各行业增值税税负率
增值税税负率 行业标准
增值税税负率行业标准增值税税负率是指企业在销售商品或提供劳务过程中所需要缴纳的增值税额与其销售额的比率。
对于企业来说，增值税税负率直接影响着其经营成本和盈利能力。
因此，了解行业标准的增值税税负率对企业的经营决策具有重要意义。
一、不同行业的增值税税负率差异。
不同行业的增值税税负率存在较大差异，主要取决于行业的性质、生产流程和销售模式。
一般来说，生产型行业的增值税税负率相对较高，而服务型行业的增值税税负率相对较低。
这是因为生产型行业往往涉及较多的原材料采购和生产环节，导致其增值税税负率较高；而服务型行业则主要依靠人力和技术，增值税税负率相对较低。
二、影响增值税税负率的因素。
1. 销售额大小，一般来说，销售额越大的企业，其增值税税负率相对较低。
这是因为大规模企业通常能够享受到政府给予的优惠政策和税收减免。
2. 行业性质，不同行业的增值税税负率存在差异，生产型行业通常税负率较高，而服务型行业税负率较低。
3. 产品结构，产品结构的复杂程度也会影响增值税税负率，一般来说，产品结构越复杂，增值税税负率越高。
4. 政策调整，政府的税收政策调整也会直接影响增值税税负率，企业需要及时了解并适应政策变化。
三、如何降低增值税税负率。
1. 合理规划生产流程，优化生产流程，降低生产成本，从而降低增值税税负率。
2. 提高销售额，通过拓展市场、产品创新等方式提高销售额，降低增值税税负率。
3. 主动了解政策，及时了解并适应政府的税收政策，争取享受到政府给予的税收优惠政策。
4. 优化产品结构，简化产品结构，降低增值税税负率。
四、结语。
增值税税负率是企业经营中不可忽视的重要指标，了解行业标准的增值税税负率对企业制定经营策略、降低成本、提高盈利能力具有重要意义。
企业应根据自身行业特点和经营状况，合理规划生产流程、优化产品结构，主动了解政策，从而降低增值税税负率，提升竞争力。
同时，政府也应继续完善税收政策，为企业的发展创造良好的税收环境。
各行业增值税税负率2篇
各行业增值税税负率第一篇：1. 零售行业增值税税负率零售行业是指商店、超市和其他零售企业销售各类商品给最终消费者的行业。
在中国，零售业是经济的重要组成部分，对就业和国内生产总值的贡献都非常大。
然而，由于销售环节较多，零售行业的增值税税负率相对较高。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，零售业的增值税税负率为17%。
这意味着，零售商在销售商品时要支付17%的增值税并从消费者那里收取税款。
例如，一件售价100元的商品，零售商需要向国家税务部门缴纳17元的增值税。
零售业的增值税税负率相对较高的原因之一是销售环节较多。
从生产到最终消费，商品经过了生产、批发和零售等多个环节。
在每个环节，企业都要支付一定比例的增值税。
零售商在最终销售时需要将之前支付的增值税包含在售价中，并从消费者那里收取对应的税款。
此外，零售业增值税税负率高还与商品成本结构有关。
一般来说，零售商品的成本主要包括生产成本、运输成本和销售成本等。
在这些成本中，生产成本和运输成本已经在之前的环节中缴纳了增值税，因此最终的增值税主要由零售商承担。
总而言之，零售行业的增值税税负率相对较高，这是由于销售环节较多以及商品成本结构的影响。
这也说明了零售业在税收贡献方面的重要性。
第二篇：2. 制造业增值税税负率制造业是指将原材料或组件转化为成品的行业。
在中国，制造业作为支撑国民经济的重要组成部分，对GDP贡献较大且有很高的就业率。
然而，由于所涉及的加工和生产环节较多，制造业的增值税税负率相对较高。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，制造业的增值税税负率为17%。
制造业企业在生产过程中需要支付17%的增值税，并将这部分税负转嫁给消费者。
在销售环节，制造商会将支付的增值税包含在商品售价中，并从消费者那里收取税款。
制造业的增值税税负率相对较高的原因之一是加工和生产环节较多。
制造商在生产过程中需要购买原材料和组件，并进行加工和装配，最终生产出成品。
在这个过程中，企业需要支付增值税，且每个环节都需要计算并缴纳相应的税款。
各行业增值税税负率
各行业增值税税负率
行业名称警示税负率(%) 水泥制造 4.5
摩托车整车制造 2.5
配电开关控制设备制造 6
电线电缆制造 3.5
欧式插座 3
石墨及碳素制品制造 6
黑色金属冶炼及压延加工业 2
有色金属冶炼及压延加工业 1.5
稀土金属冶炼 4
钢结构 2
