存款业务的核算
3存款业务的核算
例：某银行9月份计息余额表中的A单位活期存款余额情况:A 单位活期存款至上月底未计息积数为6128000元，9月份1~20 日的计息积数为1822000元，本季度应加积数（记账日与起息 日期不同，或错账冲正涉及到利息的，应根据具体情况，加 减积数）为16000元，应减积数为22000元，所以第三季度的 计息积数为1822000+6128000+16000-22000=7944000元，则第 三季度A单位活期存款的应计利息为： 7944000*3.75%/30=993（元）
二种情况需要结息： 结息日&销户日
会计分录为：
借：利息支出—活期储蓄利息支出户
贷： 活期储蓄存款~~存款户
应交税金—个人利息所得税 （5%）
（5）销户
储户支取全部存款，销户时，储户根据最后的存款余额， 填写“活期储蓄取款凭条”。储蓄人员应计算得出该户销户 时应得的利息，记入取款凭条的“利息余额”栏，并结出本 息实付金额，办理付款。同时，在存折上加盖“结清”戳记， 存折作取款凭条的附件，其余手续同取款。
3.2单位存款业务的核算 一、活期存款的核算 (一）支票户存取款项的核算
1、存入现金的处理
第一联（回单） 现金缴款单（二联） 第二联 银行出纳部门 存款单位 会计部门 & 审核，点收， 登单位存款 盖章，登现金 分户账 收入账 会计分录： 借：现金
贷：活期存款—~~单位户
2、支取现金的处理 付款 支票 存款单位 背书 会计部门 审核，
取款人
出纳 日记账
记账
会计分录： 借： 活期存款—~~单位户 贷：现金
(二）存折户存取款项的核算 存折户是存款人在银行开立的使用存折办理存、取款手续的 账户，适用与经济往来较少的单位以及个体经营者等。 1、存入款项 存折户存入现金时，应填制存款凭条，连同现金、存 折一并提交银行。银行经办人员收妥款项后，在凭条 上加盖现金收讫章和经办人员名章，以存款凭条代现 金收入传票，进行账务处理和登记存折后，将存折返 回存款人。会计分录与支票户相同。 2、支取款项 存折户支取现金时，应填制取款凭条，加盖预留银行印鉴，连 同存折一并提交银行。银行经办人员审查凭证内容并核对印鉴 无误后，以取款凭条代现金付出传票，进行帐务处理和登记存 折，其会计分录与支票户支取现金相同。然后根据取款凭条支 取金额进行配款，将现金和存折交取款人。
存款业务核算课件
存款账户的管理
1.一个单位只能选择一家银行的一个营业机构 开立一个基本存款账户，不允许在多家银行开 立基本存款账户。
2.开户实行双向选择 3.单位凭当地人民银行分支机构核发的开户许
可证办理基本存款账户。 4.不能出租、出借、转让存款账户
四、存款业务的核算要求
努力使社会闲散资金集中于银行，维护和尊重 存户对存款资金的自主权益。
例题3-1
某公司二季度活期存款帐户的累计积数为 2580000，活期存款的利率为1.425‰，其利息 是多少？并写出会计分录。
利息=2580000×1.425‰÷30=122.55（元）
会计分录
借：利息支出
122.55
贷：活期存款-某公司
122.55
账页计息法
一般使用乙种账页。即有“日数”和 “积数”的帐页。
一 算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行 般 营业机构开立的银行结算账户。 存 款 该账户办理转账结算、借款转存和现金缴 账 存。2003年9月新的《人民币银行结算账户 户 管理办法》不限制一般存款账户的开户数量。
该账户可以现金缴存，但不得现金支取。
临时存款账户：是存款人因临时需要并在规定
余额表计息法
操作
每日终了，将各计息分户账的最后余额按户抄列在 余额表内，当日未发生收付业务的，根据上一日的 最后余额抄列。
按季结息时，在结息日当天，将余额表上的各户余 额从上季度结息日后第一天起，加总至本季度结息 日止（20日），得到累计计息积数。
再乘以日利率，即得到利息数。
例题3-2：计息余额表
利率：0.99%
日期
摘要 借
贷 借或 余额 日 积数
贷
数
9月11日 转收款
10000 贷 10000 3
第三讲 存款业务的核算
主要内容
一、存款业务概述 二、单位存款业务核算 三、个人储蓄存款业务核算
活期存款 单位存款 定期存款 通知存款 其他存款 协定存款 整存整取 零存整取 定期存款 个人储蓄存款 定活两便 教育储蓄存款 个人通知存款 整取零取 存本取息
活期存款
学习要点：
1、利息的计算 2、账务处理
账号：221002 司
