最新中国关税制度演变
第16课 中国赋税制度的演变课件--2022-2023学年高中历史统编版(2019)选择性必修一
中国赋税制度 的演变
目 录
一 中国古代的赋役制度
二
关税与个人所得税制度 的起源与演变
一
中国古代的赋 役制度
概念释读
赋税
赋税，国家不付任何报酬而向居民取得的东西——列宁
税：历代统治阶级用强制方法向人民征收的实物、银钱等 1.丁税：以人丁为主的人头税； 2.调：以户为依据的财产税； 3.租：以田亩为依据的土地税 4.以及其它杂税。 役：历代统治者强迫人民从事的无偿劳役，包括军役、力役、杂役等。
统一征收白银。 意义：①简化手续，政府统一征收，限制豪强地主等层层盘剥，减轻农民负
担；②按田亩多少征收，使无地、少地的贫民和工商业者减轻了负担，缓和 了矛盾，增加了国家财政收入；③赋役征银，促进商品经济和资本主义萌芽 的发展。
六、清朝
学习目标
阅读教材P93最后一段，总结清朝赋役制度主要内容及影响。
一、先秦时期
学习目标
阅读材料，概括西周的赋税制度的特点。 1、西周
方里而井，井九百亩，其中为公田。八家皆 私百亩，同养公田。公事毕,然后敢治私事。
——《孟子·滕文公上》
西周分封制下贡赋制度，诸侯的义务：缴纳贡赋；为王室服役
学习目标
阅读材料，概括西周的赋税制度的特点。 2、春秋
鲁国：前594年“初税亩”是指无论公私田，按亩数实数收税。 齐国：相地而衰征，根据土地多少和好坏征收赋税。
中国赋税制度的演变
课堂小结
中国古代的 赋役制度
先秦时期 秦汉时期：田赋、人头税、徭役 隋唐时期：租调制、租庸调制、两税法 宋元时期：方田均税法、募役法、租庸调（北）、两税法（南） 明朝：一条鞭法 清朝：摊丁入亩
关税与个人所得 税制度
第16课中国赋税制度的演变(同步课件)-2024-2025学年高二历史同步课堂(统编版选择性必修1)
【课堂小结】
一、中国古代的赋税制度
秦汉时期 编户制度
隋唐时期 租庸调 两税法
宋元时期
明
清
募役法 一条鞭法 摊丁入亩
1.关税制度的起源与演变：
二、关税与个人所得 税制度的起源与演变
（1）海关的诞生： （2）近代关税主权的丧失和
争取关税主权的斗争
（3）新中国的关税制度建设
2.个人所得税的形成与演变：
感谢您的观看
4.新中国成立后关税制度如何发展的？
新中国成立不久，就颁布 《中华人民共和国海关进 出口税则》，第一部独立 的海关税法，统一了全国 关税制度——实现了关税 自主
颁布了《中华人民共 和国进出口关税条例》 和《中华人民共和国 海关进出口税则》， 强化了关税制度的法 制化建设。
一、中国古代的赋役制度
（三）隋唐时期的赋役制度： 租（庸）调——两税法 3.唐中期：两税法 （1）背景：土地兼并导致均田制遭破坏，大批农民丧失土地成为流民，失去了输租
庸调的能力，国家财政收入减少。 （2）特点：量出为入；人丁税转为财产税；简化名目；扩大收税对象；
➢ 780年，唐 德宗接受宰 相杨炎的建 议，废除租 庸调，改行 两税法。
③按资产计税，相对公平合理，调动劳动 者的生产积极性。
④定时：分夏秋两次征收。 ⑤征收对象：主户、客户、行商
④由实物为主到以货币为主转变，是我国 赋税制度的一次大变革。
⑤基本定时，规范税制
⑥扩大征收对象，保证国家的财政收入
（四）宋元时期的赋役制度 1.宋朝 ①宋承唐制，征收两税，附加税繁杂 ②除了征收类似唐朝的庸一样的代役金外，还经常再派发各种徭役 ③北宋中期王安石推行募役法，内容：百姓缴纳免役钱、助役钱，官府募人代役
第2章 中国税收制度历史沿革及发展 《中国税制》PPT课件
第三节 1958—1978年：改革工商税制和统一全 国农业税制
(二)改革的主要内容
一是简化计税价格 二是简化对中间产品的征税办法 三是简化纳税环节 四是调整税率 五是奖励协作生产
第三节 1958—1978年：改革工商税制和统一全 国农业税制
(三)60年代初，开征集市交易税和调整工商所得税
1962年4月，国务院决定开征集市交易税。
第二节 新中国税收制度的建立与税制修正
二、新税制的建立
1949年11月，财政部在北京召开了首届全国税务会议。 会议根据全国政治协商会议通过的《共同纲领》第40条 规定“国家的税收政策，应以保障革命战争的供给，照 顾生产的恢复和发展及国家建设的需要为原则，简化税 制，实行合理负担”的政策精神，全面研究统一全国税 收，制定统一的新税法及统一建立税务机构等问题。
