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金融投资事项资产风险分类管理办法
第一章总则
第一条为完善投资风险管理，科学评估投资资产质量，确保实现高质量发展的目标，根据中国银行业监督管理委员会《投资款风险分类指引》及其他有关规定，制定本办法。

第二条本办法适用于我司办理的债权投资、以收益性投资为目的的股权投资以及由我司承担风险的其他投资资产。

第三条本办法所称投资资产五级分类（以下简称“五级分类”），是指按照风险程度将投资资产划分为不同级别的过程，其实质是判断债务人或被投资人及时足额偿还投资款本息的可能性。

通过五级分类应达到以下目标：
（一）揭示投资资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映投资资产质量；
（二）及时发现投资管理过程中存在的问题，加强投资管理；
（三）为判断及计提投资款损失准备金是否充足提供依据。

第四条五级分类必须审慎客观，具体操作时应遵循以下原则：
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（一）真实性原则。

分类应真实客观地反映投资资产的风险程度；
（二）及时性原则。

应及时、动态地根据被投资人经营管理等状况的变化调整分类结果；
（三）重要性原则。

对影响资产分类的诸多因素，要根据本办法第二章的核心定义确定关键因素进行评估和分类；
（四）审慎性原则。

对难以准确判断被投资人还款能力的投资资产，应适度下调其分类等级。

（五）动态化原则。

投资资产应结合宏观经济政策、行业前景等宏观因素及投后管理过程中发现的信息，实施差异化管理。

对发现重大事项、重大变化的投资资产，应及时动态调整风险分类级别。

第五条进行五级分类时，同一被投资人或实际用款人不得因被投资主体不同而进行拆分分类，分类原则依照存量客户的实际用款人为分类对象进行分类。

第六条五级分类工作实行“按半年常规认定、按季重审，实时调整”的原则，即：
（一）半年对全部投资资产进行统一的五级分类审核认定。

由投资部门按季对投资资产进行重审，按季重审时若发现投资资产因风险状况发生变化而需调整分类级别的，应及时发起动
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态调整。

各相关部门如果发现影响被投资人财务状况或投资资产偿还因素发生重大变化，应及时调整对投资资产的分类。

（二）对不良投资款应严密监控，根据投资款的风险状况采取相应的管理措施。

第七条建立有效的投资组织管理体系，形成相互监督制约的内部控制机制，保证风险分类的独立、连续、可靠。

五级分类工作涉及多个部门，各部门既要各司其责，又要密切合作。

第二章部门职责
第八条公司投资部门负责五级分类的资料准备和初分、审核工作。

第九条公司风险管理部负责对投资部门报送的分类结果进行认定，对其五级分类数据进行统计、分析和报送，并对资产风险状况进行监测和考核。

第十条纪审监察部对投资资产五级分类结果进行监督。

第十一条总经理专题会负责对风险管理部报送的五级分类结果进行审核认定。

第三章五级分类的定义
第十二条评估投资资产质量，采用以风险为基础的分类方法，即把投资资产分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类为不良投资资产。

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第十三条正常类。

债务人能够履行合同，没有足够理由怀疑投资款本息和其他债务（含或有债务，下同）不能按时足额偿还。

第十四条关注类。

尽管债务人目前有能力偿还投资款本息和其他债务，但存在一些可能对偿还债务产生不利影响的因素。

下列投资款应至少归为关注类：
（一）本金和利息虽尚未逾期，但被投资人有利用兼并、重组、分立等形式恶意逃废我司债务的嫌疑。

（二）改变投资款用途。

（三）本金或者利息逾期（30天以上90天以下）。

（四）同一被投资人对本司或其他银行的部分债务已经不良。

（五）违反国家有关法律和法规发放的投资款。

第十五条次级类。

债务人的偿债能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还投资款本息和其他债务，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

下列投资款应至少归为次级类：
（一）逾期（含展期后）超过90天、其应收利息不再计入当期损益。

（二）被投资人利用合并、重组、分立等形式转移或恶意逃废银行或我司债务，本金或者利息已经逾期。

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