2009 年 4 1 借方 贷方 贷
户名 ：天河公
借或 余额 贷 320000 日 积数 数 11 39 2 40 2200000 12480000 640000 6400000 21720000
5 6
12 160000 21
贷 244.58 贷
160000
160244.58 92
（2）结息日 借：应付利息 贷：吸收存款 应交税费——代扣代缴个人存款 利息所得税
利息税的规定
个人存款在1999年10月31日前孳生的利息所得 ，不征收个人所得税；个人存款在1999年11月 1日至2007年8月14日孳生的利息所得，按照 20％的比例税率征收个人所得税；个人存款在 2007年8月15日至2008年10月8日孳生的利息 所得，按照5％的比例税率征收个人所得税。 2008年10月9日后（含10月9日）孳生的利息 所得暂免征收个人所得税； 利息税计算公式：应纳税额=利息金额×税率
1、开户：开户申请书、营业执照等文件— —审查——开立定期存款账户、登记开 销户登记簿——办理预留银行印鉴手续 2、存入款项处理： （1）现金存入 现金、单位定期存款缴款凭证 —— 审查 —— 单位定期存款缴款凭证第二联作为 记账凭证入账 借：库存现金—— ×× 贷：吸收存款——定期存款
（2）转账存入： 转账支票、进账单交银行——审核——转 账传票代转账借方传票、进账单第二联 代转账贷方传票入账 借：吸收存款——活期存款 贷：吸收存款——定期存款
商业银行存款业务核算
商业银行存款业务核算一、商业银行存款业务的特点商业银行是筹措资金，进行金融中介和信用创造的金融机构。
作为金融市场的核心机构，商业银行在经济中的地位十分重要。
而存款业务作为商业银行的主要业务之一，具有以下几个特点：1. 存款业务具有广泛性：商业银行通过吸收公众存款，形成存款资金供应，以满足广大客户的融资需求，同时为客户提供安全、灵活、收益相对较高的存款服务。
2. 存款业务数量众多：商业银行拥有大量的存款账户，包括个人储蓄账户、企业活期存款、定期存款等多种形式的存款。
3. 存款业务周期短：与贷款业务相比，存款业务的周期相对较短，资金流动性强。
存款客户可以随时支取存款或提前终止存款，并根据需要选择存款的期限和种类。
4. 存款业务风险较低：商业银行通常通过分散风险的方法，将存款资金分配到不同的贷款项目中，降低贷款业务风险。
此外，存款业务具有监管保护和法律保护等多重保障措施。
二、商业银行的存款业务核算1. 存款账户的分类商业银行根据存款的性质和期限的长短，将存款账户进行分类。
常见的存款账户包括个人储蓄存款、企业活期存款、定期存款等。
银行会根据不同的存款类型提供不同的利率和服务。
2. 存款业务的记账核算(1) 存款业务的记账方法商业银行对存款业务的记账核算主要采用借贷记账法。
当客户存入款项时，银行应借记存款贷方，同时借记其他应收款贷方。
当客户支取款项时，银行应借记其他应收款借方，同时贷记存款借方。
(2) 存款业务的核算流程商业银行对存款业务进行核算的流程主要包括客户办理存款业务、银行进行存款入账和存款支付等环节。
客户办理存款业务时，银行会为客户开立相应的存款账户，并记录客户的身份信息和存款金额等相关信息。
银行进行存款入账时，根据客户存款的性质和期限将存款金额分配到不同的资金账户中。
同时，银行会根据监管要求对存款进行风险分类，并计提相应的风险准备金。
银行进行存款支付时，根据客户的指示，从相应的存款账户中划出相应的存款金额并支付给客户。
存款业务的核算
存款业务的核算首先，存款业务可以根据存款期限的长短来分类。
一般来说，存款可分为活期存款和定期存款两大类。
活期存款是指客户可以随时提取的存款，一般没有固定的存款期限；定期存款是指客户在存款时确定了存款的期限，期限结束后才能提取存款。
根据客户需求的不同，银行还可以提供其他类型的存款，如保证金存款、通知存款等。
其次，存款业务核算需要计算利息收入。
银行将客户存款进行利用，以获得一定的利息收入。
不同类型的存款有不同的利率计算方法。
活期存款一般按日计息，利息按存款余额乘以年利率再除以365天进行计算；定期存款则按存款期限长短、金额大小和存款利率来计算。
银行在核算利息收入时，需要根据实际情况进行明确的计算，确保准确无误。
此外，存款业务核算还需要考虑计息周期的问题。
计息周期指的是计算利息的时间段。
一般来说，活期存款的计息周期是按日计息，而定期存款的计息周期则根据存款期限的长短而不同。
