3财务预测PPT课件

➢销售预测是指对未来特定时间内，全部产品或特定产品 的销售数量与销售金额的估计。是切实可行的销售目标。
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《财务管理学》北京大学出版社 主编：屠红卫
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2．销售预测的作用
➢（1）通过销售预测，可以调动销售人员的积极性，促使 产品尽早实现销售，以完成使用价值向价值的转变。
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3.1.5 财务预测的原则
➢1.连续性原则 ➢2.关键因素原则 ➢3.客观性原则 ➢4.科学性原则 ➢5.经济性原则
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3.2.1 销售预测及其作用
➢1．销售预测的定义 ➢销售预测是财务预测的起点。它是指根据以往的销售情 况以及使用系统内部内置或用户自定义的销售预测模型获 得的对未来销售情况的预测。销售预测可以直接生成同类 型的销售计划。 ➢销售计划的中心任务之一就是销售预测，无论企业的 规模大小、销售人员的多少，销售预测影响到包括计划、 预算和销售额确定在内的销售管理的各方面工作。
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3.2.3 销售预测的方法
➢2．定量销售预测
➢定量销售预测是主要应用数学方法，对与销售 有关的各种经济数据信息进行科学加工，并建立 数学模型，充分认识各有关变量之间的规律性联 系，并作出相应预测结论的一种销售预测方法。 用来进行销售预测的定量预测方法可以按照不同 类型分成两大类：时间序列分析法、回归分析法 等。
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3.1.2 财务预测的作用
➢1.财务预测是进行经营决策的重要依据。
➢2.财务预测是公司合理安排收支，提高资金使用效益 的保证。
➢3.财务预测是提高公司管理水平的重要手段。
➢需要指出的是，财务预测的作用大小受到其准确性的 影响。准确性越高，作用越大；反之，则越小。影响财 务预测准确性的因素可以分为主观因素和客观因素。主 观因素主要指预测者的素质，如数理统计分析能力和预 测经验等。客观因素主要是指企业所处内外环境的急剧 变化。财务预测工作者要不断提高自己的预测能力，在 实践中积累经验，提高预测的准确性。
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3.1.1 财务预测的概念
➢所谓财务预测，就是财务工作者根据企业过去一段时 期财务活动的资料，结合企业现在面临和即将面临的各 种变化因素，运用数理统计方法，以及结合主观判断， 来预测企业未来财务状况、财务成果及现金流量。
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3.1.3 财务预测的分类
1.按财务预测所跨越的时间长度分为长期预 测、中期预测和短期预测。
2.按财务预测的内容可分为销售预测、资金 预测、成本和费用预测、营业收入预测和利 润预测。
3.按财务预测方法可分为定性财务预测和定 量财务预测。
财务学 第三章 财务预测
财务预测（Financial Forecast）是根据财务活动的历 史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务 活动和财务成果作出科学的预计和测算。它是财务管 理重要方法之一，其主要任务在于：测算各项生产经 营方案的经济效益，为决策提供可靠的依据，预计财 务收支的发展变化情况，以确定经营目标，测定各项 定额和标准，为编制预算，分解计划指标服务。财务 预测环节主要包括明确预测目标，搜集相关资料，建 立预测模型，确定财务预测结果等步骤。
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3.2.2 销售预测影响因素
➢1．外界因素 ➢（1）需求动向 ➢（2）经济变动 ➢（3）同业竞争动向 ➢（4）政府、消费者团体的动向
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3.2.2 销售预测影响因素
➢2．内部因素 ➢（1）营销策略 ➢（2）销售政策 ➢（3）销售人员 ➢（4）生产状况
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第三章 财务预测
本章学习重点 ➢ 掌握定性预测中的德尔菲法。 ➢ 掌握销售定性预测法中的和季节趋势预测法、可持续增长率预测法。 ➢ 资金需求量预测 中的销售百分比法、资金习性法和回归直线法。 ➢ 成本费用预测的高低点法、回归直线法 ➢ 利润预测的量本利法。
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3.1.4 财务预测的程序
1．明确预测对象和目标 2．制定预测计划 3．收集整理资料 4．确定预测方法 5．进行实际预测 6．评价与修正预测结果
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➢（2）企业可以以销定产，根据销售预测资料，安排生产， 避免产品积压。
➢（3）能合理有效管理产品库存，经过预测可对产品设立 库存预警，对生产进度的安排具有指导意义。
➢（4）经过销售预测后，可对产品的补货安排提供参考数 据。
➢（5）为资金需要量预测、营业收入预测等提供相关数 据。
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3.2.3 销售预测的方法
➢1．定性销售预测 ➢（1）高级经理意见法 ➢（2）销售人员意见法 ➢（3）购买者期望法 ➢（4）德尔菲法
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➢进行财务预测的目的，是为了体现财务管理的事先性， 即帮助财务人员认识和控制未来的不确定性，使对未来 的无知降到最低限度，使财务计划的预期目标同可能变 化的周围环境和经济条件保持一致，并对财务计划的实 施效果做到心中有数。
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3.2.3 销售预测的方法
➢2．定量销售预测
（1）时间序列预测法 时间序列预测法可用于短期预测、中期预测和长 期预测。根据对资料分析方法的不同，又可分为： 简单序时平均数法、加权序时平均数法、移动平 均法、加权移动平均法、趋势预测法、指数平滑 法、季节性趋势预测法、市场寿命周期预测法等。