马斯格雷夫财政理论与实践
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所谓配置职能就是：如何供应公共产品。所谓分配职能是指对收人和 财富进行调节．其目的就是要使收入和财富分布状况符台全社会普遍所认为的 “公平”或“公正”程度。而稳定职能是指利用预算政策手段实现较高的就业 率、合理稳定的物价水平、合理的经济增长率以及稳定的国际收支平衡等宏观 目标。 分配职能是由于收入分配不公平的现象存在，市场机制的框架内不能决定再分 配问题，要以非市场方式——公共财政手段完成，包括税收转移方案，用累进 所得税的收入以及对主要由高收入消费者购买的产品进行课税。
马斯格雷夫夫妇：
Richard Abel Musgrave，1910年12月14号-2007年1月15日, 是当代世界著名的经济学家，在财政、税收理论方面有较高 的权威。他生于德国。在美国获哲学博士和法学博士学位， 曾任哈佛等大学的经济学教授、美国经济学会副会长、《经 济学季刊》编辑、国际财政研究所名誉副所长等职。他的主 要代表作有：《财政理论》（1959年）、《财政制度》 （1969年）。《哥伦比亚的财政改革》（1971年，与M.杰里 斯合著）、《财政理论与实践》（1973年）。其中《财政理 论与实践》一书，成为西方财政专业必读的教科书。 Peggy Brewer Musgrave, a professor at UC Santa Cruz
财政理论与实践 --马斯格雷夫
public finance in theory and practice
DEC. 2, 2014
作者&译者：
理查德.A.马斯格雷夫 佩吉.B.马斯格雷夫
著
邓子基 邓力平
译
1973年第一版问世，到 1989年先后四次再版修订。
1987年首次对第四版编 译，2003年重译。
9
•chapter1.公共部门 •财政制度
支出政策的实施：
总统在行政管理与预算局（OMB）的协助下准备下一财年的预算（10月1日-次年9月30 日），并在每年1月3日前提交国会，由国会预算委员会受理。由参、众两院的预算委员会按 照相同的程序进行准备，以求预算达成“共同决议”，每一委员会必须在4月15日以前向各院 上报其关于决议的看法，该决议规定了下一财年的总支出水平。在5月15日以前，必须完成对 该决议的立法程序，包括协商解决两个决议中的差异。而后，国会尽量根据关于预算决议的 所定范围照拨款法案行令，这些手续一般在劳工节（9月的第一个星期一）刚过完就需完成。 在10月1日新财政年度开始前的所剩日子里，国会还就预算通过第二个“共同决议”，该决议 或者再次确认其原先的决议或对其做些修改。
于此同时，财政体制也在不断发展变化中。国防支出的不断增长限制了民用工程 的规模，公共部门的发展速度因而在80年代明显减缓了；80年代初美国全面减税造成联 邦财政的巨额赤字，不仅影响到了贸易平衡，而且还使联邦债务大幅增长。1986年通过 的法案在一定程度上达到了税制改革者要求的扩大所得税税基的目标，当然还有许多目 标没有完成。与此相适应的是，在累进税率档次的设计方面降低高档次的税率水平，减 少累进税率的使用范围，更多的推行单一税率。公司税方便也是一样是降低税率、扩大 税基。总的来说，对公用部门的批评观点更多了，而且通过了许多法规以制约州和地方 的预算。
4
成书背景：
这本书自1973年第一版问世以来，财政理论和实践都发生了许多变化，并且还在 不断发展之中。比如，在确定个人所得税税基时，已不仅仅要求考虑收入水平，还要考 虑消费水平；税收理论更多地关注税收的重负损失及其对经济发展的影响，而较少的关 心税收负担的分布问题；财政联邦主义的新观点要求重新评估联邦财政体制的作用及其 与州地方财政的关系；公用选择理论已经能够解释财政决策的政治过程；宏观经济理论 的重大变化要求重新审视财政在经济稳定中的作用，而且更多的要求从国际的角度去考 察财政问题。
8
chapter1.公共部门 •总体经济中的公共部门