1963年4月国务院发文调整工商所得税负担。 这次调整工商所得税负担的原则是：限制个体 经济、巩固集体经济、贯彻合理负担的政策， 使个体经济的税负
第三节 1958—1978年：改革工商税制和统一全 国农业税制
二、统一全国农业税制
1958年6月，国务院公布《农业税条例》，统 一实行分地区的比例税制，并继续实行“稳定负 担，增产不增税”的政策。这项重大改革，对发 展农业集体经济、鼓励增产、调节收入有着极其 深远的影响。
第六节 2004年以来的税制改革
三、税制改革的基本任务
《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题 的决定》中明确提出新一轮税制改革的基本任务是：改 革出口退税机制；增值税由现在的生产型改为消费型， 将设备投资纳入增值税抵扣范围；完善消费税，适当扩 大税基；统一各类企业税收制度；改进个人所得税，实 行综合与分类相结合的个人所得税制度；实施城镇建设 税费改革，条件具备时对不动产开征统一规范的物业税， 相应取消有关收费；完善地方税制度，在统一税政的前 提下，赋予地方适当的税政管理权；深化农村税费改革， 取消农业特产税，逐步降低农业税税率，创造条件逐步 统一城乡税制。
中国关税政策的演变及启示
充 分考虑 国 内经 济状况 的基础 上所 实施 的 调整 。这种调整方式不受外部环境 的约束 ，
可 以完全按照国内的实 际情况进行 。 这种调 整方式 的局限 陛在于 ：由于它的 自主Ｊ 陛， 关
国家 在一定 时期 内运用关 税 以达到 其 特定 的经济 、政治 目的的行动准则 。它是国
关税政策不是一成不变 的， 必须根据不 同历史时期国家的经济 、 政 治和社会需要进 行适 当的调整。关税 政策的调整一般 可分 为 两种方式 ： 一是 自 主性 的调整 ； 二是具有外
部约束 的调整 。自主性的关税 政策调 整类是 以 国际 贸易 中商品 的流 向为标准 ， 把关税分为进 口 税 、出口税和过 境税三大类 。 其 中进 口税是最为广泛使用的
势，在不 同时候对关税政 策进行适 当调 节，不仅有效促进 国内经济水平的提高，合理优化资源配置 ，而且在 对外贸易 中可以更好地顺应 国际环境变化 ，在国际竞争
与交往 中取得优 势。在 经济全球化和我 国加入世界 贸易组 织的大背景 下，近年来国际政 治经济形式更加纷繁复杂 ， 我 国现行 关税政 策在不断进行调整 时也 出现 了一 些漏洞与不足 。本文以我国的关税政 策为研 究对象 ，通过对关税政 策发展其演 变的论述 ，为我 国未来关税政策的调整提 出建议 。 关键词 ：关税 ；政策
２ ．鸦 片战争后的 中国关税政策——关 税 自主权外落
中国关税从西周 的起源到鸦片战争前 ， 关税的职能主要是财政收入的一部分 ， 重农
抑商的一项手段 ，同时也对国防、 财政和市 场有重要的调节和监管意义。可知我国早期 关税长期以来处于国内关税阶段 ， 然而 ， 关 税是一个相 对动态 的概念 ，之所 以这样说 ， 首先 ，关税 不仅 有国 内关税 和 国境关 税之 分 ，而且两者有着此涨彼消的关系 ；其次 ， 关税是 随着 公共权 力施政 范围 的变化 而延
中国赋税制度的演变2023学年高中历史统编版(2019)选择性必修1(1)
材料：所谓“摊丁入亩”，就是将历代相沿。这是中国封建社会后期赋役制度的一次重大改革。摊丁入亩制度 的实行，直接废除了延续几千年的“人头税”，失地和无地农民及其他劳动者摆 脱了千百年来的丁役负担。由于加重了有土地者的赋税负担，摊丁入亩制度一定 程度上限制或缓和了当时愈发严重的土地兼并现象。由此，朝廷放松了对户籍的 控制，农民和手工业者可以自由迁徙，出卖劳动力……废除人头税后，这种对 “被征税”担心的消失，直接改变了古人的生育观念，中国由此进入第一波“人 口大爆炸”时代，据统计，康熙二十四年，全国人口为1亿，到嘉庆十七年已到 3.6亿，这仅仅花了127年时间。
均田制：政府将国家控制的土地和无主荒地按性别、年龄分给农民耕作。这些 土地只准使用，不准买卖。受田农民必须向国家缴纳租税，并服徭役和兵役。 隋代至唐初，均田制的具体内容虽有调整，但基本精神不变。 3.内容： （1）废除许多苛捐杂税 （2）成年男子每年向官府缴纳一定的谷物，叫做“租” (3)缴纳定量的绢和布，叫做“调” （4）定期服役
16.中国赋税制度的演变
课标要求： 了解中国古代赋税制度的演变，了解关税、个人所得税制度的产生及其在中国的实行