金属表面处理及热处理加工 6
齿轮、传动和驱动部件制造 5.5
模具制造 6.5
农副食品加工业 4.5
食品制造业 5
通信设备、计算机及其他电子设备制造业 5
工艺品及其他制造业 4
刺绣加工 8
印刷业和记录媒介的复制 5
丝网印刷、烫印 8
文教体育用品制造业 4.5
塑料造（拉）粒、改性 3.5
医药制造业 7
卫生材料及医药用品制造 5
锦纶短纤 2.5
涤纶短纤 2.5
涤纶综合类 1
腈纶纤维制造 2
橡胶制品业 5.5
电气机械及器材制造业 3.5
洗衣机 3
仪器仪表及文化、办公用机械制造业 4
汽车修理 5.5
零售业 1
附：本期实际纳税=销项税-进项税
=本期销项税-本期进项税-上期留抵
=本期销售收入*17%-本期存货增加*17%-杂项抵扣-上期留抵
=本期销售收入*17%-[销售成本—（期初库存-期末库存）]*17%-杂项抵扣-上期留抵 =本期销售毛利*17%+（期初库存-期末库存）*17%-杂项抵扣-上期留抵
其中，销售成本=本期存货增加+期初库存-期末库存
本期存货增加=销售成本—（期初库存-期末库存）
杂项抵扣主要指运费抵扣，低值易耗品抵扣，劳保用品抵扣等。
各行业税负及计算公式
各行业税负及计算公式（供参考）一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.5企业税负率计算企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业增值税税负率推荐：财务人员必看的一部好书《战略预算-管理界的工业革命》。
增值税税负率行业标准
增值税税负率行业标准增值税税负率是指企业在生产经营过程中所承担的增值税负担与企业增加值的比率。
对于企业来说，正确计算和控制增值税税负率对于降低税收成本、提高竞争力具有重要意义。
因此，制定和遵循增值税税负率行业标准对企业管理和税收政策的制定都具有重要意义。
首先，不同行业的增值税税负率存在差异。
一般来说，制造业、批发零售业的增值税税负率相对较高，而服务业的增值税税负率相对较低。
这是由于不同行业的生产经营特点和价值链不同所导致的。
因此，针对不同行业的增值税税负率，税收政策和管理措施也需要有所区别。
其次，增值税税负率的行业标准对于企业的经营决策和成本控制具有指导作用。
企业可以通过了解和掌握所在行业的增值税税负率行业标准，合理安排生产经营活动，降低税收成本，提高盈利水平。
同时，税收政策的制定也需要充分考虑不同行业的增值税税负率，促进产业结构调整和优化。
再者，增值税税负率行业标准的制定需要考虑行业发展的特点和需求。
随着经济的发展和产业结构的调整，不同行业的增值税税负率也需要相应调整。
因此，税收部门需要密切关注各行业的发展状况，及时调整和完善增值税税负率行业标准，确保税收政策的适时性和有效性。
最后，企业在遵循增值税税负率行业标准的同时，也需要加强内部管理，提高财务透明度和规范运作。
只有做好内部管理工作，才能更好地控制增值税税负率，降低税收风险，提高企业的竞争力和可持续发展能力。
综上所述，增值税税负率行业标准对于企业和税收政策都具有重要意义。
税收部门需要根据不同行业的特点和需求，制定和完善增值税税负率行业标准，促进税收政策的适时性和有效性。
企业也需要加强内部管理，遵循增值税税负率行业标准，降低税收成本，提高盈利水平，促进企业的可持续发展。
增值税税负率行业标准的制定和遵循，是税收管理和企业经营管理的重要内容，对于促进经济发展和提高税收效益具有重要意义。
各行业预警税负率及计算公式(纯干货)
各行业预警税负率及计算方法（增值税及企业所得税）增值税税负率用于衡量企业在一定时期内实际税收负担的大小。
从国家宏观调控角度讲，只有相对合理的税负才能保障国民经济的健康发展；从纳税监管角度讲，在名义税率和税收政策一定情况下，实际税负过低，则有可能存在偷漏税问题，会引起税务监管部门的注意；从企业来讲，如果实际税负较高，企业也应该查明原因，加强纳税税务管理，避免不必要的纳税损失。
