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审计学习题

第三章审计方法

习题1：【资料】澳达公司 2005 年 5 月产品销售费用明细账见表：

[ 要求］对产品销售费用明细账进行审阅 , 判断存在 ( 或可能存在 ) 的问题。

习题2：【资料】审计人员对金马股份有限公司审计时 , 取得如下资料 :

1.2004 年 12 月 31 日资产负债表见下表：

资产负债表2004 年 12 月 31

单位 : 元

3.2004 年 12 月生产成本总账见表：

材料收发存月报表

存货盘存表

2004年12月31日

HF

6. 该公司所得税税率为 30% 。

【要求】对资产负债表进行检查 , 指出存在的问题 , 并作出调整

习题3：[ 资料】 1. 海天股份公司为经批准的上市公司。该公司 2 00 3 年年末股权总数为 2000万股。为了公司的进一步发展 , 经股东大会讨论决定并经主管部门批准 , 公司以 4:1 的比例进行配股 , 以扩大公司的股本。配股的资金于 2004 年 7 月 1 日由证券公司划人公司银行存款账户。配股后 , 公司的股权总数扩大到 25 00万股。

2.2 00 4 年度财务报表附注说明列示公司每股净资产指标为每股

3.17 元 , 公司列示了以下计算公式 , 并对计算方法进行了说明 :

净资产总额 71430400

每股净资产 = ————————=————————————=3.17(元\股)

股权总数 20000000+5000000/12×6

公司报表附注中说明 : 由于配股的资金是在 2004 年 7 月转人公司账户的 , 公司实际运用这些资金的时间只有半年 , 因此在计算每股净资产时 , 股权总数的确定采用了加权平均的方法。

【要求】运用复算法对该公司每股净资产指标予以验证 , 说明是否应接受这一指标。

习题4：

［资料］1. 阿兰姆机械厂生产甲产品 , 材料一次投入 , 逐步消耗 , 每投人 100 千克 A

材料可以生产出甲产品 100 千克。

2.2004 年 12 月 31 日 , 该企业对在产品和产成品进行了盘点 , 盘点结果是 : 在产品结存2100 千克 , 加工程度 50%; 产成品结存 4800千克。期末在产品和产成品账面记录与盘点数一致。

3.2 005 年 2 月 2 日 , 审计人员受托对该企业进行财务审计。当日 , 对在产品和产成品进行了盘点 , 盘点结果是 : 在产品盘存 2 000 千克 , 加工程度 50%; 产成品盘存 5000千克。

4. 其他有关资料如下 :2005 年 1 月 1 日至 2 月 2 日 , 领料单记录生产领用 A 材料 5000千克 ; 产成品交库单记录甲产品人库数 4000 千克 ; 产品发货单记录甲产品出库数4500千克。

【要求】运用调节法验证 2004 年 12 月 31 日有关会计资料的准确性。

习题5：【资料】鸿鑫股份有限公司 2 00 4 年 12 月 31 日产成品一一羊毛衫明细账结存数量见表

单位:件

：

【要求】根据 2005 年 1 月 15 日实际盘点结果用调节法核实 2004 年 12 月 31 日结存数, 并与原明细账结存数量核对 , 检查原记录的真实性和正确性。

第三节审计调查方法

习题6：[ 资料 ] 丰园垦殖场 2 00 4 年 12 月 31 日应收账款明细资料见表：

【要求】根据上述资料说明是否要对各项应收账款进行查询, 应查询哪些单位 , 采用什么查询方法 , 并说明理由。

第四章内部控制制度及其评审

习题1：不相容职务的分工

【资料】昌运锅炉厂有以下一些工作 :

1. 批准物资采购的工作 :

2. 执行物资采购的工作 ;

3. 对采购的物资进行验收的工作 ;

4. 物资保管和发放的工作 ;

5. 物资保管账的记录工作

6. 物资明细账的记录工作 :

7. 物资总分类账的记录工作 ;

8. 物资的定期清查工作 ;

9. 物资的账实核对工作 ;

10. 物资明细账和总账的核对工作。

【要求】

分析该厂上述工作中 , 哪些是不相容职务 , 并说明理由。

习题2：不相容职务的分工

[ 资料】东方贸易公司请你就员工职责分工问题提供咨询服务。该公司有

三位员工必须分担下列工作 :

1. 记录并保管总账 ;

2. 记录并保管应付账款明细账 ;

3. 记录并保管应收账款明细账 ;

4. 记录货币资金日记账 ;

5. 保管、填写支票 ;

6. 发出销货退回及折让的贷项通知单 :

7. 调节银行存款日记账与银行存款对账单 ;

8. 保管并送存现金收入。

上述工作中 , 除 6 、 7 两项工作量较小外 , 其余各项工作量大体相当。

【要求】假如这三位员工都具备相当的能力 , 而且只需要他们做上述所列的工作。请根据上述资料 , 说明应如何将这八项工作分配给三位员工 , 才能达到内部控制制度的要求。

习题3：【资料 ] 大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票、收款工作 , 每日各场次所出售的戏票、电影票均事先连续编号。顾客一手交钱、出纳员一手交票。顾客买票后须将入场券交给守门员才能进人剧院 , 守门员将人场券撕成两半 , 正券交还顾客 , 副券则投入加锁的票箱中。

[ 要求】

1. 本例在现金收人方面采取了哪些内部控制措施 ?

2. 假设售票员与守门员串通窃取现金收人 , 他们将采取哪些行动 ?

3. 对串通舞弊行为 , 可以采取何种措施揭发 ?

4. 剧院经理可采取哪些手段使现金内部控制达到最佳效果 ?

习题4：审计人员通过对宇欣物资贸易公司的审计 , 掌握了该公司出纳员王玉贪污公款的情

况 :