概念解释
❖ 赋税是国家宏观管理经济的重要手段。是统治者为维护国家机器运转而强制征收 的。赋税制度是随土地制度或状况的变化而变化的。
❖ 中国封建社会的赋税制度含义很广泛，一般包括：以人丁为依据的人头税，即丁 税；以户为依据的财产税，即调；以田亩为依据的土地税，即田租；以成年男子 为依据的徭役和兵役；其它苛捐杂税。
②由实物地租逐渐向货币地租发展，以明朝一条鞭法为标志。（反映了封建社会商品 经济的发展）
③征税时间由不定时逐渐发展成为定时，以唐朝两税法为标志。 ④农民由必须服一定的徭役和兵役发展为可以代役，如唐朝的租庸调制。 ⑤税种由繁杂多项到简化单一，以明朝一条鞭法为标志。 ⑥随着商品经济的发展，逐渐对商品征收重税。
对中国进出口关税政策的演变及其评价
中国进出口关税政策的演变及其评价摘要：进出口关税作为中国对外贸易经济调控的重要手段之一，从"关市之赋"的西周时代开始已持续3000多年。
在这3000多年中，中国关税从产生到发展，从发展到成熟，最后到如今与世界接轨的状态，经历了漫长的演变过程。
本文研究侧重新中国成立之后关税政策的沿革和变化，通过对中国进出口政策演变的研究，结合各个时期经济发展环境，对进出口关税的具体实施的原因和最终实施效果进行分析。
关键词：进出口关税中华人民共和国海关进出口税则一、对于中国进出口关税制度变迁的不同划分学术界对中国进出口关税制度变迁的划分主要有如下两种分法：孙文学（2003年）将中国关税分为中国先秦至清前期的关税、清后期半殖民地半封建化的中国关税、半殖民地半封建化的中华民国关税、新民主主义时期革命根据地关税以及中华人民共和国关税五个阶段，其中中华人民共和国关税以1979和1991年为界限分为三个阶段。
曹泉（2005年）等人则以1984年、1991年和2001年为分界点将新中国关税政策分为建国初期到改革开放初期、改革开放全面展开时期、建立社会主义市场经济时期、加入WTO 后的承诺降税期四个时期系统分析我国关税政策的变迁。
对此本文主要综合参考两者划分进出口关税的划分方法。
二、自20世纪30年代后中国关税政策演变历程（一）改革开放前中国关税政策1、中国现代进出口关税雏1931年，中华苏维埃共和国临时中央政府成立之后，根据《中华苏维埃共和国宪法大纲》制订了《关税条例》和《关税税率表》，并发布了《关税征收细则》和《关于建立关税制度》等文件。
抗日战争爆发之后，陕甘宁、晋察冀、晋冀鲁豫等解放区建立了进出境管理制度，制订了关税政策，奖励必需品的输入和内部多于物资的输出。
抗日战争胜利后，解放区开始实行中国人民独立自主的关税政策。
1945年8月，山东解放区建立起人民海关，并公布了20多份有关进出境管理和征收处入口税及税率的文件，由海关负责管理进出口船只、贸易、稽征关税以及查禁走私。
2024年统编版历史《中国赋税制度的演变》课件完美版
2024年统编版历史《中国赋税制度的演变》课件完美版一、教学内容1. 从古代到近代的赋税制度演变：夏商西周的贡赋、秦汉的土地税与人头税、唐代的租庸调制、宋代的募役法与科差法、明清的一条鞭法与摊丁入亩。
2. 现代税收制度的形成与发展：民国时期的税制改革、新中国成立后的税制建设、改革开放以来的税制完善。
二、教学目标1. 了解中国古代至现代赋税制度的发展演变过程，掌握各个时期的主要税种和税制特点。
2. 分析赋税制度与社会经济发展、政治制度变革之间的关系，提高历史思维与批判性思维能力。
3. 培养学生的国家观念和纳税意识，使他们认识到税收在国家建设与发展中的重要作用。
三、教学难点与重点难点：理解不同时期赋税制度的特点及其背后的社会经济原因。
重点：掌握中国古代至现代赋税制度的发展演变过程，以及各个时期的主要税种。
四、教具与学具准备1. 课件：展示各个时期的赋税制度、历史背景及相关图片。
2. 学具：历史地图、时间轴、税种表格等。
五、教学过程1. 导入：通过展示历史地图，让学生回顾我国古代历史时期的行政区划，引出本课主题。
（1）古代赋税制度：夏商西周的贡赋、秦汉的土地税与人头税、唐代的租庸调制、宋代的募役法与科差法、明清的一条鞭法与摊丁入亩。
（2）现代税收制度的形成与发展：民国时期的税制改革、新中国成立后的税制建设、改革开放以来的税制完善。
3. 实践情景引入：让学生扮演不同历史时期的人物，模拟纳税过程，体验赋税制度的变化。
4. 例题讲解：以一道关于古代赋税制度的题目为例，讲解解题方法。
5. 随堂练习：让学生完成一道关于现代税收制度的题目，巩固所学知识。