举个例子，若某银行支持日度计息，客户于1月1日存入1万元的活期存款，年利率为3%，在3月31日提取存款时，可以按照存款天数计算出积累的利息收入。
最后，存款业务核算需要保证账务的准确性。
银行在处理存款业务时，要严格按照相关的核算规定进行操作，确保账务的准确无误。
此外，银行应建立健全的风险控制机制，加强内部审计，及时发现和纠正任何可能导致账务失误的问题。
同时，银行也应加强对相关人员的培训和监督，提高业务人员的素质和核算技能。
总之，存款业务是银行的重要业务之一，核算存款业务时需要考虑存款的分类、利率计算、计息周期等因素。
只有保证账务的准确性，银行才能更好地为客户提供优质的服务，实现经济效益的最大化。
继续写：存款业务的核算涉及到许多重要的工作环节，包括存款的分类、计息计算、计息周期等，这些环节都需要在银行内部建立起严格可行的规章制度和计算方法，以确保存款业务的准确性和稳定性。
首先，存款业务的核算需要明确不同类型存款的分类。
银行在接受存款时，需要根据客户的要求和实际情况对存款进行合理的分类。
金融企业会计 第2章-存款业务的核算
第二节 单位存款业务的核算
存款业务核算 会计科目
吸收存款 ——活期存款 ——××单位活期存款户
吸收存款 ——定期存款 ——××单位定期存款户
吸收存款 ——××活期储蓄户
吸收存款 ——××整存争取定期储 蓄存款户
吸收存款 ——××零存争取定期储 蓄存款户
应付利息 ——×期存款利息支出户
利息支出 ——×期存款利息支出户
第二节 单位存款业务的核算
单位定期存款业务核算
存入定期存款
借：吸收存款——活期存款——××单位活期存款户 贷：吸收存款——定期存款——××单位定期存款户
支取定期存款
借：吸收存款——定期存款——××单位定期存款户（本金） 应付利息——定期存款利息支出户
贷：吸收存款——活期存款——××单位活期存款户（本利和）
吸收存款——××整存整取定期储蓄存款户（利息） 支付本息时： 借：吸收存款——××整存整取定期储蓄存款户（利息）
利息支出——定期储蓄利息支出户（提前支取部分利息） 贷：库存现金（提前支取部分应给储户的本息）
吸收存款——定期储蓄存款 ——整存整取定期储蓄存款××户（续存本金）
其他应付款——代扣利息税
第三节 储蓄存款业务的核算
（二）零存整取定期储蓄存款核算
开户
借：库存现金 贷：吸收存款——××零存整取定期储蓄存款户
第二节 单位存款业务的核算
单位其他存款的核算 协定存款
协定存款是存款人与开户银行签订协定存款合同，约定结算 账户的留存额度，超过约定留存额度部分的存款转为协定存款， 单独计算计息积数并按协定存款利率计算利息的一种存款方式。
协定存款只对结算账户流水50万元以上的存款单位办理，结 算账户转协定存款后的留存额度最低为人民币10万元。
商业银行存款业务的核算原则
汇报人： 2023-11-20
contents
目录
• 存款业务概述 • 存款业务的核算基础原则 • 存款业务的核算流程 • 存款业务的核算风险控制 • 存款业务的核算监管与合规 • 存款业务核算的未来发展趋势
01
存款业务概述
存款业务定义
• 存款业务是指商业银行接受客户存款，并承担按 照约定条件和期限向客户支付本金和利息的业务 行为。
防范和控制市场风险
建立市场风险预警机制
密切关注市场动态，及时预警可能影响存款业务的市场风险。
多样化投资组合
通过分散投资，降低单一市场风险对存款业务的影响。
严格执行风险管理政策
确立清晰的风险管理策略，避免在市场波动时产生不必要的损失。
05
存款业务的核算监管与合规
商业银行的内部监管
1 2
严格的内控制度
区块链技术在存款业务核算中的应用探索
数据安全与可信度提升：区块链技术具有去中心化、不可篡改的特点， 可以应用于存款业务核算，提高数据的安全性和可信度。
跨机构协作与对账：通过区块链技术，商业银行可以与其他金融机构实 现跨机构协作与对账，简化核算流程，提高核算效率。同时，区块链技
术有助于降低对账成本，提升行业整体运营效率。
存款业务的核算风险控制
防范和控制操作风险
严格执行规章制度
商业银行应建立完善的存款业务 操作规程，并确保所有员工熟悉 并严格遵守，以防止操作失误带
来的风险。
提升系统安全性
加强银行信息系统的建设，确保存 款业务数据的安全性，防止因系统 漏洞引发的操作风险。
强化内部审计
通过定期的内部审计，确保存款业 务操作的合规性，及时发现并纠正 可能的操作风险。
存款业务的核算(21)
41
三、单位定期存款业务的核算
核算内容： 转账存入 利息计算 支取存款
