《增值税》练习题

《增值税》练习题

一、判断题

1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。

2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。

3、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。

4、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。

5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。

6、进口货物的增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天。

7、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。

8、直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备属于免税项目。

9、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。

10、一般纳税人销售或进口一般货物，提供加工、修理修配应税劳务的，税率为17%。

11.进口货物不用缴纳增值税。

12.兼营非应税劳务的行为是指一项销售行为既涉及增值税应税货物销售，又涉及增值税非应税劳务。

13.现金折扣，是指货物销售后由于其品种、质量等原因购货方未予退货，但销货方需给予购货方的一种价格折让。

14.销项税额＝销售额×税率，其中，销售额包含增值税销项税额。

15.进项税额是可以抵扣的部分，纳税义务人支付的所有进项税额都允许抵扣。

16.进口货物增值税的纳税期限应当自海关填发完税凭证的次日起15日内缴纳税款。

17.商业企业的小规模纳税人，不论其财务核算健全与否，一律不得认定为增值税一般纳税人。

18.增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许抵扣进项税额。

19.自

2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节的增值税。

20.用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务所支付的进项税额不得从销项税额中抵扣。

二、单项选择题

1、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）。

A、用于修建展厅

B、用于发放奖品

C、无偿赠送给客户

D、作为发放职工的xx

2、生产下列货物应按13%征收增值税的有（）。

A、农机

B、汽车

C、家用电器

D、办公用品

3、下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（）。

A、将购买的货物用于集体福利

B、将购买的货物用于非应税项目

C、将购买的货物委托加工单位加工后收回继续生产使用的货物

D、将购买的货物作为投资给其他单位

4、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有()。

A、将购买的货物用于非应税项目

B、将购买的货物委托外单位加工

C、将自产的货物分配给股东

D、将购买的货物用于集体福利

5.销售或进口的以下货物，税率为17％的是（）

A.鲜奶

B.图书

C.自行车

D.饲料

6.销售或进口的以下货物，税率为13％的是（）

A.天然气

B.衣服

C.鞋子

D.电饭煲

7.销售或进口的以下货物，不适用17％的税率的是（）

A.羽毛球

B.食用植物油

C.手机

D.电视

8.销售或进口的以下货物，不适用13%的税率的是（）

A.煤气

B.化肥

C.台灯

D.杂志

9.以下属于免征增值税的为（）

A.报纸

B.轿车

C.避孕药品

D.高尔夫球具

10.以下属于免征增值税的为（）

A.古旧图书

B.果汁

C.啤酒

D.农膜

11.以下不属于免征增值税的为（）

A.直接用于科学研究，科学实验和教学的进口仪器和设备

B.农产品，金属矿采选产品，非金属矿采选产品

C.外国政府，国际组织无偿援助的进口物资和设备

D.由残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品

12.以下对增值税纳税义务发生时间说法错误的是（）

A.预收货款方式销售货物，为发出货物的当天

B.委托代销货物，为收到代销清单的当天

C.视同销售的，为货物移送的次日

D.进口货物为报关进口的当天

13.以下不是增值税纳税期限的为（）

A. 3日

B. 5日

C. 7日

D. 10日

14.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）

A.包装物租金

B.手续费

C.违约金

D.销项税额

15.新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，一年内销售额达到或超过（）后，可申报一般纳税人。

A. 50万

B. 100万

C. 150万

D. 80万

16.根据增值税税法规定，下列货物不适用13%税率的是（）

A.化肥

B.果汁

C.农机

D.自来水

17.以下不能被认定为一般纳税人的是（）

A.年应纳税销售额205万元的个体工商户

B.年应纳税额在82万元以上，会计核算健全的工业企业

C.年应纳税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业

D.年纳税销售额800万元以上，全部经营出口货物的外贸企业

18.采用折扣销售方式销售货物的，其应纳税销售额为（）

A.如果销售额和折扣额在同一张发票分别注明，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税

B.按销售折扣的余额作为销售额计算增值税

C.如果销售额和折扣额不在同一张发票分别注明，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税

D.销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税

19.下列关于销项税额确认的时间说法正确的为（）

A.赊销方式销售的，为提货单交给卖方的当天

B.直接收款方式销售的，为发货当天

C.预收货款方式销售的，为收款当天

D.将自产货物用于对外投资，为货物移送当天

20.公司外购一批礼品，取得专用发票上注明的价款8.7万元，其中赠送客户价值6.1万，剩余部分发给了职工，应计算增值税销项税是（）

A. 1.48万

B. 1.14万

C. 1.04万

D. 0.44万

21.以下进项税额，不得从销项税额中扣除的是（）