七、作业设计1. 作业题目：请简述中国古代至现代赋税制度的发展演变过程，并分析其主要原因。
答案：见板书设计。
2. 拓展延伸：请查阅资料，了解当前我国税收制度的特点及存在的问题，并提出你的建议。
八、课后反思及拓展延伸1. 反思：本课内容较为丰富，注意在讲解过程中要突出重点，简化难点，让学生更好地理解赋税制度演变的过程。
关税措施概述
关税措施与其他贸易政策的未来关系展望
与非贸易政策的联系加强
关税措施与其他贸易政策之间的联系将进一步加强， 例如与知识产权保护、服务贸易等政策的联系。
与全球贸易治理体系的联系加强
关税措施与全球贸易治理体系之间的联系也将进一步 加强，例如与世界贸易组织、区域贸易协定等机制的 联系。
THANKS
感谢观看
新中国关税
新中国成立后，中国政府逐步建立了符合社会主义市场经 济规律的现代关税制度。
中国关税制度的现状及问题
现状
目前中国的关税制度已经基本实现了规范化、法制化、国际化，关税水平也逐步降低，为国内外贸易和投资创造 了良好的环境。
问题
然而，在实践中，中国的关税制度还存在一些问题，如关税结构不合理、税率差异大、征管不透明等，需要进一 步完善。
尽管两者在贸易政策工具上存在差 异，但都是为了实现国家经济和贸 易政策目标。
关税措施与自由贸易政策的关系
自由贸易政策主张消除贸易壁垒，包括关税和非关税壁垒，以促进全球贸易流动和 经济增长。
关税措施是与自由贸易政策相悖的，因为它们会对进口商品征收费用或税收，增加 消费者购买成本，扭曲市场价格信号，阻碍资源有效配置。
关税分类
根据征收方式，关税可分为从价税、从量税和混合税。从价 税以商品价值为基础征收，从量税则以商品的重量、数量或 体积为基础征收，混合税则是同时采用两种或多种方式征收 。
根据征收对象，关税可分为进口税和出口税。进口税是对进 口收的关税，通常用于调节出口贸易和获取财 政收入。
02
关税制度
关税制度的概念及类型
关税制度是指国家通过海关对进出口商 品征收关税，以调节进出口贸易和国内 市场供应的制度。关税制度分为自由贸
第16课+中国赋税制度的演变高二上学期历史统编版(2019)选择性必修1国家制度与社会治理
赋供车马、甲兵、士徒之役，充实府库赐予之用； 税给郊社、宗庙、百神之祀，百官禄食，庶事之费。
——《汉书·食货志》
第16课 中国赋税制度的演变
一、中国古代的赋役制度Fra bibliotek赋役制度：统治者为维护国家机器运转，以土地和人口为依据，向人民征收一定数 量的田赋、人头税，征发徭役而形成的基本制度。具有无偿性、强制性、固定性。
田赋（租）：以田亩为依据的土地税
丁税
：以人丁为依据的人头税
赋
赋税
户税（调）：以户为依据的财产税
役
其它杂税
制
度
兵役
徭役 力役
杂役
第16课 中国赋税制度的演变
一、中国古代的赋役制度 1.先秦
“夏后氏五十而贡，殷人七十而助，周人百亩而彻， 其实皆什一也。
——《孟子·滕文公上》
第16课 中国赋税制度的演变
（明英宗）金花银 ——税粮折银 （明后期）一条鞭法（张居正）——赋役合并，赋役征银，按亩征税 ②清：（康熙）“滋生人丁，永不加赋” （雍正）摊丁入亩 ——征收地丁银
• 标志着人头税彻底废除，国家对百姓的人身束缚进一步减弱，有利于资 影响： 义萌芽的发展
• 减轻了农民的负担，缓和阶级矛盾，增加政府财政收入，促进人口增长
明
一条鞭法
⑤征税时间：从不定时到基本定时
清
摊丁入亩
标志 （两税法） （摊丁入亩） （唐“庸”） （一条鞭法） （一条鞭法）
（一条鞭法）
（两税法）
第16课 中国赋税制度的演变
一、中国古代的赋役制度
演变趋势
①征税标准：从人丁为主到财产为主
反映了国家对农民人身控制的减轻
直至取消人头税
高三总复习历史课件 中国赋税制度的演变
鸦片战争后
中国开始丧失关税自主权
中国共产党和中国国民党都明确提出废除不平等条约、要求 国民革命时期
关税自主的主张
时间
概况
1927年，宣告关税自主，并公布国定《进口税暂行条例》；
南京国民政府 1928年，国民政府发表“改订新约”的对外宣言。国民政府
时期
通过一系列措施，在关税自主权上取得了进展，但仍不能完
2．中国关税制度的演变 (1)国内关税：在关税出现后的很长一段历史时期里，存在着国内关税与国境 关 税 并 立 的 现 象 。 中 国 直 到 1937 年 才 正 式 宣 布 废 除 国 内 关 税 ， 实 行 统 一 的 __国__境__关__税__。