一、各行业增值税税负率一般如下：（仅供参考）1、食品饮料：4.50%2、农副食品加工：3.50%3、医药制造业：8.50%4、纺织品(化纤)：2.25%5、金属制品业：2.20%6、机械交通运输设备：3.70%7、纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品：2.91%8、电子通信设备：2.65%9、造纸及纸制品业：5.00%10、建材产品：4.98%11、卷烟加工：12.50%12、化工产品：3.35%13、塑料制品业：3.50%14、非金属矿物制品业：5.50%15、电气机械及器材：3.70%16、工艺品及其他制造业：3.50%17、电力、热力的生产和供应业：4.95%18、商业批发：0.90%19、商业零售：2.50%20、房地产：3.5%21、建筑安装：3.5%22、其他：3.5%二、增值税税负率计算公式：简单的来说：理论税负率：销售毛利＊13%（具体根据行业税率）除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对小规模纳税人来说,税负率一般就是:3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是13%、9%或6%,而是小于该比例,具体计算:增值税税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1）对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额；2）通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数三、各行业企业所得税税负率（仅供参考）1、造纸及纸制品业：1.00%2、畜牧业：1.20%3、医药制造业：2.50%4、通信设备、计算机及其他电子设备制造业：2.00%5、通用设备制造业：2.00%6、食品制造业：1.00%7、印刷业和记录媒介的复制印刷：1.00%8、饮料制造业：2.00%9、畜牧业：1.20%10、塑料制品业：3.00%11、商务服务业：2.50%12、专用设备制造业：2.00%13、专业技术服务业：2.50%15、其他制造业-管业：3.00%16、其他制造业：1.50%17、建筑业：1.50%18、其他服务业：4.00%19、采矿业：1.00%20、皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业：1.00%21、批发业：1.00%22、农副食品加工业：1.00%23、金属制品业--轴瓦：6.00%24、金属制品业--弹簧：3.00%25、金属制品业：2.00%26、化学原料及化学制品制造业2.00%27、农、林、牧、渔服务业1.10%28、木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业：1.00%29、零售业：1.50%30、居民服务业：1.20%31、建筑材料制造业--水泥：2.00%32、建筑材料制造业：3.00%34、家具制造业：1.50%35、计算机服务业：2.00%36、工艺品及其他制造业--珍珠：4.00%37、工艺品及其他制造业1.50%38、废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%39、非金属矿物制品业：1.00%40、纺织业：1.00%41、纺织服装、鞋、帽制造业1.00%42、房地产业：4.00%43、电气机械及器材制造业2.00%44、电力、热力的生产和供应业1.50%45、道路运输业：2.00%四、企业所得税税负率计算公式所得税税负率为年度交纳所得税税额占该企业销售额或者营业额百分比。
增值税行业平均税负率参照表
增值税行业平均税负率参照表税负率＝应交税金/销售收入=（销项税金-进项税金/销售收入）*%序号行业平均税负率1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业8.509 卷烟加工12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.50税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.（一）企业税收负担率的测算分析税负率差异幅度＝[企业税负率－本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）]÷本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）×100% 将测算的企业税负率与上年同期、同行业平均税负率相比，如税负率差异幅度低于-30%，则该企业申报异常。
（二）企业销售额变动率的测算分析当月应税销售额变动率=（当月应税销售额-上月应税销售额）÷上月应税销售额×100%累计应税销售额变动率=（本期累计应税销售额-上年同期应税销售额）÷上年同期应税销售额×100%累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过50%或低于-50%，应将应税销售额和应纳税额进行配比分析，以确定该企业申报是否异常。
