土地增值税-清算-法规汇总-国家税务总局

六、关于旧房转让时的扣除计 算问题 营改增后，纳税人转让旧
国家税务总局关于 财政部 税务总
税总函〔2017〕513 财税〔2018〕57
2017/12/2
2018/5/16
浙江省地方税务
单就土地增值税 方面，从国家层
各省、自治区、 直辖市、计划单
国税函〔 国税函〔 国税函〔 财税〔 财税〔2006 国税发〔2006〕187号
1999/3/5 全文有效
2000/9/5 全文有效
2004/8/2 全文有效
条20款06失/3/2 效一：、第关五于
2006/10/20 全文有效
2006/12/28 全文有效 注释：《国家税务总局
各省、自 纳税人建
关于修改部分税收规范
条款失效：19第95一/5条/25 、第三条。参见：
全文有效
1996/4/5
第一条 为了规范 第一条 根据《中华 土地、房地产市 人第民八共条和土国地土增地值增税
以纳税人房地产成
额 其他类型房地产 合计
第五条 纳税人转 第二十条 土地增值 让房地产所取得 税以人民币为计算 十五、关于分期收
款的外币收入如何
关于调整房地产交易环 关于土地增值税清 财政部 国家税务总 国家税务总局关于营改增后土
财税〔2008〕137号 国税函[2010]220号 财税〔2015〕5号 国家税务总局公告2016年第70
2008/10/22
2015/2/2
2016/11/10
条款失效 注释：条款失效，第一
条失效。参见：《财政
暂行条例》及其实施细则 整的。 理人身份证号
受理税务机关 (签章)
十四、关于预售房
第九条 纳税人有
地产所取得的收入
下第列十情条形纳之税一人应 第十三条 条例第九 十六、关于纳税期
当第自十转一让条房土地地产增 条第所十称四的 条房条地例产第评九 限 七的 、问 关题 于新建房与
值税由税务机关 条（一）项所称的 旧房的界定问题
5
1.取得土地使用权所支付的金额
6
2.房地产开发成本 7＝8＋9＋10＋11＋12＋13 7
土地征用及拆迁补偿费
8
前期工程费
9
其 建筑安装工程费
10
中 基础设施费
11
Biblioteka Baidu
公共配套设施费
12
开发间接费用
13
3.房地产开发费用 14＝15＋16
14
其 利息支出
15
中 其他房地产开发费用
16
4.与转让房地产有关的税金等 17＝18＋19＋ 20
广西壮族 自 你治局区《地关 于 国以家转税让务 总 二局〇?〇〇 年九月五
四、关于 因城市实
三、关于 土二地、增关值于 转让旧房 准予扣除
五、土地增值税清算应 报 六送 、的 土资 地料 增值税清算项 目的审核鉴证 七 、税 土务 地中 增介 值机 税构 的受 核托 定 征收 八 、房 清地 算产 后开 再发 转企 让业 房有 地 产的处理 在土地增值税清算
附 件 ： 土 地 增 值 税 纳 税 申 报 表 （ 修 订 版 ）
年 月 日 积单位：平方米
中华人民共和国 中华人民共和国土 财政部 国家税务总 国家税务总局 建设
国务院令第138号 财法字〔1995〕6号 财税字〔1995〕48 国税发〔1996〕48
1993/12/13 全文有效
1995/1/27 全文有效
五、关于营改增后建筑安装工 程费支出的发票确认问题
三、房地产开发费 用的扣除问题
三、关于与转让房地产有关的 税金扣除问题
三、对个人销售住 房 暂 免本征通收知土自地20增08值年税11 月1日起实施。
财政部 国家税务总局 二○○八年十月二十二 日
各省、自治区、直 辖市、计划单列市
七、关于转让旧房 准予扣除项目的加
征收。土地管理 隐第瞒十、五虚 条报根房据地条产例 新建房是指建
第十条的规定，纳
税人应（按一照）下纳列税程人
应在转让房地产合
同签订后的七日 纳税人因经常
发生房地产转让而
难以在每次转让后 （二）纳税人
按照税务机关核定
的税额及规定的期 第十六条 纳税人在
项目全部竣工结算
前第转十让七房 条地条产例取第得十
地和新财建务房费及用配中套的 八、关于扣除项目
14
利息支凡出不，能凡按能转够让 金 九额 、中 关的 于利 计息 算支 增出 值
-
房地产上项述目计计算算扣分除 额时扣除已缴纳印
的具体（比四例），旧由房各及
建筑物（的五评）估与价转让
房地产有关的税
（六）根据条 例第六条（五）项
第四条 纳税人转 让房地产所取得
第六条 计算增值 第七条 条例第六条