42
转账存入
相关程序： 签发转账支票→银行开出“单位定期存款开 户证实书” →审核记账
会计分录：
借：吸收存款—单位活期存款—xx单位户 贷：吸收存款—单位定期存款—xx单位户
43
利息计算
利息管理规定
单位定期存款的利息计算采取利随本清的办
定期存款
是否计息： 计息存款
不计息存款：财政预算内资金存款等
存款货币： 本币存款
外币存款
6
三、存款业务核算的有关账户
存款业务的三个主要方面：
存入
支取
计息
有关账户：
吸收存款
库存现金
应付利息
利息支出
7
应交税费——代扣代交个人利息所得税
吸收存款
科目性质：负债类科目，用于反映银行吸收的 除同业存放款项以外各种存款的增减变动情况， 包括单位存款、个人存款、信用卡存款、特种 存款、转贷款资金和财政性存款等。
银行同单位的对账分为定期对账和随时对账两 种形式。
随时对账：是在记满账页和月度终了时向开户单位 发对账单，其意义在于与开户单位进行逐笔对账。
定期对账：是每月初和每年的 11 月末向开户单位 发出余额对账单进行余额对账。
39
账务核对
支票户的内外账务核对 存折户的内外账务核对
随时核对 定期核对
随时核对
11
应付利息
主要账务处理：
资产负债表 日，计算应
付利息
借：利息支出等 贷：应付利息
支付存款的 利息
借：应付利息 贷：吸收存款
12
利息支出
科目性质：损益类(费用）科目，用于核算银 行在吸收存款及借款中所发生的利息支出
第三章：存款业务的核算
二、单位定期存款业务的核算
单位定期存款到期转存的核算 单位定期存款支取的核算 1. 全额到期支取 2. 全额提前支取 3. 部分提前支取 4. 逾期支取
三、单位通知存款的核算
单位通知存款的有关规定 单位通知存款存入的核算 单位通知存款通知与支取的核算
四、单位存款利息的核算
（一）利息计算的一般规定：
（一）单位银行结算账户的开立 单位银行结算账户： 单位银行结算账户：存款人以单位 名称在银行开立的银行结算账户。 名称在银行开立的银行结算账户。 个体工商户凭营业执照以字号或经 营者姓名开立的银行结算账户纳入 单位银行结算账户管理。 单位银行结算账户管理。
1、基本存款账户
独立核算的单位在银行开立的， 独立核算的单位在银行开立的，用于办 理日常转账结算和现金收付的账户。 理日常转账结算和现金收付的账户。 存款人日常经营活动的资金收付及 其工资、奖金和现金的支取， 其工资、奖金和现金的支取，应通过该 账户办理。一般来说， 账户办理。一般来说，存款人可自由选 择银行开立基本存款账户， 择银行开立基本存款账户，但一个存款 人只能在银行开立一个基本存款账户。 人只能在银行开立一个基本存款账户。
第三章
存款业务的核算
第一节 存款业务概述 第二节 单位存款核算 第三节 储蓄存款核算
第一节 存款业务概述
存款业务的意义
存款是银行以信用方式吸收社会闲置 资金的筹资活动。 资金的筹资活动。 存款是银行负债的重要组成部分， 存款是银行负债的重要组成部分，也 是银行信贷资金的重要来源， 是银行信贷资金的重要来源，是银行 赖以生存的基本条件。 赖以生存的基本条件。
2、一般存款账户
是存款人因借款或其他结算需要， 是存款人因借款或其他结算需要，在基本 存款账户开户银行以外的银行营业机构开 立的银行结算账户。 立的银行结算账户。 一般存款账户用于办理存款人借款 转存、借款归还和其他结算的资金收付。 转存、借款归还和其他结算的资金收付。 该账户可以办理现金缴存， 该账户可以办理现金缴存，但不得办理现 金支取。 金支取。
商业银行存款业务的核算与管理
商业银行存款业务的核算与管理一、存款业务的定义和主要分类存款业务是商业银行的核心业务之一，也是银行与客户之间最基本的金融交易。
简单来说，存款业务是指客户将闲置资金存入银行，由银行保管并支付一定利息的业务。
根据不同的存款类型和特点，存款业务可以主要分为活期存款、定期存款和其他存款。
•活期存款：活期存款是指客户随时可以支取的存款，通常不限存款金额，也不设定存款期限。
活期存款的计息方式一般为日结，利率相对较低。
•定期存款：定期存款是指客户按照约定存款期限将资金存入银行，固定存期，无法提前支取。
定期存款的计息方式包括一次结算和复利计息，利率相对较高。
•其他存款：除了活期存款和定期存款外，商业银行还提供其他存款业务，包括通知存款、保证金存款、结构性存款等。
二、存款业务的核算商业银行对存款业务的核算非常重要，它涉及到银行的资金安全、风险控制、财务报表等方面。
