上财讲义 保险公司经营管理 第十二章 保险公司经营效益评价
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承保利润 已实现的投资收入或损失 经营利润率 100% 保险业务总收入 已实现投资收入或损失
应收保费周转率=保费收入÷平均应收保费
二、盈利能力评价指标 盈利能力指标的评价包括成本指标 评价、资金运用效率指标评价和利润指
1. （1）成本率。保险成本是指保险公司在 一定时期的保险赔款支出、利息支出与 各种保险责任准备金及其他有关支出的
总成本 成本率 100% 营业收入
（2）赔付率和给付率。赔付率和给付率是 指在某一业务年度或一定时期内保险公 司的赔款支出和给付支出总额与保费收 入总额的比例。
利差益是实际的投资收益率高于预定
退保益是指退保或失效保单的责任 准备金与退保金之间的差额而产生的利 益。
在寿险公司的利润来源中，死差益 是比较稳定的，费差益是保险公司可以 控制的，退保益是必然产生的，惟有利 差益受外部因素的影响较大，尤其随着 寿险市场竞争的不断加剧，死差益、费 差益基本上趋于零，而保险公司的利润 来源主要就是利差益。
第二节
一、偿付能力评价指标 1． 偿付能力系数是指保险公司的自留 保费与资本金和公积金之间的比例。
自留保费 偿付能力系数 100% 资本金 公积金
2 盈余补足率是指保险公司分出业务 的佣金收入减去分入业务佣金支出的差 额与资本和盈余的比例。
分出业务的佣金收入 分入业务佣金支出 盈余补足率 100% 资本 盈余
第十二章 保险公司经营效益评价
第一节
保险公司的利润总额由营业利润及 营业外收入减营业外支出的差额两部分 构成. 利润总额=营业利润+（营业外收入-营业 寿险公司的利润来源于死差益、费 差益、利差益、退保益等。
死差益是由实际死亡率低于预定死 亡率，按预定死亡率收取的纯保费支付 实际死亡成本后有盈余而产生的利益。 费差益是实际的营业费用率低于预
3． 在资产质量比率指标中，通常用认 许资产与总资产的比率、不认许资产与 认许资产的比率以及不良资产比率三个 指标来综合反映保险公司的资产质量。
（1）认许资产与总资产的比率。其公式 为：
认许资产 认许资产与总资产的比率 100% 总资产
（2）不认许资产与认许资产比率 100% 认许资产
2. （1）保险资金运用率。保险资金运用率 是指保险公司在一定时期内投资资产占 可运用资金的比例。
投资资产 保险资金运用率 100% 可运用资金
（2）投资收益率。投资收益率是指保险 公司在一定时期内投资所得的净收益占 当年平均投资资产价值的比例，它是反 映保险公司资金管理水平和资金运用效 益的重要经济指标。
续保率指标包括保费续保率和保单
保单续保率=上年保单当年续保的保单
保费续保率=上年保单在当年续保的保 费÷当年的总保费
3. 资本和盈余总变化率是按资本和盈 余的总（净）变化与上一年度资本和盈 余的比率。
资本和盈余总（净）变化率 资本和盈余的总（净）变化 100% 上年资本和盈余
4. 两年保费收益率是本年度和上一年 度的投资收益与本年度与上一年度保险
1． 保费收入变化率是衡量保险公司保费 收入变动情况的相对量指数，也反映了保 险公司的业务发展水平和深度，可以弥补 保费收入这一绝对量指标的不足。
当年总保费收入 上年总保费收入 保费收入变化率 100% 上年总保费收入
2. 续保率是长期个人寿险保单在缴费 期内经过一段时间后仍然继续有效的保 单占最初承保保单的比率。 国际保险市场上通常用续保率来衡 量一家寿险公司的经济实力和市场占有
赔付率
给付率
赔款支出 摊回分保赔款 100% 保费收入 分保费收入
满期给付 死伤医疗给付 年金给付 100% 寿险、长期健康险的长期责任准备金
（3）费用率。费用率是指保险公司在一定 时期内各项业务管理费用支出的总和与 营业收入的比例。
费用率 业务管理费 100% 营业收入 金融机构往来利息收入
二、资产安全性评价指标 1． 资产负债率是指保险公司负债总额 与资产总额之间的比例，它反映了保险 公司在一定时期内总的偿付能力和长期 偿债能力。
负债总额 资产负债率 100% 资产总额
2 固定资产比率是保险公司固定资产 净值和保险公司的所有者权益之间的比 例。
固定资产净值 固定资产比率 100% 所有者权益
两年保费收益率 本年净投资收益 上年净投资收益 100% 本年已实现保费收入 上年已实现的保费收入
5. 全员人均保费收入是将保险公司年 保费收入总额按公司职工年平均人数计 算的保费收入数。
保费收入总额 全员人均保费收入 职工平均人数
6.