（三）企业销售成本变动率与销售额变动率的配比分析销售成本变动率=（本期累计销售成本-上年同期累计销售成本）÷上年同期累计销售成本×100%销售额变动率=（本期累计销售额-上年同期累计销售额）÷上年同期累计销售额×100%企业销售成本变动率与销售额变动率的差异额=销售成本变动率-销售额变动率如果企业销售成本变动率与销售额变动率的差异幅度超过各地设定的正常峰值，该企业申报异常。
各行各业税负率的标准
各行各业税负率的标准一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.5企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业增值税税负率问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万．2．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。
2023年企业所得税及增值税税负率
30 建筑材料制造业-水泥
31 建筑材料制造业
32 建筑安装业
33 家具制造业
34 计算机服务业
35 化学原料及化学制品制造业
36 工艺品及其他制造业--珍珠
37 工艺品及其他制造业
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税负率 1.50% 2.00% 2.50% 2.00% 1.00% 1.00% 2.00% 2.50% 1.20% 2.00% 2.00% 3.00% 1.00% 2.50% 3.00% 1.50% 1.50% 4.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.10% 1.00% 1.50% 1.20% 6.00% 3.00% 2.00% 2.00% 3.00% 1.50% 1.50% 2.00% 2.00% 4.00% 1.50%
2023 年企 业所 税种 序号 行业
1 租赁业
2 专用设备制造业
3 专业技术服务业
4 专业机械制造业
5 造纸及纸制品业
6 印刷业和记录媒介的复制印刷
7 饮料制造业
8 医药制造业
9 畜牧业
10 通用设备制造业
11 通信设备、计算机及其他电子设备制造业
12 塑料制品业
13 食品制造业
14 商务服务业15 其他造业一管业16 其他制造业
17 其他建筑业
18 其他服务业
19 其他采矿业
20 皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业
21 批发业
企 业
22 农副食品加工业
所 23 农、林、牧、渔服务业
得 税
24 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业
25 要售业
26 居民服务业
27 金属制品业一轴瓦
28 金属制品业弹
各行业税负率情况：看看你的税负率是否合适
各行业税负率情况：看看你的税负率是否合适一、什么是税负率税负率是指纳税义务人当期应纳税额占当期应税销售收入的比例。
增值税税负率=当期应纳增值税税额/不含税的实际销售收入×100%所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额（应税销售收入）×100%。
二、税务局关注税负率随着金税三期上线，系统可以通过各行业平均税负率情况监控重点公司的异常纳税情况。
如贵公司的税负率是1%，而所在的地区所属行业的平均税负率是3%的话，贵公司将很可能被列为指标异常企业，被稽查风险显著提高。
贵公司的税负率和地区平均税负率，可分别通过自行计算和咨询税务机关确定。
三、各行业平均税负率情况（仅供参考）行业增值税税负率所得税税负率农业 1.17% 0.86%林业0.74% 1.05%畜牧业 1.72% 0.83%渔业0.92% 0.90%食品业0.98% 1.64%饮料业 2.46% 4.89%纺织业 1.08% 1.67%服装家纺业1.19% 1.76%造纸印刷业1.08% 2.07%家具业 1.91% 2.29%珠宝首饰业1.24% 1.86%家电业 1.04% 1.38%平面媒体业2.59% 1.34%广播电视业1.70% 0.66%营销服务业2.21% 1.76%影视动漫业2.97% 4.35%教育业 4.99% 1.93%互联网服务5.49% 1.75%互联网商贸2.62% 1.85%互联网金融1.40% 3.03%零售 3.33% 1.02%贸易0.69% 1.07%注：数据来源于巨潮资讯2016年度各行业20+上市公司的平均值。
