《经济生活》第八课 财政与税收(知识点归纳+课时作业)

《经济生活》第八课财政与税收
知识点归纳
（一）国家财政
1、财政的作用
（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

（注意：财政是通过国民收入的再分配来促进公平和改善人民生活的。

）
（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。

（说明我们国家财政能够集中力量办大事的作用，也体现了财政与宏观调控的关系。

）
（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

经济平稳运行要求：社会总供给与社会总需要保持基本平衡。

①在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长。

②在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。

2、财政收入与支出
（1）收入收入的构成：税收、利润、债务、其他收入
（2）税收与财政的关系：税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。

（3）影响财政收入的因素：（1）经济发展水平：基础性的影响（2）分配政策。

（4）财政支出的构成：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。

（5）财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。

（二）征税和纳税
1、税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

2、税收的基本特征：强制性、无偿性和固定性
3、税收的种类：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税
4、税收的作用：是国家财政收入的主要来源，是国家各项职能实现的重要保证。

5、依法纳税：违反税法的现象：偷税、欠税、骗税、抗税
3.8.1 国家财政课时作业
一、单项选择题
1．任何国家为了履行对内对外职能，必须要占有和消费一定的社会财富，都要有自己的财政。

财政是国家的收入和支出。

对此理解正确的是( )
①财政的内容是国家对社会产品的分配
②财政的特点是强制性
③财政本质上是一种分配关系
④财政本质上是一种消费关系
A．①②③④ B．①②③
C．①③④ D．①②④
2．对国家预算的认识，下列错误的是( )
A．是经过法定程序批准的国家年度收支计划
B．它需要经过国家权力机关的审批后方能生效
C．预算体现着国家权力机关和全体人民对政府活动的制约和监督
D．国家预算就是国家的收入和支出
3．财政部、发改委、国务院扶贫办于2011年11月7日下发的《财政专项扶贫资金管理办法》指出，各地确定的财政专项扶贫资金使用范围为：围绕培育和壮大特色优势产业；围绕改善农村贫困地区基本生产生活条件；围绕提高农村扶贫对象就业和生产能力。

这体现了财政( )
①有利于调节收入分配，实现同步富裕
②具有促进资源合理配置的作用
③是促进社会公平、改善人民生活的物质保障
④是提高农村贫困地区家庭消费水平的主要途径
A．①② B．③④
C．①④ D．②③
4．2012年3月，赤峰市宣布从今年春季学期开始全市所有高中全面实现免费教育，春季先开学的高中收取的学费将予以退还。

在实施高中阶段免费教育的同时，2012年，赤峰市还将加快发展学前教育。

这表明当地政府( )
A．建立健全社会保障体系，实现社会公平正义
B．履行经济职能，推动教育事业发展
C．发挥财政的作用，促进教育文化事业发展
D．满足人民群众的一切要求，促进当地经济社会发展
5．2011年9月29日晚，中国首个目标飞行器“天宫一号”发射升空，随后顺利入轨，标志着中国在探索太空的征程上又迈出了一大步。

“天宫一号”的研制与发射需要的大量资金都是国家财政投入的，这说明( )
①财政能够支持战略性新兴产业的发展
②国家运用经济手段实施宏观调控
③支持战略性新兴产业发展已成为财政支出的重中之重
④财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障
A．①③ B．②④
C．①② D．③④
6．新中国成立以来我国兴建了大批水利工程，兴建水利工程的投资主要来源于( )
A．企业的投资B．财政的支出
C．居民的投资D．国外的支持
7．国家兴建水利工程需要投入大量的资金，这些投资主要体现了财政________的作用( )
A．促进经济发展B．促进经济平稳运行
C．改善人民生活D．有效地调节资源配置
8．财政政策、货币政策是政府在宏观调控中常用的经济手段。

一般来讲，为刺激经济增长，政府可以采取的措施有( )
①减少税收②提高存贷款利率
③减少政府开支④增加货币供应量
A．①② B．①③
C．②③ D．①④
9．为最大限度地消除金融危机对我国经济发展造成的冲击，我国果断实施积极的财政政策，着力刺激国内需求。

下列具有刺激内需的财政政策有( )
①加大农民购买家电、农机具的财政补贴力度
②拓宽就业渠道，扩大就业
③提高个人所得税起征点
④降低存贷款利率
A．①③ B．②④
C．②③ D．①④
10．在财政收入的形式中需要偿还的是( )
A．税收收入B．工商行政管理费
C．对违法行为的罚款D．债务收入
11．下图反映的是居民在办理医疗保险登记手续的情况。