(2)国境关税
时间 鸦片战争以前
概况 中国享有完全的_关__税__自__主__权__
租庸调制、两税法和一条鞭法的比较
项目
租庸调制
两税法
一条鞭法
土地 政府对民授田，土 政府不再授田，土地自
产权 地不可买卖
由买卖
土地可以买卖
征税 税额固定，人们较 原则 有预算
税粮外又有“科差”
明初赋税分夏税、秋粮两次征收。正统年间，江南部分税粮折银征收 明朝 送赴北京，称“_金__花__银__”
明朝后期，张居正在全国推行_一__条__鞭__法__ 康熙帝规定“滋生人丁，永不加赋”。雍正帝实行“__摊__丁__入__亩__”
清朝 在中国历史上存在了约2 000年的人头税彻底废除，国家对百姓的人身 束缚进一步减弱
一 课标深意解读 二 核心内容把握
中国赋税制度的演变 [建构知识体系]
[熟记关键语句] (1)古代的赋役除田赋外，还有人头税、徭役等。从唐朝租庸调到清朝摊丁入 亩，赋役征收逐渐转到向土地和财产征税，人头税逐渐废除。 (2)关税制度古已有之，中国一直享有完全的关税自主权，但在近代经历了丧 失和收回的曲折历程；新中国实行了有利于国家发展的关税制度和个人所得税制 度。 (3)改革开放后，为适应新时期国家经济体制改革和对外开放政策的需要，中 国关税制度的法制化建设得以强化和完善，对国民经济发展和对外贸易起到了重 要促进作用。
新中国关税的发展历程
新中国关税的发展历程可以追溯到中华人民共和国成立后的初期。
以下是新中国关税发展的主要阶段：
1.1949年-1957年：在新中国成立后的早期，为了保护国内产业的发展和满足国内需求，
实行了相对高的进口关税。
重点是通过限制进口来保护本国产业，并提高国内工业品的竞争力。
2.1958年-1978年：这个时期出现了经济计划化和自给自足的政策，进口和外贸受到了严
格控制。
关税主要用于调节进出口的数量和品种，以促进国内工业的发展和农村集体经济的建设。
3.1979年-1990年代初期：改革开放政策的实施使中国逐步开放市场，降低关税和贸易壁
垒。
这一时期，中国采取了逐步降低关税的措施，加入了多边贸易体系，参与了世界贸易组织（WTO）的谈判。
4.2001年至今：中国加入WTO后，根据承诺进一步降低关税，并逐步取消非关税壁垒。
中国在加入WTO后实施了一系列关税减让措施，对许多商品的关税进行了大幅度的削减。
此外，中国还通过自由贸易区协定等方式推动贸易自由化和便利化。
需要注意的是，中国的关税政策在不同时期有所变化，并受到国内经济发展、贸易环境和国际贸易规则等因素的影响。
随着中国经济的快速增长和国际贸易的深入发展，中国已逐渐从世界贸易的参与者转变为主导者，并采取了更积极的开放政策，以促进全球贸易的平衡和互利。
第16课中国赋税制度的演变(教学课件)——统编版(2019)高中历史选择性必修一
（四）隋唐时期
1.演变情况：隋（租调役） 唐前期（租庸调制）
2.元朝 （1）租庸调（北方）、两税法（南方），在北方叫丁税、地税，在南方叫夏税、秋粮 （2）增设“科差” (代徭役)，按户之上下征收丝和银两
（六）明清时期 1.明初 （1）赋税分夏税、秋粮两次征收，所征主要是米麦实物 （2）正统年间，江南部分税粮折银征收送赴北京，称“金花银”
2.明后期：一条鞭法
二、关税与个人所得税制度的起源与演变
（一）关税
开始丧 出现 失关税
自主权
国民政府宣 告关税自主 《进口税暂 行条例》
改订 新约
废除国内税 统一国境边税
真正收回关 税自主权
颁布一 系列关 税条例
西周 1840 1927
1928
1937
1949
1.关税的出现及其早期形态 （1）含义：海关代表国家，依据国家的关税政策、税法及进出口税则，对进出关境的物品征收的 税，称为“关税” （2）起源：西周时期 （3）类型：国内关税、国境关税 （4）特征：长时间国内关税与国境关税并立，1937年正式废除国内关税，实行统一的国境关税 （5）地位：随着国内关税的逐渐衰亡，国境关税在近代中国的重要性日趋突显
税 税税
时期 田 人 人
亩 力头
秦汉
田 徭口 赋 役赋
隋 租 役调
唐前期 租 庸 调
唐中后期
地 税
/
户 税
宋
地 徭户 税 役税
对中国进出口关税政策的演变及其评价
对中国进出口关税政策的演变及其评价中国的进出口关税政策经历了多次演变，对国内外贸易产生了深远的影响。
以下将从政策演变的角度以及对其评价两个方面展开论述。