企业所得税、增值税的税负率
增值税行业平均税负率参考值1、税负率=应交增值税/销售收入×100%o即，税负率=本年累计应纳税额/本年累计应税销售额（不含税）X100%。
税负即税收负担。
实际交纳的税款占销售收入净额的百分比。
在我国，无论是个人还是企业，在经济活动中都需要缴纳各种税，这些所有税收收入和国家经济的总量收入形成一定的比值，这就形成了我们平常所说的税收负担率，也就是税负，而对于企业和个人来说，税负就是实际情况交纳的税款与企业销售收入的百分比，作为企业首先应该知道税负怎么算?只要知道税负的计算方法就可以计算。
一、税负的意义1、税负也称为税收负担率，是应交税费与主营业务收入的比率。
2、如果每个月都进项大于销项，那要提交一份有关这种情况的说明。
说明是因为材料或者产品的库存增加而引起的，这种情况时有发生，能够说明原因就行，但是前提条件是各项材料、电费等成本项目都很正常。
二、税负的计算方法1、税负率=应交增值税/销售收入）×100%即，税负率二本年累计应纳税额/本年累计应税销售额（不含税）X100%。
税负高说明企业效益好，利润高，企业管理规范，市场竞争力强。
税负即税收负担。
实际交纳的税款占销售收入净额的百分比。
税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。
也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。
税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
2、对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例，具体计算：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入×100%当期应纳增值税=当期销项税额一实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额二期初留抵进项税额本期进项税额一进项转出一出口退税一期末留抵进项税额3、税负就是税收负担率，是纳税人对应期间的应纳增值税与销售收入的比例，但如果是出口企业或免税企业，主要把出口收入和免税收入按应税税率算出销项税加入计算缴纳增值税，如果有进料加工的话，还要考虑这部份的税金，具体公式如下：增值税税负率=［销项税-免退税收入一适用税率一（进项税一进项税转出一期初留抵期末留抵以及海关核销免税进口料件组成的计税价格χ17%）］/（计征增值税的销售额-免抵退销售额），以上公式是通用的，如果是业务简单的公司，上式中没有涉及的就是0税负了。
各行业税负及计算公式
2016-12-29CMA CMA一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业?1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％1?农副食品加工?3.502?食品饮料?4.503?纺织品(化纤) 2.254?纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品?2.915?造纸及纸制品业?5.006?建材产品?4.987?化工产品?3.358?医药制造业?8.509?卷烟加工?12.5010?塑料制品业?3.5011?非金属矿物制品业?5.5012?金属制品业?2.2013?机械交通运输设备?3.7014?电子通信设备?2.6515?工艺品及其他制造业?3.5016?电气机械及器材?3.7017?电力、热力的生产和供应业?4.95 18?商业批发?0.9019?商业零售?2.5020?其他?3.5企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1?对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2?通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业增值税税负率推荐：财务人员必看的一部好书《战略预算-管理界的工业革命》。
增值税行业预警税负率参考表