配置职能与公共产品是密不可分的。可以把整个社会的产品分为公共产 品和私人产品。市场机制可以充分供应私人产品．但对于公共产品的供应，却 难以发挥作用或者虽有时候能发挥作用，但作用极其有限。无论是从财政职能 的定义还是从财政职能的数量以及各具体职能的内涵都有很大的区别。
6
一本主要以西方财政基础理论、美国财政 体制以及财政政策为研究对象的学术性专 著。 ❖八大部分，三十四章，650页，75万字 ❖公共部门 ❖配置、分配和公共选择 ❖支出结构与政策 ❖税收原则 ❖税制结构 ❖联邦财政体系 ❖财政政策与稳定 ❖国际问题
7
chapter1.公共部门 •财政职能综述
财政职能实际上就是公共部门的职能。是公共政策即预算政策的职能。 同时也是预算政策的目标。职能有很多，但主源自文库有三大点即配置职能、分配职 能和稳定职能。
5
成书背景：
马斯格雷夫始终强调，公共部门应该能起到相当重要并富有建 设意义的作用，而不是像目前所时髦的观点那样，认为公共部门干预 的存在是市场的一种不幸。作为社会组织的一个重要工具，市场的力 量虽然十分巨大，但它无法实现民主社会所要求的全部经济和社会职 能。要完成这一点，就必须与公共部门相互配合，因而提高公共部门 的效率至关重要。
公共产品的这两大特征决定着政府或者说公共部门必须介入公共产品 的供应。但是政府究竟应该供应什么样的公共产品、应该供应多少公共产品， 又要求政治程序的介入，投票结果虽然不能满足所有人的偏好，但可以反映社 会绝大多数人的偏好，不过也有一个条件，就是投票过程必须公正。公共产品 由公共供应，但不一定非要公共生产不可。正如私人产品既可以由私人企业可 以由公营企业供应一样，公共产品也可以由私人企业也可以由公营企业供应。
3
邓氏父子
邓子基，教授。1923年6月生，福建 沙县夏人。我国著名经济学家、财政 学家和教育家、新中国财政学奠基人 和开拓者之一。历任厦门大学讲师、 副教授、教授、经济学院副院长，中 国财政学会第一、二届常务理事。专 于社会主义财政理论。
邓力平，1954年11月出生，厦门国家会 计学院院长，厦门大学经济学教授、博 士生导师，致力于国际财税与财政税收 的教研工作。
马斯格雷夫夫妇：
Richard Abel Musgrave，1910年12月14号-2007年1月15日, 是当代世界著名的经济学家，在财政、税收理论方面有较高 的权威。他生于德国。在美国获哲学博士和法学博士学位， 曾任哈佛等大学的经济学教授、美国经济学会副会长、《经 济学季刊》编辑、国际财政研究所名誉副所长等职。他的主 要代表作有：《财政理论》（1959年）、《财政制度》 （1969年）。《哥伦比亚的财政改革》（1971年，与M.杰里 斯合著）、《财政理论与实践》（1973年）。其中《财政理 论与实践》一书，成为西方财政专业必读的教科书。 Peggy Brewer Musgrave, a professor at UC Santa Cruz
财政理论与实践 --马斯格雷夫
public finance in theory and practice
DEC. 2, 2014
作者&译者：
理查德.A.马斯格雷夫 佩吉.B.马斯格雷夫
著
邓子基 邓力平
译
1973年第一版问世，到 1989年先后四次再版修订。
1987年首次对第四版编 译，2003年重译。
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•chapter1.公共部门 •财政制度
支出政策的实施：
总统在行政管理与预算局（OMB）的协助下准备下一财年的预算（10月1日-次年9月30 日），并在每年1月3日前提交国会，由国会预算委员会受理。由参、众两院的预算委员会按 照相同的程序进行准备，以求预算达成“共同决议”，每一委员会必须在4月15日以前向各院 上报其关于决议的看法，该决议规定了下一财年的总支出水平。在5月15日以前，必须完成对 该决议的立法程序，包括协商解决两个决议中的差异。而后，国会尽量根据关于预算决议的 所定范围照拨款法案行令，这些手续一般在劳工节（9月的第一个星期一）刚过完就需完成。 在10月1日新财政年度开始前的所剩日子里，国会还就预算通过第二个“共同决议”，该决议 或者再次确认其原先的决议或对其做些修改。