存款业务的核算主要包括两个方面：存款的计息和存款的账务处理。
1. 存款的计息存款的计息是指银行根据存款的类型和存款期限，按照约定的计息方式计算并支付相应的利息。
不同类型的存款有不同的计息方式，比如活期存款的计息方式为日结，定期存款的计息方式为一次结算或复利计息。
存款的计息涉及到计息基准日、利率、计息期限等因素，在商业银行的核算系统中，一般会设置相应的计息规则和利率表，用于自动计算存款的利息，并生成相应的计息凭证。
银行应根据监管要求，确保计息过程的准确性和合规性。
2. 存款的账务处理存款的账务处理是指银行对客户存款进行记账和清算的过程。
银行会为每个客户开立存款账户，并记录客户的存款金额、存款期限等信息。
客户存款时银行会为其开具存款凭证，记录存款的金额、账户信息、存款时间等。
同时，银行也会根据客户的提取请求，进行相应的支取记账和清算。
银行的存款账务处理一般由银行核算系统负责，核算系统会自动处理存款账户的余额、利息计算、账户维护等操作。
在账务处理过程中，银行需要保证账务的准确性、及时性和安全性。
存款业务的核算
。
核算风险的控制与防范
建立健全内部控制体系
通过制定完善的规章制度、操作流程和岗位 职责，降低操作风险。
实施风险评估和监测
定期对存款业务进行风险评估，及时发现和 预警潜在风险。
加强员工培训和教育
提高员工业务素质和风险意识，减少操作失 误。
存款业务的发展机遇与挑战
发展机遇
随着经济的发展和金融市场的开放，存款业务将面临更多的发展机遇，如更多 的客户群体、更广阔的市场空间等。
挑战
同时，存款业务也将面临诸多挑战，如市场竞争加剧、监管政策变化、客户需 求多样化等。
存款业务的发展策略与建议
策略
针对未来发展趋势和机遇挑战，存款业务应采取数字化转型、智能化管理、个性化服务等策略。
存款业务的重要性
银行资金来源
存款是银行最主要的资金来源之一，通过吸收存款，银行可以扩 大信贷规模，支持经济发展。
金融市场稳定
存款业务是金融市场稳定的重要基石，通过吸收存款，银行可以调 节市场资金供求关系，维护金融市场的稳定。
居民和企业投资
对于居民和企业而言，存款是一种相对安全、稳定的投资方式，可 以为他们提供一定的收益。
银行对定期存款的核算应遵循规范、 准确、安全等原则，确保核算结果准 确反映客户的存款情况。
其他存款业务的核算
其他存款业务的核算是指除活 期存款和定期存款以外的其他
存款业务所进行的核算。
其他存款业务包括通知存款、 协定存款、保证金存款等。
银行对其他存款业务的核算应 根据不同业务的特点和要求进 行，确保核算结果准确反映客 户的存款情况。
结息
银行定期（如每月或每季度）对客户 的账户进行结息，将利息转入客户的 账户余额中。
第三章存款业务的核算
活期存款
是指不规定存款期限，可以随时存取的存款。 分为单位活期存款和活期储蓄存款。
定期存款
是指存款时预先约定存期，到期支取本息的 一种存款。 分为单位定期存款和定期储蓄存款。 定期储蓄存款按其存入和支取方式不同，又 可分为：
整存整取、零存整取、整存零取、存本取息
二、存款业务的核算要求
基本 规定
1、存款人可以通过本账户办理结算和 现金缴存，但不能办理现金支取。 2、一个单位可开几个本账户
例如：由于一些企业所属的非独立核算单位距离主管单位比 较远，通过主管单位的基本账户办理资金收付有困难，因此 银行对这些企业或单位经过审核同意 ，可就近在其所在地 区银行开立一般存款户。
临时存款账户
“单位活期存款”核算各类单位(包括企业、 事业单位、机关、社会团体等，下同)存 入支取的活期存款。
借 单位活期存款 贷
账户设置
客户支取
客户存入
余额
按存款种类及存款单位进行明细核算。
账户设置
“利息支出”损益类科目，用来核算银行吸收单位、 储蓄存款、发行金融债券而支付的利息。
借 利息支出 贷
发生利息费用
如果你是银行会计，面对下列客户你如何为其 选择存款账户类型？
1、合格境外机构投资者美国高盛公司将在某国有商业银行开设 人民币结算资金账户，银行会计应选择（）；
2、省建三公司6分队在深圳从事某商业大夏的施工，（施工期 为两年）而在当地银行开设存款账户，银行会计应选择（）； 3、莆田学院因校区建设而向中国工商银行省分行借款Y万元， 因借款的转存，银行会计应选择（ ）；
单位存款
单位活期存款 存款 计息 取款 单位定期存款 取款
开户存款
存款业务核算(一)
存款业务核算(一)存款业务核算是银行业务中的重要一个环节，它是指银行对存款、贷款、利息等进行核算，以保证银行业务合规、准确。
