借款单、填制和审核转账支票、登记支票登记 簿；审核费用报销单及其所附的发票和福利费发放表，编制和 审核福利费分配表。
（7）审核职工培训费的费用报销单、行政事业单位收费 发票，填制和审核转账支票，登记支票登记簿。
2.会计人员填制记账凭证，交会计主管审核签字，会 计人员将记账凭证录入财务软件系统。 3.会计登记相关明细账，出纳登记银行存款日记账。