国家财政在医疗保险方面资金的支出属于( )
A．债务支出B．卫生事业支出
C．行政管理支出D．社会保障支出
12．中国社科院人口所所长蔡昉指出，预计2015年中国劳动年龄人口总数将开始下降，届时中国潜在经济发展力将下降。

对此，清华大学教授魏杰认为，“十二五”时期，应该加大减税力度。

降低财政收入速度之所以从调整财政收入与财政支出着手，是因为( )
A．国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障
B．国家财政具有促进资源合理配置的作用
C．国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用
D．社会总供给与社会总需求的关系
二、非选择题
13．2012年2月，财政部长谢旭人在《求是》杂志发表署名文章指出：“着力加强和改善财政宏观调控，保持经济平稳较快发展。

加强预研、预判、预测，深入分析经济发展和运行趋势变化，进一步加强和改善财政宏观调控，准确把握调控的力度、节奏和重点，适时适度进行预调微调。

”
运用财政方面的知识，论证“着力加强和改善财政宏观调控，保持经济平稳较快发展”的观点的合理性。

14．(16分)近几年，我国国内生产总值与财政收入增长情况：
结合上表回答：
(1)经济发展水平与财政的关系是怎样的？
(2)财政在经济和社会生活中发挥着重要作用，因而应大力增加财政收入。

请对此谈谈你的认识。

3.8.1 国家财政课时作业（答案）
一、单项选择题
1、解析：本题考查财政的含义。

从财政的含义可以看出财政是国家参与社会产品的分配，财政的本质是一种分配关系，①③正确，④错误；财政是“国家凭借政治权力”而进行的，说明财政的特点是强制性，②正确。

答案：B
2、解析：预算是国家财政计划，根据它去安排国家的收入和支出过程，但不能说“国家预算就是国家的收入和支出”。

答案：D
3、解析：“围绕培育和壮大特色优势产业”体现了财政具有促进资源合理配置的作用，②符合题意；“围绕改善农村贫困地区基本生产生活条件”体现了③；①中“同步富裕”说法错误；增加农民收入是提高农村贫困地区家庭消费水平的主要途径，④说法错误。

答案：D
4、解析：高中阶段免费教育不属于社会保障体系的内容，A不符合题意；政府组织和发展教育事业履行的是组织社会主义文化建设的职能，B错误；D错在“一切”；C正确且符合题意。

答案：C
5、解析：国家投入大量资金研制和发射“天宫一号”，体现了财政具有促进资源合理配置的作用，这是国家运用经济手段进行宏观调控，①②符合题意；③观点错误，④与题意无关。

答案：C
6、解析：兴建水利工程属于基本建设投资，其资金来源是财政支出，因此B项正确。

答案：B
7、解析：兴建水利工程属于基础设施建设，这些工程通过市场调节是不能完成的，需要国家宏观调控。

调节资源配置是国家宏观调控的重要手段之一，因此D项正确。

答案：D
8、解析：本题联系社会实际，考查学生对财政政策和货币政策的理解，需要理解经济发展缓慢是社会总需求小于社会总供给，应增加实际流通的货币量，故选①④。

答案：D
9、解析：解答本题要注意题目的两个要求：一是措施能够拉动消费需求，二是措施属于财政政策。

①③可以同时满足这两个要求，故答案选A。

②④虽可以拉动需求，但不是财政政策。

答案：A
10、解析：“费”是以提供服务为条件的，税和罚款都是无偿的。

答案：D
11、解析：财政支出分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。

其中经济建设支出居首位，社会保障支出包括国家为公民提供社会保险、社会福利、社会救济和社会优抚的各种费用。

本题中国家财政在医疗保险方面资金的支出属于社会保障支出，D正确。

答案：D
12、解析：由题干中关键词“中国潜在经济发展力将下降”，为此，魏杰教授才提议“降低财政收入速度”，这是说财政具有促进国民经济平稳运行的作用，选C项；其余选项均不合题意。

答案：C
二、非选择题
13、答案：国家财政能够促进国民经济平稳较快的发展，促进经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。

在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出，减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。

反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少经济建设支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。

基于上述理由，可以说“着力加强和改善财政宏观调控，保持经济平稳较快发展”的观点是科学的、合理的。

14、答案：(1)①经济发展水平和财政是相辅相成的。

②经济发展水平对财政的影响是基础性的，是根与叶、源与流的关系，要增加财政收入，必须发展经济，增加社会财富总量；③财政收入的增加会有力地促进经济和社会各项事业的发展。

