新编会计模拟实习——工业企业分册

分录

1、12月1日银付字第1号提取备用金附单据2张

借:库存现金 2 500

贷:银行存款——工商银行 2 500

2、 1日现付字第1号报销子女托费附单据3 张

借:应付职工薪酬 120

(

贷:库存现金 120

3、 1日转字第1号赊销保温瓶附单据1张

借:应收账款——信谊百货 661 200

贷:主营业务收入 570 000

应交税费——应交增值税(销项税额) 91 200

4 、1日委托加工铝片收回(业务84统一结转)

》

(1)支付加工款: 银付字第2号

借:委托加工物资——上海铝材厂（铝片） 36

应交税费——应交增值税(进项税额) 5

贷:银行存款——工商银行 42

$

(2)铝片验收入库:此处不结转,业务84统一结转

注:上月发出时做分录

借:委托加工物资——铝片 84

贷:原材料——铝材类——铝锭 84

。

5、 1日转字第2号固定资产(冲床)验收附单据1张

借:固定资产 26 500

贷:在建工程——安装冲床工程 26 500

6、 1日银付字第3号签发本票附单据1张

'

借:其他货币资金——银行本票 25 000

贷:银行存款——工商银行 25 000

7、 2日银付字第4号预付明年报刊费附单据 2张

借:预付账款——报刊订阅费 4 338

贷:银行存款——工商银行 4 338

`

8 、2日转字第3号本票采购吸水管附单据1张

借:材料采购——辅助材料类——吸水管 21 000

应交税费——应交增值税(进项税额) 3 360

其它应收款——东海无线电厂 640

贷:其他货币资金——银行本票 25 000

9 、2日银收字第1号收到预付1-3月租金附单据 2张

借:银行存款——工商银行 198 000

&

贷:预收账款——泰山证券公司 180 000

应交税费——应交增值税（销项税额）18 000

10 、3日银收字第2号收回本票余款附单据1张

借:银行存款 640

贷:其它应收款——东海无线电厂 640

{

11、 3日银付字第5号支付商品交易会摊位费附单据 2张

借:销售费用 3 000

应交税费——应交增值税（销项进额） 180

贷:银行存款 3 180

12、 3日转字第4号出口新加坡保温瓶附单据1张

&

借:应收账款——新中贸易公司107

贷:主营业务收入 107

注：出口不予免征和递减部分计入销货成本:107 ×(16%-3%)=

转字第5号出口新加坡保温瓶附单据见转字4号张

借:主营业务成本

【

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

注：先不写下边分录（本项业务涉及的免抵退税额，应分为应退税额与抱着内销产品应纳税额两部分）

借:应交税费——应交增值税(出口递减内销商品应纳税额)

贷:应交税费——应交增值税(出口退税)

13 、3日现付字第2号支付员工业务培训费附单据 2张了

借:其它应付款——教育经费 350

`

应交税费——应交增值税（销项进额）21

贷:库存现金 371

14 、此处不做分录, 3日收到委托收款凭证

借:材料采购——辅助材料类——吸水管 108 360

应交税费——应交增值税(进项税额) 18 421

贷:应付账款 126

15 、此处不做分录, 6日购入底垫、口圈入库(业务84统一结转)业务84统一结转

~

注:款上月已付,上月做分录:

借:材料采购——辅助材料类——底垫 14 000

——口圈 19 000

贷:银行存款 33 000

16 、6日现付字第3号预支差旅费附单据1张

借:其它应收款——职工借款——姚怡 400

贷:库存现金 400

—

17 、7日现付字第4号支付职工困难补助附单据1张

借:应付职工薪酬——职工福利 300

贷:库存现金 300

18、 7日转字第6号收到支票,拟背书转让附单据1张

借:其他货币资金——待转让支票 80 000

贷:应收账款——东方百货公司 80 000

】

19 、7日银付字第6号购入纸盒、纸箱入库附单据1张

借:材料采购——辅助材料类 6 652

贷:银行存款 6 652

7日转字第7号背书转让支票购入材料附单据1张

借：材料采购——辅助材料类 68 048

？

应交税费——应交增值税（销项进额）11 952

贷：其他资金——待转让支票 80 000

20、 8日银收字 3号流动资金借款附单据1张

借:银行存款——工商银行 800 000

贷:短期借款 800 000

21、 8日现收字第 1号王庆成交回多余现金单据1张

|

借:库存现金 53

贷:其它应收款——职工借款53

8日转字第8号报差旅费附单据1张

借：管理费用 1 947

贷：其他应收款——职工借款 1 947

22 、8日银付字第7号支付商业承兑汇票款附单据 2张

借:应付票据——东江有色金属公司 300 000

【

贷:银行存款——工商银行 300 000

23、 8日转字第9号新港债计息附单据1张

借:应收利息 30 000

贷:债权投资——利息调整 2 406

投资收益 27 594

24 、9日银收字第4号贴现银行承兑汇票附单据1张

,

借:银行存款——中国银行 357 000

贷:应收票据——上海保温容器公司 357 000

9日转字第10号贴现利息附单据见银收 4号张

借：财务费用 3 000

贷：应收票据——银行承兑汇票 3 000

25、 9日转字第11号赊销保温瓶附单据1张

借:应收票据——上海保温容器公司 392 544

!