本文将从以下几个方面对存款业务核算进行详细介绍。
一、存款业务的分类存款业务可以分为活期存款、定期存款、储蓄存款等。
根据存款业务的分类，银行在核算时需要针对不同种类的存款进行不同的核算处理。
二、存款的计息方式存款的计息方式主要有日积月累法、按月计息法、按年计息法等。
银行在核算时需要确定每个存款的计息方式，并按照合适的方式计算存款的利息。
三、计息方式的选择银行在存款计息方式的选择时需要根据存款类型、存款时间、存款利率等多个因素进行考虑。
选择合适的计息方式有利于银行实现盈利，也有利于吸引更多的客户。
四、存款业务的报表存款业务的核算需要涉及多个报表，如存款账户表、存款利息计算表、余额表等。
这些报表可以帮助银行进行系统管理，及时发现问题，保证业务的正常运转。
五、存款业务核算存在的问题存款业务核算虽然在银行业务中有着重要的作用，但在实践中也存在一些问题。
例如，存在人员技能不足、核算规则不清等问题。
针对这些问题，银行需要加强对员工的培训，规范核算流程并建立严格的内部审核制度。
六、存款业务核算的重要性存款业务核算关系到银行业务的运转和盈利，是银行管理系统的重要组成部分。
因此，银行需要重视存款业务的核算工作，加强内部管理，尽可能规避潜在风险。
综上所述，存款业务核算是银行业务中不可或缺的一部分。
严格合规、准确无误的存款业务核算有利于维护银行的信誉和形象，同时也有利于银行的业务发展和稳健运营。
存款业务核算制度
存款业务核算制度存款业务是银行最基本的业务之一，也是银行获取资金的重要来源。
为了保证银行存款业务的正常运转及安全性，银行需要建立针对存款业务的核算制度，保证业务的准确性、完整性和及时性，提高业务管理水平和服务质量。
一、存款业务的分类按照存款性质和存款期限，银行的存款业务可分为以下几类：1.活期存款活期存款是指随时可以支取的存款，常见的有活期储蓄、活期支票、零存整取等。
2.定期存款定期存款是指在一定期限内不能提前支取的存款，常见的有整存整取、零存整取、通知存款等。
3.保证金存款保证金存款是指客户为了参与交易、竞拍、招标等业务所需提供的存款，本金一般不可提取。
4.其他存款其他存款包括信用证保证金、保险准备金等。
二、存款业务的核算制度为了规范存款业务的管理，银行需要建立存款业务的核算制度。
以下为存款业务的核算制度：1. 存款凭证制度银行要求客户在办理存款业务时要使用标准化的存款凭证，以方便记录和核算存款业务。
2. 存款账户制度银行应当为每一个客户建立客户账户，对存款业务进行核算。
银行应当对每笔存款业务进行记录，包括存款日期、金额、存款期限、存款利率等信息。
3. 存款利率制度银行应当根据国家相关政策和市场利率情况确定存款利率，明确各项存款品种对应的利率，确保存款业务的公正、公平、透明。
4. 存款保管制度银行应当建立严格的存款保管制度，确保存款安全。
存款业务相应的凭证和记录应当妥善保管，避免遗失或损坏。
5. 存款清算制度银行应当建立存款清算制度，确保存款业务在账务上的准确和及时。
对于大额存款业务，银行应当及时通知其他银行进行清算。
6. 存款监督制度银行应当建立存款监督制度，对存款业务进行定期检查和审核，发现问题及时进行整改。
同时，银行应当开展内部培训和讲座，提高存款业务的管理水平和员工的业务技能。
三、存款业务的核算流程存款业务的核算流程包括以下几个环节：1. 存款业务的登记银行应当对每笔存款业务进行登记，包括存款日期、金额、存款期限、存款利率等信息。
存款业务的核算
储蓄的存款方式。
功能：（1） 账务信息清晰明了，便于对账。 （2）活期“一本通”账户具有人民币和外币活
期储蓄的全部基本功能。客户开立活期“一本通”账户时， 必须预留密码。
（3） 通存通兑。活期一本通可在开户行的同城 营业网点存款取款。
（4）缴费方便。客户可指定活期一本通作为水 电费、通讯费等日常费用的缴费账户，省时省心。
“三代”业务是指代收费、代发薪、代股票资金收付转 账业务，是银行提供的一种服务，属银行中间性业务。
银行会计
14、电子借记卡
电子借记卡是银行向持卡人提供的现代化金 融支付工具。
15、凭证式国债
凭证式国债于1994年开始由各银行、各地财 政和邮政储蓄，面向社会发行。
银行会计
储蓄存款种类 活期存款
定期存款 整存整取
银行会计
9、个人通知储蓄存款
方式：存款时不约定存期，支取时需提前通知银 行，约定取款日期和金额
存金额：人民币5万元； 最低支取金额：5万元。
0.81
1天通知存款
种类
1.35
7天通知存款