(2)①财政在经济和社会生活中发挥着重要作用，因而应大力增加财政收入，但却不是越多越好。

②在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。

③国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

3.8.2 征税和纳税课时作业
一、单项选择题
1．对“有国就有税”的理解正确的是( )
①税收的起源与国家的产生密不可分，在国家产生的同时，也就出现了保证国家运行的税收
②税收是国家取得财政收入的基本形式，是国家行使其职能的物质保证
③无论古今中外、大小强弱，国家的存在都离不开税收
④税收对国家的存在具有不可替代的作用，因为它是财政收入的唯一来源
A．①②③ B．①②④
C．②③④ D．①②③④
2．关于税收的特征，列宁曾指出：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。

”这表明了税收的( )
A．强制性B．随意性
C．固定性D．无偿性
3．财政部宣布，自2012年1月1日起对730多种商品实施较低的进口暂定税率，平均税率为4.4%。

该举措( )
A．反映了我国的税收性质
B．体现了税收的强制性特征
C．会导致我国商品出口量减少
D．并没有违背税收的固定性
4．漫画《浇》体现的道理是( )
浇
A．税收是组织财政收入的基本形式
B．税收是国家存在和发展的物质保障
C．税法是税收的法律依据和法律保障
D．纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税
5．当前，要加强税务稽查，坚决打击涉税违法行为，继续严厉打击虚开和故意接受虚开增值税专用发票和其他可抵扣票骗取出口退税，以及利用做假账、两套账、账外经营偷税等行为。

上述要求( )
A．体现了税收的强制性B．体现了税收的无偿性
C．体现了税收的固定性D．体现了税收的平等性
6．在我国，不同税种的纳税人不同。

增值税是将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征收对象的一个税种。

增值税的纳税人是( )
A．在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人
B．在我国境内从事商业、交通运输业、建筑安装、公用事业、娱乐业的单位和个人
C．在我国境内生产、委托加工和进出口应税消费品的单位和个人
D．进口货物的收货人和出口货物的发货人
7．下列关于个人所得税的认识正确的是( )
A．它属于流转税，能够促进生产专业化的发展
B．国家征收个人所得税表明人人都是直接的纳税人
C．国家征收个人所得税表明我国现阶段恩格尔系数上升，需要调节个人收入
D．它以个人所得为征税对象，有利于实现社会公平
8．《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》规定：年所得12万元以上的纳税人在纳税年度终了后3个月内，应当自行向主管税务机关办理纳税申报。

这一规定有利于( )
①培养纳税人依法诚信纳税的意识
②公民依法享有纳税人的权利
③避免对一个经营额重复征税
④税务机关加强税源管理
A．①② B．②③
C．①③ D．①④
9．湖南常宁的一位村主任以一名普通纳税人的身份将常宁市财政局告上法庭，要求法院认定该市财政局超出年度财政预算购买两辆轿车的行为违法，并请求将违法购置的轿车收归国库，以维护纳税人的合法权益。

对该事件尽管褒贬不一，但我们仍能从中感受到其积极意义是( )
①使纳税人积极关注国家对税收的使用
②有利于纳税人监督税务机关的执法行为
③体现了纳税人权利意识的觉醒
④依法纳税是公民的基本义务
A．①② B．①③
C．③④ D．①④
10．某内地歌手到A国举办个人演唱会，结果收入颇丰。

回国后税务部门让他缴纳个人所得税，他说，我已经在A国缴纳个人所得税了，就不用在国内缴了。

这种认识( )
A．正确，因为一个人不能在两个国家同时缴税
B．正确，因为在外国的收入不应该在国内缴税
C．不正确，因为在我国境内有住所从我国境内外取得收入的个人要缴个人所得税
D．不正确，因为不管在我国境内有无住所从我国境内外取得收入的个人都要缴个人所得税
11．公民要依法履行纳税的基本义务，这是因为( )
①公民都是国家税收的纳税人
②税收是国家存在、发挥作用的物质基础
③在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的
④国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关
A．①②③ B．②③④
C．①③ D．②④
12．某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如果不要发票可获赠一份小礼品，礼品的档次视消费的金额而定，消费在100元以内，送一块小香皂或一件小玩具，消费200元左右可获得一套玻璃器皿。

针对上述现象，下列说法正确的是( )
A．税务机关征税要有税法依据
B．税收是财政收入最重要的源泉
C．纳税人要树立依法纳税意识
D．公民要依法维护自己的合法权益
二、非选择题
13．美国个人所得税占整个税收的65%，美国联邦各州、县税务局每年都对纳税人进行抽查，尽管这种抽查的命中率只占纳税人的1%，然而一旦查处，哪怕是偷税数量很少也会被罚得倾家荡产。

这启示我们整顿税收秩序必须强化税收执法，对偷税漏税等违反税法的行为加大打击力度。

请谈谈国家为什么要对违反税法的行为加大打击力度？
14．《中国青年报》报道，广州市一位高二女生听当税务员的表哥告诉她，因为中国人吃西餐都不习惯要发票，外资在中国开的许多餐厅如肯德基、麦当劳会少缴许多税，光这一项，中国每年就损失上亿元税收。