首先，从政策演变的角度来看，中国的进出口关税政策可以分为三个阶段：开放初期的保护主义阶段、市场化进程中的逐步开放阶段以及现代化建设中的积极争取外资阶段。
在开放初期，为了保护国内产业以及促进自主创新，中国实行了相对较高的关税政策，以保护国内市场。
这一阶段的关税政策主要目的是通过限制外国产品的进入来保护国内工业，促进技术创新和产业升级。
进入市场化进程中的逐步开放阶段，为了加入世界贸易组织（WTO）并适应全球经济一体化的趋势，中国开始逐步降低关税，加快对外开放。
这一阶段的关税政策主要目的是为了扩大对外贸易，引进外资，促进国内经济的发展与提升。
随着中国现代化建设的推进，中国进一步积极争取外资，并对外经济依存度提高，国家开始调整关税政策。
通过降低进口关税，中国加大了开放度，吸引了大量外资流入。
同时，对一些关键性产业或战略性新兴产业采取独立关税配额管理，以保护和支持国内产业的发展。
其次，对于中国进出口关税政策的评价，可以从几个方面进行分析。
首先，中国的进出口关税政策在推动经济发展方面发挥了重要作用。
通过降低进口关税，中国为国内市场引进了大量的国外先进产品和技术，推动了国内产业的发展与升级。
同时，中国的出口关税政策也为外贸出口提供了良好的市场环境，促进了出口商品的竞争力和国际竞争地位的提升。
其次，在保护国内产业方面，中国的进出口关税政策也起到了积极作用。
在开放初期的保护主义阶段，相对较高的关税政策有效地保护了国内产业免受外国产品的冲击，为国内产业的发展提供了一定时间和空间。
然而，对于中国进出口关税政策的评价也存在一些问题。
一方面，过高的进口关税可能会导致消费品价格上涨，对国内居民带来一定的负担。
另一方面，过高的出口关税可能会影响国内企业的出口竞争力，限制了外贸的发展。
第16课_中国赋税制度的演变(教学课件)高中历史统编版(2019)选择性必修1
2.魏晋时期：
【学生活动】结合材料，指出原来的户调制有何弊端？孝文帝改革中赋役制度的变 化是什么？有何作用?
公元485年，北魏孝文帝颁布均田令，基本解决了土地兼并所造成的土地和劳动 者之间的分离，保证了每个劳动者都拥有了运用其劳动力所必需的土地。在此基础 上，北魏变旧的以户计征的租调制为新的以丁计征的租调制，具体规定是：一夫一 妇每年缴纳帛一匹，粟二石。15岁以上未结婚的男子4人，奴婢8人，耕牛20头，也 分别出一夫一妇的租调。……以丁夫计征的租调制具有一定的均赋意义。虽然奴婢 和耕牛的租调大大低于一般丁男丁女，但大地主占有大量奴婢和耕牛毕竟必须承担 纳税义务，那些百室合户、千丁共籍的大地主家族圈占的大批劳动力也必须承担赋 税，从而比较有效地解决了户调制的弊端。——摘编自张守军《魏晋南北朝的租调 制》
（以一条鞭法为标志）
明
一条鞭法
4.征收时间： 不定时定时
清
滋生人丁，永不加赋； 摊丁入亩
（以两税法为标志）
二、关税与个人所得税制度的起源与演变
1.关税制度
学习聚焦 关税制度古已有之，中国一直享 有完全的关税自主权，但在近代 经历了丧失和收回的曲折历程。 新中国实行了有利于国家发展的 关税制度和个人所得税制度。
本部分内容庞杂，分阶段学习整理
学习聚焦 古代的赋役。除田赋外，还有 人头税、徭役等。从唐朝租庸 调到清朝的摊丁入亩，赋役征 发逐渐转到土地和财产征税， 人头税逐渐废除。
1.秦汉时期：
【学生活动】阅读教材P93，完成秦汉时期赋役制度表格。
赋税种类 田赋
秦朝
汉朝
税率极高“收泰半 缴纳田地产量的三
之赋”， 分之二
汉初:“与民休息”，田 汉高祖“十五税一” 汉景帝“三十税一”
中国关税制度演变
相关产业的作用。
三.中国关税制度的演变时期
1)新中国成立前关税制度演变
2)新中国成立后关税制度演变
新中国成立后进口关税制度演变
1992以后适度开放和适度保护相 结合进口关税政策的具体演变
1）逐步降低关税总水平
2）按国际通行惯例，调整关税制度 3）全面实施WTO的海关评估制度 4）调整进口关税减免政策 5）缩小关税税率的落差
进口关税是对进口货物征收的关税。进口关税的经济效应包 括以下几个方面：
① 消费效应 ： 消费效应是指因征收关税使进口品价格上涨，从而
使消费者减少购买、降低消费满足程度。
② 保护效应 ： 保护效应也称生产效应，是指由于征收关税而导致国
内产量的增加。课征关税导致进口价格上涨，可使国内产品一定程度 上取代进口品，从而起到保护国内产业的作用。