银行会计
10、个人支票储蓄
个人支票储蓄是以个人信誉为保证，使 用支票作为支付结算凭证的活期储蓄。
11、电话银行
电话银行是指银行运用计算机、语音处 理技术、电话信号数字化技术和通信网络等 手段，为客户提供公共电话网络同银行进行 金融交易的服务。
存入日期
存入金额
存期 年利率%
起息日
到期日
支取方式 经办柜员
2019-12-10 100 000 00 3个月
1.71
2019-12-10 2019-03-10
存贷款业务核算
存贷款业务核算一、存款业务核算存款是银行业务的基础，银行通过各种存款业务吸收客户的闲置资金，从而满足资金的需求。
存款业务核算主要涉及以下几个方面：1. 存款的分类核算：根据不同的存款类型，对存款进行分类核算，如活期存款、定期存款、通知存款等。
通过存款的分类核算，可以清晰地了解不同存款的规模、构成和分布情况，为银行制定合理的存款营销策略提供数据支持。
2. 存款利息的核算：存款利息是银行的一项重要收入来源，银行需要对不同类型的存款计息，并在核算系统中准确记录每个存款账户的利息积数。
存款利息的核算要保证利息的准确性和及时性，防止出现漏算、错算和逾期等问题。
3. 存款活期量的调控：银行在存款活期量的调控上需要进行核算，以保证存款活期量的合理水平。
通过核算存款活期量，银行可以及时采取措施，引导客户将资金转入活期存款，提高银行的流动性。
二、贷款业务核算贷款是银行的核心业务之一，通过向客户提供资金支持，银行可以获得贷款利息收入。
贷款业务核算主要包括以下几个方面：1. 贷款的产品核算：银行通常有各种贷款产品，如个人消费贷款、企业经营贷款、房地产贷款等。
银行需要对每个贷款产品进行核算，以清晰地了解不同贷款产品的规模、利率、期限和风险等情况。
2. 贷款的风险评估：银行需要对贷款的风险进行评估，并根据评估结果进行核算。
通过对贷款风险的核算，银行可以及时采取风险管理措施，保证贷款的安全性和良好的回报。
3. 贷款利息的核算：贷款利息是银行贷款业务的核心收入，银行需要准确计算和记录每个贷款账户的利息积数。
贷款利息的核算要保证准确性和及时性，防止出现漏算、错算和逾期等问题。
三、存贷款利息和成本的核算存贷款利息和成本的核算是对银行存贷款业务盈利能力的评估和监控。
银行存贷款业务的盈利能力主要体现在净利差上，即存贷款利息收入与存贷款成本之间的差额。
银行需要对存贷款利息和成本进行核算，以了解存贷款业务的盈利水平和变化趋势。
存贷款业务核算是银行运营的重要环节，它能够提供合理的财务信息和经营数据，为银行的管理和决策提供参考依据。
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❖ 最低起存金额为50元，本金合计最高限额为2万元，存 期分为1年、3年和6年，以存折作为凭证，凭折存取， 固定存储金额,分月存入,中途如有漏存，应在次月补齐 ；未补存者，视同违约。违约后存入的部分，支取时按
第三节 储蓄存款业务的核算
三、活期储蓄存款业务的核算
（一）会计科目的设置
❖ “吸收存款——活期储蓄存款”科目属负债类，用以 核算银行吸收的居民个人活期储蓄款项。银行吸收个 人存入的活期储蓄款项时，记入贷方；个人支取活期 储蓄款项时，记入借方。余额在贷方，表示银行期末 尚存个人活期储蓄款项的数额。该账户按居民个人进 行明细分类核算。
（二）存款的种类
❖ 1．按照存款资金的性质及计息范围，分为财政性存 款和一般性存款
❖ 2．按照存款的对象，分为单位存款和储蓄存款 ❖ 3．按照存款的期限长短，分为活期存款和定期存款
第一节 存款业务概述
二、存款业务的核算要求
（一）正确使用科目和账户 （二）准确、及时地办理存款业务 （三）切实维护存款单位和个人的合法权益 （四）充分发挥银行的反映和监督职能，掌握资金的运用情况 （五）逐步应用实际利率法，按照摊余成本对存款进行后续计量
（二）个人存款账户实名制
❖ 自2000年4月1日起，我国实行个人存款账户实名 制。
❖ 个人存款账户实名制要求存款人到金融机构办理各种 本、外币存款业务时出示个人有效身份证件，使用身 份证件上的姓名；金融机构应按规定进行核对，并登 记身份证上的姓名和号码。
第三节 储蓄存款业务的核算
二、储蓄存款业务的种类
（二）活期储蓄存款开户和续存业务的核算
❖ 1.开户的核算 ❖ （1）手工记账的处理。 ❖ （2）会计电算化的处理。
第三节 储蓄存款业务的核算