从此以后，这位女生经常和她的同学利用假日到北京路做义务宣传，提醒客人要索取发票，哪怕只消费了一个甜筒。

结合《经济生活》的有关知识，回答以下问题：
(1)对这位女同学的做法进行评析。

(2)为使他们税收义务宣传有成效，请对税收宣传形式给他们提几条建议。

3.8.2 征税和纳税课时作业（答案）
一、单项选择题
1、解析：税收是国家取得财政收入的基本形式，但不是唯一形式，故④的说法错误，含④的选项排除。

①②③都符合题目要求。

答案：A
2、解析：本题考查学生获取解读信息的能力。

“国家不付任何报酬而取得”表明了税收的无偿性，所以D 项正确。

答案：D
3、解析：财政部根据经济发展变化的情况，适时调整进口税率，预先规定征税对象与税率，恰恰体现了税收的固定性，D项符合题意。

答案：D
4、解析：漫画体现的是税收和国家的关系，强调的是税收对国家的重要性，只有B符合题意。

答案：B
5、解析：打击涉税违法行为是国家依靠强制力保证税收征收的表现，故选A。

BC材料不能体现。

税收不具有平等性，故D不选。

答案：A
6、解析：此题考查的是增值税的纳税人，题干已经告诉了增值税是将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征收对象的一个税种。

根据增值税的征税对象也可以作出选择。

此题只要记住增值税的纳税人是什么即可。

答案：A
7、解析：A指的是增值税；B错，符合一定条件中的人才交纳个人所得税，也并不是说人人都是直接纳税人；C错，恩格尔系数越高，说明家庭生活水平越低。

答案：D
8、解析：该规定有利于培养纳税人的诚信意识，也有利于税务机关对纳税进行监管。

依法纳税是公民的基本义务，本题体现不出权利，排除②；③是对增值税的描述。

答案：D
9、解析：本题强调的是纳税人的权利，故④舍去；纳税人当然有权监督税务机关的执法行为，但这种表述与题干没有关系，故②舍去，所以选①③。

答案：B
10、解析：此题考查对个税纳税人的理解，有收入不缴个税的情况只有一个，就是在我国境内无住所又不居住或居住不满一年从我国境外获得收入。

答案：C
11、解析：本题是对“依法纳税是公民的基本义务”理解情况的考查。

学习“依法纳税是公民的基本义务”的知识点，最重要的是认识掌握自觉诚信纳税的必然性、必要性。

此题正是从这个角度考查学生对这个知识点的理解和认识。

但题目中的“公民都是国家税收的纳税人”的说法则与纳税人的概念是相违背的，因此，①是错误的说法。

故选B。

答案：B
12、解析：针对材料中的现象，税务机关要加强监管，消费者要依法监督企业纳税，纳税人要树立依法纳税意识。

可见，ABD与材料主旨不符。

答案：C
二、非选择题
13、答案：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力、依法取得财政收入的基本形式。

国家要实现职能，发挥管理社会、促进社会发展的作用，必然要有一定的物质基础。

因此，任何国家的公民都要纳税，为国家存在发挥作用提供起码的物质条件。

偷税、漏税在任何国家都是违法行为。

我国的税收是取之于民、用之于民的新型税收。

国家利益、集体利益和个人利益从根本上是一致的。

只有保证税收的稳步增长，国家才能富强，人民生活水平才能不断提高。

因此，国家必须坚决惩治违反税法的犯罪行为，保证我国税收的稳步增长。

我国广大人民是国家的主人，有责任维护税法的严肃性、权威性，同一切违反税法的犯罪行为作斗争。

14、解析：题目考查的是公民的纳税意识，要求我们从税收的性质，公民的正确做法入手思考。

答案：(1)①在我国，税收是“取之于民，用之于民”的，税收的征收与使用直接关系到每个人的利益，公民应主动监督税收的征收和使用。

消费者在消费过程中主动索要发票，有利于防止企业偷税漏税，减少国家税收的流失。

所以，该女生的行为表现出了高度的主人翁意识，值得肯定和学习。

②无论是外资企业还是国内企业，偷逃国家税款的行为都是违法的，都会间接损害我们个人的利益。

所以，公民在所有消费过程中都应主动索要发票。

仅仅宣传在外资企业消费时要主动索要发票，反映了该女生对税收的认识有待于进一步提高。

(2)利用税法宣传咨询日集中宣传，开展送税法进企业、市场、社区、学校、农村、家庭等活动，利用互联网开展宣传等等。