贷:主营业务收入 338 400

应交税费——应交增值税(销项税额)54 144

26 、 9日转字第12号转让明星电力附单据1张

借:其他货币资金——存出投资款 541

贷:交易性金融资产——成本 455 000

交易性金融资产——公允价值变动46 500

投资收益 39

、

9日转字第13号结转收益见转字12号

借：公允价值变动损益 46500

贷：投资收益 46500

27 、10日转字第14号报销差旅费附单据1张

借:管理费用

贷:其它应收款——职工借款——姚怡

现付字第5号支付差旅差额附单据见转字14号张/

借：其他应收款

贷：库存现金

28、 10日现付字第6号购买复印纸附单据1张

借:管理费用

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:库存现金

)

29 、10日银付字第8号申请银行本票附单据1张

借:其他货币资金——银行本票 30 000

贷:银行存款——工商银行 30 000

30 、10日上交上月税金及附加款银付字第9号附单据1张

借:应交税费——应交所得税 57 250

——应交增值税(已交税款)189 340

】

——应交城建税 13

——应交教育费附加 5

——应交个人所得税 2

贷:银行存款——工商银行 267

31 、13日银收字第5号委托加工铝配件收回附单据1张

借:银行存款 1

！

贷:其他货币资金 1

13日转字第15号支付加工费附单据1张

借：委托加工物资——上海新丰厂 24

应交税费——应交增值税（销项进额）3

其他货币资金 1

贷：其他货币资金——银行票款存款 30 000

:

32 、13日转字第16号以汇票采购瓶胆入库附单据1张

借:材料采购——瓶胆类——大号 286 000

——中号 73 800

——小号 61 000

应交税费——应交增值税(进项税额) 67 328

贷:应付票据——商业承兑汇票——上海瓶胆总厂488 128

'

33、 13日银付字第10号承付期满付款附单据 2张

借:材料采购——铝材类——铝锭 108 360

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款——工商银行 125

13 日支付运费银付字第11号附单据 2张

借：材料采购——铝材类 1 080

应交税费——应交增值税（销项进额）108

贷：银行存款 1 188

<

34 、14日银付字第12号支付排水费附单据 2张

借:管理费用 5 000

应交税费——应交增值税（销项进额）800

贷:银行存款——工商银行 5800

35 、15日银付字第13号发放工资附单据1张

]

借:应付职工薪酬 216

财务费用

贷:银行存款——工商银行 216

36 、15日转字第17号结转代扣款项(职工个人承担部分)

借:应付职工薪酬 46

'

贷:其他应付款——应付养老保险费 19

——应付住房公积金 17

——应付医疗保险费 4

——应付失业保险费 1

——应付工会会费 1 312

应交税费——应交个人所得税 1 379

37 、15日银付字第14号划转工会会费附单据1张

》

借:其它应付款——工会会费 1 312

贷:银行存款——工商银行 1 312

38、 15日支付工会经费银付字第15号附单据1张

借:其它应付款——应付工会会费 5 248

贷:银行存款——工商银行 5 248

*

转字第18号

计提各项保险、公积金、经费(企业承担部分)并支付工会经费附单据1张借:应付职工薪酬 105

贷:其它应付款——应付养老保险费

——应付住房公积金

——应付医疗保险费

——应付失业保险费

——应付生育保险费

)

——应付工伤保险费

——应付工会会费 5 248

——提取教育经费 3 936

39、 16日银付字第16号缴付职工住房公积金附单据 2张

借:其它应付款——应付住房公积金 34

,

贷:银行存款——工商银行 34

40、 16日银付字第17号缴付社保金附单据 2张

借:其它应付款——应付养老保险费 69

——应付医疗保险费 28 682

——应付失业保险费 2

——应付生育保险费 2

￥

——应付工伤保险费 1

贷:银行存款——工商银行 104

41、 16日银付字第18号支付运费附单据 2张

借:材料采购——塑料粒子 2 160

应交税费——应交增值税(进项税额)216

贷: 银行存款 2 376

【

转字第19号购材料附单据 2张

借：材料采购 219 840

应交税费——应交增值税（销项进额）35

贷：应付票据 255

42 、17日银付字第19号提取现金附单据1张

借:库存现金 2 000

贷:银行存款——工商银行 2 000

《

43 、17日转字第20号盘盈盘亏附单据1张

借:待处理财产损溢 390

贷:原材料——瓶胆类 360

——辅助材料类——稀释剂 30

:

44、 17日转字第21号赊销保温瓶附单据1张

借:应收账款——宁波百货公司 793 440

贷:主营业务收入 684 000

应交税费——应交增值税(销项税额)109 440

45 、17日银付字第20号购买印花税票附单据 2张

借:管理费用——印花税 1 880

贷:银行存款——工商银行 1 880

'

46、 20日转字第22号固定资产报废转入清理附单据1张

借:固定资产清理 25

累计折旧 83

贷:固定资产 109 325

47、 20日银付字第21号交印花税税款和滞纳金附单据1张

]

借:应交税费——应交印花税 3 000

营业外支出 60

贷:银行存款——工商银行 3 060

48、 21日银收字第6号汇款到账(宁波百货公司) 附单据1张

借:银行存款——工商银行 793 440

|

贷:应收账款——宁波百货公司 793 440

49 、21日银收字第7号报废固定资产处置附单据 2张

借:银行存款——工商银行6

贷:固定资产清理 5

应交税费——应交增值税（销项税额）

转字第23号处置固定资产附加税附单据0张

)

借:固定资产清理

贷: 应交税费——城市建设税

——教育费附加

转字第24号处置固定资产附加税附单据0张

借：资产处置损益 19

贷:固定资产清理 19

^

现付字第7号清理固定资产支付运费附单据1张借：固定资产清理

贷：库存现金

50 、21日银付字第22号支付电话费附单据 2张

借:管理费用 12

应交税费——应交增值税（销项进额）1

贷:银行存款——工商银行 14

:

51 、21日现付字第8号报销交通费附单据4 张

借:管理费用

贷:库存现金

52、 21日银付字第23号电梯修理费附单据1张

借:管理费用 2 860

应交税费——应交增值税（销项进额）

$

贷:银行存款——工商银行 3

53、 21日银付字第24号捐赠长春小学附单据 2张

借:营业外支出 50 000

贷:银行存款——工商银行 50 000

转字第25号捐赠长春小学附单据0张借：营业外支出 2 436

贷：主营业务收入 2 100

应交税费——应交增值税（销项税额）336

\

54 、22日银付字第25号支付并分配水费附单据3 张

借:制造费用——制壳车间 3 621

——塑料车间 1

——装配车间

生产成本——辅助生产成本——机修

管理费用

贷:银行存款——工商银行 7

'

55 、22日银付字第26号支付并分配电费附单据3 张

借:制造费用——制壳车间 18

——塑料车间 13

——装配车间 1

生产成本——辅助生产成本——机修 1

管理费用 3

应交税费——应交增值税(进项税额) 6

贷:银行存款——工商银行 44

\

56、 22日银付字第27号支付短期借款利息附单据1张

借:应付利息——预提短期借款利息 38 675

财务费用 19

贷:银行存款——中国银行 58

57 、22日银付字第28号支付长期借款利息附单据1张

借:长期借款——建造仓库 18

.

在建工程——建造仓库工程 9

贷:银行存款——工商银行 27 755

22日银付字第29号支付利息附单据1张

借：财务费用 3172

贷：银行存款 3172

58、 22日银收字第8号收到存款利息(工商银行) 附单据1张

《

借:银行存款——工商银行 4

贷:财务费用 4

59 、22日银收字第9号收到存款利息(中国银行) 附单据1张

借:银行存款——中国银行 1

贷:财务费用 1

￥

60、 22日银付字第30号附单据1张归还短期借款

借:短期借款——中国银行 100 000

贷:银行存款——中国银行 100 000

61 、23日转字第26号购入股票明星电力附单据1张

借:交易性金融资产——成本 206 600

投资收益

贷:其他货币资金——存出投资款 207

、

62、 23日转字第27号车间用劳动防护手套附单据1张

借:制造费用——塑料车间 9875

应交税费——应交增值税（销项进额）1580

贷:应付账款——人民百货公司 11455

现付字第9号报车间办公用品附单据 2张

借：制造费用——制壳车间

…

——塑料车间

——装配车间

应交税费——应交增值税（销项进额）

贷：库存现金

63、 23日银付字第31号购入车库建设用物资附单据 2张

借:工程物资 2280

应交税费——应交增值税（销项进额）

贷:银行存款——工商银行

~

64 、23日银收字第10号收新中贸易公司款项附单据1张

借:银行存款——中国银行 107

财务费用

贷:应收账款——新中贸易公司 107

转字第28号手续费附单据见银收第10号张

借：财务费用

/

贷：应收账款

65 、23日银付字第32号购入马口铁2吨入库附单据1张

借:材料采购——马口铁 11 520

应交税费——应交增值税(进项税额) 1

贷:银行存款——中国银行 13

、

66 、24日银付字第33号附单据3 张

预付明年一季度财产保险费和全面车辆保险费