额的扣除项目： 所列的（计一算）增取值得额土
地使用（权二所）支开付发的土
地和新土建地房征及用配及套拆
迁补偿前费期，工包程括费土，
包括规建划筑、安设装计工、程
费，是基指础以设出施包费方，
包括开公发共小配区套内设道施
费，包开括发不间能接有费偿
用，是（指三直）接开组发织土
治 区 、为直了
一、土地增值税的清算
广西壮族
简 化 行一政、
单位
自你治局区《地关
取 消 《二中、
于转让土
纳税人因
地根计据算土土地
经 常三发、生
增国值家税立务
纳 税 人四选、
“普通标准
总一局九九九
各 省 、五自、
住宅”的认 三、非直接销售和自用
年年三月
各 地 税六务、
房地产的收入确定
本通知自
四、土地增值税的扣除 项目
纳税人签章
代理人签章
代理人身份证号
以下由税务机关填写： 受理人
受理日期:
年月 日
受理税务机关 (签章)
国 家 税 务 总 局 关 于 修 订 土 地 增 值 税 纳 税 申 报 表 的 通 知 税 总 函 〔 20 16 〕 30 9 号 全 文 有 效 成 文 日 期 ： 20 16 07 07
条所称的房地产所
在第地十，八是 条指条房例地第产十
一条所称的土地管
理第部十门九、 条房纳产税管人理未
按规定提供房屋及
建筑物纳产税权人、不土如地实
申报房地产交易额
及规定扣除项目金 第二十一条 条例第
十五条所称的各地
区的土地增值费征
五、凡转让房地产 的纳税人，按照土 地增值税的有关规
国家税务 国家税务 国家税务 财政部 财政部 国 国家税务总局关于房地
土地增值税纳税申报表（二） （从事房地产开发的纳税人清算适用）
税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日
填表日期： 年 月 日
纳税人识别号：
纳税人名 称
所属行业
项目名称 登记注册
类型
开户银行
银行账号
金额单位：元至角分 项目编号 纳税人地址 主管部门
面积单位：平方米 项目地址 邮政编码 电 话
总可售面积
自用和出租面积
已售面 积：
其中：普通住 宅已售面积
其中：非普 通住宅已售 面积
其中：其他类型 房地产已售面积
项目
行次
普通住宅
金额 非普通住宅 其他类型房地产
一、转让房地产收入总额 1＝2＋3+4
1
货币收入
2
其 中
实物收入及其他收入
3
视同销售收入
4
二、扣除项目金额合计 5＝6＋7＋14＋17＋21 ＋22
17
营业税
18
其 中
城市维护建设税
19
教育费附加
20
5.财政部规定的其他扣除项目
21
6.代收费用
22
三、增值额 23＝1－5
23
四、增值额与扣除项目金额之比（％）24＝23 ÷5
24
五、适用税率（％）
25
六、速算扣除系数（％）
26
七、应缴土地增值税税额 27＝23×25－5×26 27
八、减免税额 28＝30＋32＋34
六、关于地方政府 要求房地产开发企
第七条 土地增值 第十条 条例第七条 税实行四级超率 所列四级超率累进
第八条 有下列情 第十一条 条例第八 二、关于合作建房 形之一的，免征 条（一）项所称的 的 四征 、免 关税 于问 细题 则中“
赠 十与 三” 、所 关包 于括 既的 建范 普 通 十标 七准 、住 关宅 于又 财搞 政其 部 、国家税务总局《
28
减免税 减免性质代码（1）
29
（1） 减免税额（1）
30
其 减免税 减免性质代码（2）
31
中 （2） 减免税额（2）
32
减免税 减免性质代码（3）
33
（3） 减免税额（3）
34
九、已缴土地增值税税额
35
十、应补（退）土地增值税税额 36＝27-28－ 35
36
以下由纳税人填写：
纳税人声明
此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则 和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
各省、自治区、直辖市 、 计 划为单适列当市减财轻政个厅人住 房 交 易一的、税对收个负人担首，次支购 买90平方米及以下普通 住 房 的二，、契对税个税人率销暂售统或 购买住房暂免征收印花
一、关于土地增值 税清算时收入确认
一、关于营改增后土地增值税 应税收入确认问题
二、房地产开发企 业四未、支房付地的产质企量业保 逾 期五开、发房缴地纳产的开土发地 企 业六取、得关土于地拆使迁用安权 置 土地增值税计算问