❖ 2.续存的核算 ❖ （1）手工记账的处理。 ❖ （2）会计电算化的处理。 ❖ ①代理网点的处理。 ❖ 其会计分录为： ❖ 借：库存现金 ❖ 贷：储蓄通存通兑往来——本代他 ❖ ②开户网点的处理。 ❖ 其会计分录为： ❖ 借：储蓄通存通兑往来——他代本 ❖ 贷：吸收存款——活期储蓄存款——××存款人
牌公告的活期存款利率计付。 ❖ （3）提前支取：按支取日挂牌公告的活期存款利率
计息。
第三节 储蓄存款业务的核算
一、储蓄存款业务的管理及核算要求
（一）储蓄存款的政策和原则
❖ 为做好储蓄工作，国家对储蓄一贯采取鼓励和保护的 政策。银行对个人的储蓄存款实行“存款自愿，取款 自由，存款有息，为储户保密”的原则。
第二节 单位存款业务的核算
一、单位银行结算账户的管理
（一）单位银行结算账户的种类
❖ 1．基本存款账户 ❖ 2．一般存款账户 ❖ 3．专用存款账户 ❖ 4．临时存款账户
（二）单位银行结算账户的使用要求和银行管理要求
❖ 1．单位使用要求 ❖2． 银行管理要求 ❖ 3．单位银行结算账户的变更与撤销
第二节 单位存款业务的核算
（一）活期储蓄存款
❖ 活期储蓄存款的人民币开户起点金额为1元，多存不 限，可单独开立存折，以存折为凭证，凭折存取， 也可借记卡和存折同时开立，并以其中一种作为支 取凭证（现可办理无折、卡存款），每季结息一次 （每季末月的20日为结息日）。
（二）定期储蓄存款
❖ 1.整存整取定期储蓄存款 ❖ 2.零存整取定期储蓄存款 ❖ 3.存本取息定期储蓄存款 ❖ 4.整存零取定期储蓄存款
第三节 储蓄存款业务的核算
（四）活期储蓄存款支取和销户业务的核算
❖ 1.支取的核算 ❖ （1）手工记账的处理。 ❖ （2）会计电算化的处理。 ❖ ①代理网点的处理。 ❖ 其会计分录为： ❖ 借：储蓄通存通兑往来——本代他 ❖ 贷：库存现金 ❖ ②开户网点的处理。 ❖ 其会计分录为： ❖ 借：吸收存款——活期储蓄存款——××存款人
第三节 储蓄存款业务的核算
（三）定活两便储蓄存款
❖ 起存金额为50元，以存单为凭证，凭存单支取，具有 活期储蓄随时可提取的灵活性，又能享有接近于定期存 款利率的优惠。
（四）个人通知储蓄存款
❖ 人民币起存金额为5万元，最低支取金额为5万元，无 论存期多长，按存款人提前通知的期限长短划分为1天 和7天两个档次，以存单作为凭证，凭存单支取。
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第三章 存款业务的核算
第三章 存款业务的核算 目录
1
存款业务概述
2
单位存款业务的核算
3
储蓄存款业务的核算
第一节 存款业务概述
一、存款的意义和种类
（一）存款的意义
❖ 存款是银行负债的重要组成部分，是银行生存和发展 的基础，同时也是银行信贷资金的重要来源，是发放 贷款、扩大信贷规模的物质基础，对促进市场经济发 展、调整经济结构、稳定金融、缓和市场供求矛盾、 支援国家建设具有重要的意义。
二、单位活期存款业务的核算
（一）支票户存取现金的核算
❖ 1．科目设置 ❖ 银行核算单位存款业务，设置“吸收存款——活期存款
”科目。该科目属负债类，用以核算银行吸收企、事业 单位的活期款项。银行吸收企、事业单位的活期款项时 ，记入该科目的贷方；企、事业单位支用活期款项时， 记入该科目的借方。余额在贷方，表示银行期末尚存企 、事业单位活期款项的数额。该科目应按存款单位进行 明细分类核算。 ❖ 2．存入现金的业务程序及核算 ❖ 其会计分录为：
第二节 单位存款业务的核算
❖ 3．支取现金的业务程序及核算 ❖ 其会计分录为： ❖ 借：吸收存款——活期存款——×算
❖ 1．存入现金的核算 ❖ 其会计分录为： ❖ 借：库存现金
第二节 单位存款业务的核算
（三）单位活期存款的对账
❖ 1．随时对账 ❖ 2．定期对账
（四）单位活期存款账户的销户
❖ 存款人申请销户时，应与开户银行核对账户余额， 并提交销户申请。开户银行应审核存款人有无未偿 还的贷款、垫款，应收未收的利息，未结清的邮电 费、手续费和应付未付、应收未收的各种款项，无 误后为其办理销户手续。 三、单位定期存款的核算
（一）科目设置 （二）单位定期存款存入业务的核算
第二节 单位存款业务的核算
四、存款利息的计算与核算
（一）单位活期存款利息结计的核算
❖ 1．利息结计的基本规定 ❖ 2．单位活期存款的计息形式
（二）单位定期存款利息结计的核算
❖ 其公式为：利息＝本金×存期×利率 ❖ （1）到期支取：按开户日所定的利率计付利息。 ❖ （2）逾期支取：逾期部分按支取日中国人民银行挂