工厂成本管理

丝印器材
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2013XX成本结构 工资
全社会的工资都在增长 工作效率低下，导致加班多 工资增长机制缺失，没有预算 工资增长，各部门攀比，各部门经理主管不承担工资成本的责任，缺少 控制，监视工资增长的责任人 间接人员工资比例高 直接人员中，返工成本没有得到管控 考勤制度不严格，部分人员没出勤但是有考勤记录
模房存在多委外，少自己做的倾向
委外的供应商多年一直未变，价格可能没有竞争性，模具配件以及部分生产消耗 品也存在类似的情况
识别成本管控的重点类别1
• 1.流程性原因 • 1.1 如材料采购中没有竞争性的报价 • 1.2 工资费用中，部门经理无预算管控工资 增长 • 1.3工资费用中，返工费用无控制增长 • 1.4 物料标准不统一，无法通用导致呆滞料
识别成本管控的重点类别2
• • • • 2. 成本管理责任不明确，费用归集未完成 2.1 产品成本 2.2 部门费用 2.3
流程控制和指标控制
• 1. 流程控制 • 1.1 预算管理，所有费用均使用预算控制 • 1.2 采购，项目等物料采购成本均要竞争性 报价 • 1.3 成本责任制
流程控制和指标控制
2013XX成本结构 原材料成本
供应商资源不足，如真空镀，镁合金
合格的样品不足， 具有合格样品的供应商报价比价不足
采购策略不足
由于品质异常导致多用物料 物料的周转速度不快
2013XX成本结构 水电费
能耗设备空转
高压气体泄露 部门内部无人监管，无人负责
201Βιβλιοθήκη BaiduXX成本结构 委外加工费用
委外加工多
• • • • • 指标控制 1.1 成本归集对象，产品，部门，订单 1.2 建立绝对和相对指标 1.3 超标管理 1.4 监督考核频次，每日，每月
责任成本
• • • • 1. 各部门成本责任 1.1 可以控制的成本 1.2 主要影响的成本 1.3 可以监视的成本
实施步骤
• • • • • 1. 各部门成本要素 2. 制定成本指标 3. 所需数据的收集方法 4. 责任制 4. 考核
难点
• 1.费用数据的收集和整理 • 2. 责任制 • 3.
成本类别 工资 原材料 组装用材料 油漆 水电费 委外加工 不可预见开支 模具配件 生产消耗品 伙食费 模具加工费 包材 8782452.75 3282552.29 2151191.1 1794018.6 1764050 1012288.7 1002799.294 736625.82 629577.25 452598.8 361259.14 308122.2 总费用 39.10% 14.61% 9.58% 7.99% 7.85% 4.51% 4.46% 3.28% 2.80% 2.01% 1.61% 1.37% 比例 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 比例排名
成本管理
东莞XX电子塑胶有限公司 2014-11-3
成本管控的步骤
• • • • • • • 1. 现有成本结构分析 2.识别成本管控的重点类别 3. 流程控制和指标控制 4. 成本费用的类型和所属部门 5. 流程的建立和维护 6. 成本管控指标的建立和责任划分 7. 日常执行
2013XX成本结构