中国承诺的算术平均关税税率 年份 2000 2019 2019 2019 2019 2019 2019 2019 2019 税率% 16.40 14.77 12.72 11.10 10.33 10.20 10.19 10.18 10.17
谢谢大家！ 欢迎多提宝贵建议！
① 增加财政收入：对需求弹性低、缺少替代品的商品和对出口国处
于垄断地位的商品征收出口关税，可使出口国增加财政收入。
② 限制资源性产品的过度出口：对资源性产品征收出口关税，可
抑制资源性产品的过度出口，保证国内生产需要，维持国内资源 的保有量。
③ 限制短缺产品的过度出口：通过征收出口关税，增大某些短缺
商品的出口成本，抵制国内外ຫໍສະໝຸດ 格差，保证国内的生产和消费需 求。
③ 贸易效应 ： 贸易效应是指由征收关税导致进口的减少。进口关税
中国关税制度的变迁
我国的关税制度变迁关税（tariff）是指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口国所征收的税收。
中国关税制度的演变按历史时期可以划分为三个阶段，新中国成立前，新中国成立后，加入世贸组织后。
一．新中国成立前，可以分为两个小段，一是清前期中国的关税制度，清朝在1685年设立关税，1753年分为进口税、出口税、附加税、船钞、赠品等。
二是鸦片战争后关税制度形成和发展，1843年《中英五口通商章程：海关税则》使进出口税率比过去实征税率有很大降低，1857年《天津条约》使得税率进一步降低。
鸦片战争以后，由于外国侵略者强迫中国接受一系列不平等的条约，中国的关税性质发生了根本的变化。
从独立自主的封建性的关税，变为半殖民地半封建性质的“协定关税”，从完全为本国封建统治服务的关税变为主要为外国侵略者服务的关税。
二．新中国成立后的关税制度，1950年-1984年，实行全面保护关税政策。
1951年5月，中央人民政务院批准了《中华人民共和国出口税则》和《中华人民在共和国海关进出口税则暂行条例》，并与同月16号实行。
根据新的税则和实施条例，自1951年5月6日起，凡经准许进出口中华人民共和国国境的货物，除我国有规定外，均应按照我国海关法即海关进出口税则。
由海关机关征收进口税和出口税。
该税法一直实施到1958年，是税法税制的革命性变革。
1985年-1991年，有“全面保护”向“有区别地保护”转变。
改革开放后，我国加强了对外经济联系，强调对外贸易是我国经济发展不可分割的很总要组成部分，为积极发挥关税在增加财政收入、调节进出口、保护国内生产和市场以及平衡国际收支等作用，我国对原有的关税制度进行了恢复和修改：1.恢复海关总署，实行单独计征关税并取消了出口税2.对进出口税率惊醒了修改3.制定各种关税优惠政策吸引外商投资4.制定各种关税优惠政策发展我国区域经济5.加强了关税对出口贸易的调节作用6.加强了对关税制度的法制建设1992年以后，适度开放与适度保护结合进口关税：1.降低关税水平2.进过这一时期我国对井口关税的下调，我过关税的算术平均水平已经从1992年的43.2%降至目前的17%，累积降幅达60.6%，1992年至今的关税制度改革在关税率方面是中国历年来下调幅度最大，范围最广的一次，是我国经济开放、对外贸易体制改革的一个里程碑。
第16课 中国赋税制度的演变 教学设计(表格式)(2024年)
教学设计政府所需要的役，由政府从税银中拿出一部分统一雇人。
【教师提问】一条鞭法的推行有何影响？他在中国赋税史上有何地位？一条鞭法”把各州县的田赋、摇役以及其他杂征总为一条，合并征收银两，按亩折算缴纳，大大简化了征收手续，同时使地方官员难于作弊。
实行这种办法，解除了无地农民劳役负担，提高了有田农民农耕积极性，稳定了农业生产。
同时，将实物税改为货币税，除米麦外其余税款均以白银支付，实现了实物向货币的过渡。
把徭役改为征收银两，农民获得了较大的人身自由，给手工业提供了更多的劳动力。
没有土地的工商业者可以不纳丁银，促进了工商业的发展。
明政府财政经济状况也有不少改善。
——摘编《张居正改革的内容和意义》【师生探究】一条鞭法的效果是非常明显的。
它简化了征收手续，增加了政府收入，一定程度缓和了社会矛盾；赋役征银的办法，促进了商品经济和资本主义萌芽的发展。
纳银代役的规定，相对减轻了农民的负担，农民与国家的人身依附关系进一步松弛。
@其中，最明显的变革是，赋税征收由实物为主向货币为主，征收种类由繁杂向简单转变，是中国赋役史上的一件大事。
【教师过渡】当然，一条鞭法并没有彻底废除丁银。
有丁无地之户仍须缴纳丁银。