应收保费是保险公司在保险合同订立时 应该向投保人收取而事实上并没有收取的保 费，保险会计中专门设立了应收保费项目。
（3）不良资产比率。不良资产比率是指 保险公司的不良资产与当年平均投资资 产价值的比例。
不良资产 不良资产比率 100% 当年平均投资资产价值
1
流动比率即短期偿债能力的比率， 它反映了保险公司在某一时点偿付即将 到期债务的能力。
流动资产 流动比率 100% 流动负债
2 速动比率作为流动比率的辅助指标， 它是保险公司的速动资产与流动负债的比 率。
速动资产 速动比率 100% 流动负债
四、财务稳定性评价指标 通常用财务稳定性系数K来衡量保险 公司的财务稳定性。
赔付金额的均方差 财务稳定性系数K 赔付基金
第三节
一、经营稳健性评价指标 经营稳健性指标是以保费收入变化 率为核心指标，以续保率、资本和盈余 总变化率、两年保费收益率等为辅助指 标
净投资收入 投资收益率 100% 当年平均投资资产价值
（3）投资收入充足率。投资收入充足率是 保险公司投资收入的净值与预定利息收 入的比例。
净投资收入 投资收入充足率 100% 预定利息收入
3. （1）经营利润率。经营利润率是指保险 公司的年利润总额占年营业收入总额的 比例。经营利润率指标可以综合地反映 保险公司的经营管理水平和盈利能力。
应收保费周转率=保费收入÷平均应收保费
二、盈利能力评价指标 盈利能力指标的评价包括成本指标 评价、资金运用效率指标评价和利润指
1. （1）成本率。保险成本是指保险公司在 一定时期的保险赔款支出、利息支出与 各种保险责任准备金及其他有关支出的
总成本 成本率 100% 营业收入
（2）赔付率和给付率。赔付率和给付率是 指在某一业务年度或一定时期内保险公 司的赔款支出和给付支出总额与保费收 入总额的比例。
利差益是实际的投资收益率高于预定
退保益是指退保或失效保单的责任 准备金与退保金之间的差额而产生的利 益。
在寿险公司的利润来源中，死差益 是比较稳定的，费差益是保险公司可以 控制的，退保益是必然产生的，惟有利 差益受外部因素的影响较大，尤其随着 寿险市场竞争的不断加剧，死差益、费 差益基本上趋于零，而保险公司的利润 来源主要就是利差益。
第二节
一、偿付能力评价指标 1． 偿付能力系数是指保险公司的自留 保费与资本金和公积金之间的比例。
自留保费 偿付能力系数 100% 资本金 公积金
2 盈余补足率是指保险公司分出业务 的佣金收入减去分入业务佣金支出的差 额与资本和盈余的比例。
分出业务的佣金收入 分入业务佣金支出 盈余补足率 100% 资本 盈余
第十二章 保险公司经营效益评价
第一节
保险公司的利润总额由营业利润及 营业外收入减营业外支出的差额两部分 构成. 利润总额=营业利润+（营业外收入-营业 寿险公司的利润来源于死差益、费 差益、利差益、退保益等。
死差益是由实际死亡率低于预定死 亡率，按预定死亡率收取的纯保费支付 实际死亡成本后有盈余而产生的利益。 费差益是实际的营业费用率低于预
3． 在资产质量比率指标中，通常用认 许资产与总资产的比率、不认许资产与 认许资产的比率以及不良资产比率三个 指标来综合反映保险公司的资产质量。
（1）认许资产与总资产的比率。其公式 为：
认许资产 认许资产与总资产的比率 100% 总资产
（2）不认许资产与认许资产比率 100% 认许资产
2. （1）保险资金运用率。保险资金运用率 是指保险公司在一定时期内投资资产占 可运用资金的比例。