于此同时，财政体制也在不断发展变化中。国防支出的不断增长限制了民用工程 的规模，公共部门的发展速度因而在80年代明显减缓了；80年代初美国全面减税造成联 邦财政的巨额赤字，不仅影响到了贸易平衡，而且还使联邦债务大幅增长。1986年通过 的法案在一定程度上达到了税制改革者要求的扩大所得税税基的目标，当然还有许多目 标没有完成。与此相适应的是，在累进税率档次的设计方面降低高档次的税率水平，减 少累进税率的使用范围，更多的推行单一税率。公司税方便也是一样是降低税率、扩大 税基。总的来说，对公用部门的批评观点更多了，而且通过了许多法规以制约州和地方 的预算。
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成书背景：
这本书自1973年第一版问世以来，财政理论和实践都发生了许多变化，并且还在 不断发展之中。比如，在确定个人所得税税基时，已不仅仅要求考虑收入水平，还要考 虑消费水平；税收理论更多地关注税收的重负损失及其对经济发展的影响，而较少的关 心税收负担的分布问题；财政联邦主义的新观点要求重新评估联邦财政体制的作用及其 与州地方财政的关系；公用选择理论已经能够解释财政决策的政治过程；宏观经济理论 的重大变化要求重新审视财政在经济稳定中的作用，而且更多的要求从国际的角度去考 察财政问题。
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chapter1.公共部门 •总体经济中的公共部门
配置职能与公共产品是密不可分的。可以把整个社会的产品分为公共产 品和私人产品。市场机制可以充分供应私人产品．但对于公共产品的供应，却 难以发挥作用或者虽有时候能发挥作用，但作用极其有限。无论是从财政职能 的定义还是从财政职能的数量以及各具体职能的内涵都有很大的区别。
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一本主要以西方财政基础理论、美国财政 体制以及财政政策为研究对象的学术性专 著。 ❖八大部分，三十四章，650页，75万字 ❖公共部门 ❖配置、分配和公共选择 ❖支出结构与政策 ❖税收原则 ❖税制结构 ❖联邦财政体系 ❖财政政策与稳定 ❖国际问题
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chapter1.公共部门 •财政职能综述
财政职能实际上就是公共部门的职能。是公共政策即预算政策的职能。 同时也是预算政策的目标。职能有很多，但主源自文库有三大点即配置职能、分配职 能和稳定职能。
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成书背景：
马斯格雷夫始终强调，公共部门应该能起到相当重要并富有建 设意义的作用，而不是像目前所时髦的观点那样，认为公共部门干预 的存在是市场的一种不幸。作为社会组织的一个重要工具，市场的力 量虽然十分巨大，但它无法实现民主社会所要求的全部经济和社会职 能。要完成这一点，就必须与公共部门相互配合，因而提高公共部门 的效率至关重要。
公共产品的这两大特征决定着政府或者说公共部门必须介入公共产品 的供应。但是政府究竟应该供应什么样的公共产品、应该供应多少公共产品， 又要求政治程序的介入，投票结果虽然不能满足所有人的偏好，但可以反映社 会绝大多数人的偏好，不过也有一个条件，就是投票过程必须公正。公共产品 由公共供应，但不一定非要公共生产不可。正如私人产品既可以由私人企业可 以由公营企业供应一样，公共产品也可以由私人企业也可以由公营企业供应。
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邓氏父子
邓子基，教授。1923年6月生，福建 沙县夏人。我国著名经济学家、财政 学家和教育家、新中国财政学奠基人 和开拓者之一。历任厦门大学讲师、 副教授、教授、经济学院副院长，中 国财政学会第一、二届常务理事。专 于社会主义财政理论。
邓力平，1954年11月出生，厦门国家会 计学院院长，厦门大学经济学教授、博 士生导师，致力于国际财税与财政税收 的教研工作。