项目审计、收尾与项目后评估讲义(ppt 100页)

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(5)社会效益及影响 (6)结论 (7)主要经验教训 (8)建议
案例讨论1
审计提纲
一 关于内部审计 二 审计实施及审计发现 三3 审计案例分析 四3 认识、思考和建议
一 关于内部审计
一、关于内部审计
1、关于内部审计
前国家审计署审计长李金华
在中国内部审计会上指出:
四个字 -“管理+效益”
内部审计的作用:就是通过审计,揭示企业风险、发现企业内部
总体原则:“重点突出、全面覆盖” 内部控制审计:2年1次(对所属单位);1000万元以上的投资 建设项目的竣工决算审计由总公司审计监察部实施(或委托、交 办下属审计机构实施)。 重点关注三新项目-“新并购企业、新涉足领域、新投入资金”。
围绕“采办招投标管理、项目管理、成本管理”三个专题开展专 项审计 。
审计方式采用“内外结合”,在建设项目审计中使用外部审计机 构。
2.管理收尾是对于内部来说的,把做好的项目文 档等归档;对外宣称项目已经结束;转入维护期, 把相关的产品说明转到维护组;进行经验教训总 结,项目成员一起来“怀旧”学习一把。
1.正常收尾(Normal) 2.提前收尾(Premature) 3.永久收尾(Perpetual) 4.失败(Failure Project) 5.等级变化(Changed Priority)
1
项目审计
2
项目收尾
3
项目后评估
项目审计是项目管理系统的一个组成部分,
它是指审计机构依据国家的法令和财务制度、 行业规章制度、企业的经营方针、管理标准和 规章制度,对项目的全部或者部门的工作活动, 用科学的方法和程序进行审核检查,判断其是 否合法、合理和有效,从中发现错误、纠正弊 端、防止舞弊、改善管理,保证项目目标顺利 实现的活动。
控制中的漏洞和薄弱环节;是要在促进完善公 司治理、推动内部控制机制建设、提高风险管 理能力方面发挥作用。
内部审计的目标:促进企业加强管理和提高经济效益。
ห้องสมุดไป่ตู้
国家审计 署审计长 :刘家义
一、关于内部审计
遵循“以风险为导向、突出重点、锻造精品”的指导思想,落实 “三个统一”(统一安排审计项目、统一调配审计资源、统一组织重 点项目审计”)的要求。
(1)竣工验收 (2)竣工决算 (3)技术资料的整理和移交
项目效益后评价是项目后评价理论的重要组成部分。 它以项目投产后实际取得的效益(经济、社会、环境等) 及其隐含在其中的技术影响为基础,重新测算项目的各 项经济数据,得到相关的投资效果指标,然后将它们与 项目前评价时预测的有关经济效果值(如净现值NPV、 内部收益率IRR、投资回收期等)社会环境影响值(如 环境质量值IEQ等)进行对比,评价和分析其偏差情况 以及原因,吸取经验教训,从而为提高项目的投资管理 水平和投资决策服务。具体包括以下几个方面:
料是否真实和公允,有无弄虚作假和文过 饰非的现象,有无只报喜不报忧的的问题
5.在检查审核项目计划、实施和管理状况的 基础上,提出改进建议,为企业决策者提 供决策依据,促使项目组织改善管理工作
6.项目审计的局限性
根据PMI(美国项目管理协会)的概念,项目收 尾包括合同收尾和管理收尾两部分。
1.合同收尾就是抓起合同,和客户一项项的核对, 是否完成了合同所有的要求,是否可以把项目结 束掉,也就是我们通常所讲的验收。
1.启动及人员配备 2.资料收集和分析 3.审计报告
1.检查审核项目的合理性、实施现状、是否按照 项目计划完成计划
2.检查审核项目的活动是否符合国家的政策、法 律、法规和条例,有无违法乱纪、营私舞弊等 现象
3.检查审核项目的效益
4.检查审核各类项目报告、会计记录和财务报 告等反映项目计划、实施和管理状况的资
项目后评价通常在项目竣工以后项目运作阶 段或项目结束之前进行。它的内容包括:
1.项目竣工验收 2.项目效益后评价 3.项目管理后评价。
项目的竣工验收是投资由建设转入生产、 使用和运营的标志,是全面考核和检查项目实 践工作是否符合设计要求和达到要求工程质量 的环节,是项目业主、合同商向投资者汇报建 设成果和交付新增固定资产的过程。在这阶段 进行的工作将为以后开展的项目效益后评价和 项目管理后评价作基础。项目竣工验收分为以 下几个方面:
项目后评价是指对已完成的项目(或规划)的 目的、执行过程、效益、作用和影响所进行的系 统的、客观的分析,通过项目活动实践的检查总 结,确定项目预期的目标是否达到,项目或规划 是否合理有效,项目的主要效益指标是否实现, 通过分析评价找出成功失败的原因,总结经验教 训,通过及时有效的信息反馈,为未来新项目的 决策和提高完善投资决策管理水平提出建议,同 时也为后评价项目实施运营中出现的问题提供改 进意见,从而达到提高投资效益的目的。
启动项目收尾
准备验收材料 项目团队自检 提交验收申请书和验收资料 验收班子检查验收资料
初 审 正 式 验 收 签署验收合格文件 固定资产移交 完成项目收尾
1.得到客户交接项目的许可 2.关闭资源并安排新的用途上去 3.对成员的重新安排 4.确保已经结清了所有的帐单 5.对项目团队、成员和项目经理进行评价
(1) 经济效益后评价方法
(2) 环境效益和社会效益后评价
(3) 项目可持续性后评价
(4) 项目综合效益后评价
项目管理后评价是以项目竣工验收和项目效益 后评价为基础,在结合其它相关资料的基础上, 对项目整个生命周期中各阶段管理工作进行评价。 目的是通过对项目各阶段管理工作的实际情况进 行分析研究,形成项目管理情况的总体概念。通 过分析、比较和评价,能知道目前项目管理的水 平。通过吸取经验和教训,来不断提高项目管理 水平,以保证更好地完成以后的项目管理工作, 促使项目预期目标很好地完成。项目管理后评价 包括以下几个方面:
(1) 项目的过程后评价 (2) 项目综合管理的后评价 (3) 项目管理者的评价
(1)前言 (2)项目概况
1.建设目的和目标 2.工程建设内容和进度 3.项目投资和资金来源 4.项目运营情况 (3)项目实施过程评价 1.项目实施过程 2.项目实施过程中的变化 3.主要问题及原因分析
(4)财务和经济效益评价 1.财务评价 2.国民经济评价 3.效益分析
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