投资资产 保险资金运用率 100% 可运用资金
（2）投资收益率。投资收益率是指保险 公司在一定时期内投资所得的净收益占 当年平均投资资产价值的比例，它是反 映保险公司资金管理水平和资金运用效 益的重要经济指标。
续保率指标包括保费续保率和保单
保单续保率=上年保单当年续保的保单
保费续保率=上年保单在当年续保的保 费÷当年的总保费
3. 资本和盈余总变化率是按资本和盈 余的总（净）变化与上一年度资本和盈 余的比率。
资本和盈余总（净）变化率 资本和盈余的总（净）变化 100% 上年资本和盈余
4. 两年保费收益率是本年度和上一年 度的投资收益与本年度与上一年度保险
1． 保费收入变化率是衡量保险公司保费 收入变动情况的相对量指数，也反映了保 险公司的业务发展水平和深度，可以弥补 保费收入这一绝对量指标的不足。
当年总保费收入 上年总保费收入 保费收入变化率 100% 上年总保费收入
2. 续保率是长期个人寿险保单在缴费 期内经过一段时间后仍然继续有效的保 单占最初承保保单的比率。 国际保险市场上通常用续保率来衡 量一家寿险公司的经济实力和市场占有
赔付率
给付率
赔款支出 摊回分保赔款 100% 保费收入 分保费收入
满期给付 死伤医疗给付 年金给付 100% 寿险、长期健康险的长期责任准备金
（3）费用率。费用率是指保险公司在一定 时期内各项业务管理费用支出的总和与 营业收入的比例。
费用率 业务管理费 100% 营业收入 金融机构往来利息收入
二、资产安全性评价指标 1． 资产负债率是指保险公司负债总额 与资产总额之间的比例，它反映了保险 公司在一定时期内总的偿付能力和长期 偿债能力。
负债总额 资产负债率 100% 资产总额
2 固定资产比率是保险公司固定资产 净值和保险公司的所有者权益之间的比 例。
固定资产净值 固定资产比率 100% 所有者权益
两年保费收益率 本年净投资收益 上年净投资收益 100% 本年已实现保费收入 上年已实现的保费收入
5. 全员人均保费收入是将保险公司年 保费收入总额按公司职工年平均人数计 算的保费收入数。
保费收入总额 全员人均保费收入 职工平均人数
6.
应收保费是保险公司在保险合同订立时 应该向投保人收取而事实上并没有收取的保 费，保险会计中专门设立了应收保费项目。
（3）不良资产比率。不良资产比率是指 保险公司的不良资产与当年平均投资资 产价值的比例。
不良资产 不良资产比率 100% 当年平均投资资产价值
1
流动比率即短期偿债能力的比率， 它反映了保险公司在某一时点偿付即将 到期债务的能力。
流动资产 流动比率 100% 流动负债
2 速动比率作为流动比率的辅助指标， 它是保险公司的速动资产与流动负债的比 率。
速动资产 速动比率 100% 流动负债
四、财务稳定性评价指标 通常用财务稳定性系数K来衡量保险 公司的财务稳定性。
赔付金额的均方差 财务稳定性系数K 赔付基金
第三节
一、经营稳健性评价指标 经营稳健性指标是以保费收入变化 率为核心指标，以续保率、资本和盈余 总变化率、两年保费收益率等为辅助指 标
净投资收入 投资收益率 100% 当年平均投资资产价值
（3）投资收入充足率。投资收入充足率是 保险公司投资收入的净值与预定利息收 入的比例。
净投资收入 投资收入充足率 100% 预定利息收入
3. （1）经营利润率。经营利润率是指保险 公司的年利润总额占年营业收入总额的 比例。经营利润率指标可以综合地反映 保险公司的经营管理水平和盈利能力。