农民还是要承担沉重的丁银负担，造成清初社会矛盾尖锐。
为缓和矛盾，康熙51年，颁布谕旨，决定将当年的丁银作为定额不再增加，后边出生的人口永不加赋。
这就把全国征收的金税的总额固定下来。
这就是滋生人丁，永不加赋。
雍正年间，又将最后这笔丁银分摊在田赋中，与田赋一笔征收，这就是摊丁入亩。
请看一段视频。
摊丁入亩，就是将丁税（人头税）全部分摊到田亩中。
田多的多交，田少的少交，没田的不交。
【教师提问】摊丁入亩有什么影响？在中国赋税史上有何地位？。
海关总署关于执行2024年关税调整方案等政策有关事宜的公告
海关总署关于执行2024年关税调整方案等政策有关事宜的公告文章属性•【制定机关】中华人民共和国海关总署•【公布日期】2023.12.29•【文号】海关总署公告2023年第196号•【施行日期】2023.12.29•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】关税征收正文海关总署公告2023年第196号关于执行2024年关税调整方案等政策有关事宜的公告根据《国务院关税税则委员会关于2024年关税调整方案的公告》（税委会公告〔2023〕第10号），自2024年1月1日起，对部分商品的进出口关税进行调整。
为准确实施，现将有关事宜公告如下：一、涉及有关进出口税收政策的海关商品编号申报要求为有效实施2024年信息技术产品最惠国税率、进出口商品暂定税率、抗癌药品和罕见病药品等进口环节增值税政策、部分油品等进口环节消费税政策、对美加征关税商品排除延期清单等，海关总署为非全税目适用进出口环节税收政策的商品拆分了10位海关商品编号，并编制了《2024年进出口非全税目信息技术产品对应海关商品编号表》《2024年进出口非全税目暂定税率商品对应海关商品编号表》《2024年进出口非全税目适用进口环节增值税、消费税政策部分商品对应海关商品编号表》《2024年进出口非全税目对美加征关税排除延期清单商品对应海关商品编号表》（见附件1—4）。
企业进出口符合上述有关进出口税收政策规定的商品时，应按照本公告附件相应表格所列商品编号进行申报，政策适用范围以《2024年关税调整方案》、有关进口环节增值税和消费税政策等规定为准。
二、其他有关事项（一）《进出口税则商品及品目注释》。
根据世界海关组织对2022年版《商品名称及编码协调制度注释》相关修订情况，海关总署对《进出口税则商品及品目注释》（2022年版）进行同步修订，并调整部分翻译内容，已发布于海关总署门户网站。
（二）关税税目、税率及规范申报查询事宜。
根据《2024年关税调整方案》调整的关税税目、税率内容及海关进出口商品涉税规范申报目录（2024年版）均可通过海关总署门户网站查询，供申报参考。
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在关税税率逐步降低的基础上，分阶段地调整和清理减免税政策， 完善纳税争议的申诉和复议制度，促进海关税率征收工作的规范、 公正、透明、高效。
结束语
谢谢大家聆听！！！
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Байду номын сангаас
中国关税制度演变
一、关税
定义：关税是指进出口商品经过一国关境时， 由政府设置的海关根据国家制定的关税税法、 税则对进出口货物征收的一种税。 关税手段 被关贸总协定和世贸组织国际贸易规则视为 透明度最高的对外贸易调节工具。
分类：
进口关税
出口关税
1992以后适度开放和适度保护相 结合进口关税政策的具体演变
3）入世后中国的关税制度的三大变化
一、按照承诺继续分步降低关税税率。到二00五年，中国关
税税率会降到发展中国家的平均水平以下，工业品的进口平均关 税税率则将至百分之十左右。
二、全面实施WTO海关估价协议，中国已为全面实施WTO海
关估价规则做好了立法上的准备工作，具体的操作方法也正在研 究制定之中。
1）逐步降低关税总水平
2）按国际通行惯例，调整关税制度 3）全面实施WTO的海关评估制度 4）调整进口关税减免政策 5）缩小关税税率的落差
中国承诺的算术平均关税税率 年份 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 税率% 16.40 14.77 12.72 11.10 10.33 10.20 10.19 10.18 10.17