增值税行业预警税负率参考表
北京市国税局增值税税负率
2014年度
行业行业税负率
制造业 3.12%
批发和零售业 1.00%
租赁和商务服务业 2.51%
科学研究和技术服务业 3.10% 其他行业 1.99%
2013年度
行业行业税负率制造业 3.08
批发和零售业 1.06
租赁和商务服务业 2.45 科学研究和技术服务业 3.17 其他行业 1.74
行业预警税负率（实缴增值税/应税收入）
1 农副食品加工 3.50
2 食品饮料 4.50
3 纺织品(化纤) 2.25
4 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91
5 造纸及纸制品业 5.00
6 建材产品 4.98
7 化工产品 3.35
8 医药制造业 8.50
9 卷烟加工 12.50
10 塑料制品业 3.50
11 非金属矿物制品业 5.50
12 金属制品业 2.20
13 机械交通运输设备 3.70
14 电子通信设备 2.65
15 工艺品及其他制造业 3.50
16 电气机械及器材 3.70
17 电力、热力的生产和供应业 4.95
18 商业批发 0.90
19 商业零售 2.50
20 其他 3.50。
各行业增值税税负率
增值税税负率农副食品加工３．５０食品饮料４．５０纺织品（化纤)２．２５建材产品４．９８化工产品３．３５医药制造业８．５０卷烟加工１２．５０塑料制品业３．５０金属制品业２．２０电子通信设备２．６５商业批发０．９０商业零售２．５０其他３．５０所得税行业税负率（％)饮料制造业２．００医药制造业２．５０塑料制品业３．００食品制造业１．００商务服务业２．５０其他建筑业１．５０其他服务业４．００农副食品加工１．００批发业１．００零售业１．５０建筑材料制造３．００建筑安装业１．５０家具制造业１．５０计算机服务业２．００纺织业１．００房地产业４．００道路运输业２．００餐饮业２．００娱乐业６．００税负分析基础知识一、宏观税负及相关概念(一）税收负担分类１、税收负担税收负担是指国家征收的税款占纳税人税源数量的比重，反映出税款与社会新增财富之间的内在关系。
以不同主体为出发点，税收负担具有两个方面的含义。
一方面，从国家的角度看,税收负担反映出国家在税收课征时的强度要求,即：要征收多少税收；另一方面，从纳税人的角度看，税收负担反映出纳税人在税收缴纳时的负担水平，即:承担了多少税款。
２、宏观税收负担宏观税收负担是指一个国家在一定时期内税收总收入占当期社会新增财富的比重,反映出一定时期纳税人因国家课税而承受的经济负担水平，是一个受制于国家政治、经济、财税体制等诸多因素的综合经济指标。
计算公式:宏观税收负担率＝税收总收入／国内生产总值＊１００％３、单项税种的税收负担单项税种的税收负担是指某一税种在一定时期内的收入占该税种税基的比重，反映该税种的征税强度，是分析和研究税收制度和税制结构的重要内容。
计算公式如：增值税负担率＝实纳增值税税额／含税销售额*１００%（或不含税销售额)企业所得税负担率＝实纳所得税额／实现利润额*１００％税负调查分析中分行业增值税负担率分母统一为不含税销售额。
４、行业税收负担行业税收负担是指按照统计局发布的国民经济行业分类，测算某行业的税收与相关税源之比，计算出某行业税负。
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矿产资源开发利用方案编写内容要求及审查大纲
矿产资源开发利用方案编写内容要求及《矿产资源开发利用方案》审查大纲一、概述
㈠矿区位置、隶属关系和企业性质。
如为改扩建矿山, 应说明矿山现状、
特点及存在的主要问题。
㈡编制依据
(1简述项目前期工作进展情况及与有关方面对项目的意向性协议情况。
(2 列出开发利用方案编制所依据的主要基础性资料的名称。
如经储量管理部门认定的矿区地质勘探报告、选矿试验报告、加工利用试验报告、工程地质初评资料、矿区水文资料和供水资料等。
对改、扩建矿山应有生产实际资料, 如矿山总平面现状图、矿床开拓系统图、采场现状图和主要采选设备清单等。
二、矿产品需求现状和预测
㈠该矿产在国内需求情况和市场供应情况
1、矿产品现状及加工利用趋向。
2、国内近、远期的需求量及主要销向预测。
㈡产品价格分析
1、国内矿产品价格现状。
2、矿产品价格稳定性及变化趋势。
三、矿产资源概况
㈠矿区总体概况
1、矿区总体规划情况。
2、矿区矿产资源概况。
3、该设计与矿区总体开发的关系。
㈡该设计项目的资源概况
1、矿床地质及构造特征。
2、矿床开采技术条件及水文地质条件。