流转税税收筹划
流转税的税收筹划通用六篇
流转税的税收筹划通用六篇流转税的税收筹划范文1（一）“营改增”政策的实施使纳税筹划有税可筹在“营改增”之前，可以筹划的流转税主要是营业税，在“营改增”政策之后，可以筹划的流转税主要有营业税、增值税。
理论上说，自2023年8月1日“营改增”进入其次阶段，即在全国范围内的部分行业（交通运输、部分现代服务业）推行“营改增”以来，各高校也应开头“营改增”转换。
但据笔者调研发觉，部分高校乐观响应，已全面缴纳增值税；也有一些高校由于科研规模小、财务管理力气不足等缘由，尚未启动“营改增”程序。
对于高校来说，“营改增”政策的实施使纳税筹划有税可筹，选择哪种流转税更为有利是其纳税筹划的关键。
（二）税法中的一些可选择性规定为流转税纳税筹划供应了可能《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人为小规模纳税人。
应税服务年销售额超过500万元（含），会计核算较为健全，能够供应完整的核算资料的纳税人，为一般纳税人。
应税服务年销售额包括免税、减税销售额。
但《中华人民共和国增值税暂行条例》同时规定：“下列纳税人不属于一般纳税人：个人；非企业性单位；不常常发生增值税应税行为的企业。
”由此可见，高校作为非企业性单位，即使达到了一般纳税人的标准也可以选择不被认定为一般纳税人。
这种可选择性规定为高校流转税纳税筹划供应了空间。
（三）科研经费数额的快速增长使高校流转税纳税筹划有利可图我国自“十一五”规划以来，科技经费总支出由2023年的3003亿元，增长到2023年的10298.4亿元，平均年增长近20%，讨论与试验进展（RD）经费投入强度从2023年的1.42%，增长到2023年的1.98%，[1，2]我国科研经费投入总量已跃居世界第三位。
连年巨增的科研经费支出需要政府相关部门和用款单位做好款项使用的管理、监督工作。
高校作为科研大户，其科研项目经费也逐年增加。
为了管好、用好科研经费，高校财务部门关心项目负责人做好纳税筹划工作是特别必要的。
流转税的税收筹划方法
流转税的税收筹划方法引言流转税是一种特殊的税收，主要针对商品的销售、转让和提供服务等过程中的增值额进行征收。
对于企业来说，流转税的征收可能成为一项重要的负担，因此，对流转税的税收筹划方法进行合理的规划和应用，可以有效降低企业的税负，提高经济效益。
本文将介绍几种常见的流转税税收筹划方法，供企业参考和实施。
1. 合理利用免税政策政府针对不同行业和地区的企业，可能会制定一些免税政策，旨在促进当地经济的发展。
企业可以通过合理利用免税政策，减少流转税的税负。
具体做法可以包括： - 了解当地的免税政策，包括免税条件、享受免税的期限等； - 根据自身情况调整业务结构，使得符合免税政策的业务占比更高； - 在更换设备或进货时，选择符合免税政策的产品。
对于某些免税政策可能涉及到的条件、申请流程等事项，企业可以咨询相关税务机关或专业税务顾问，以确保能够充分享受免税政策所带来的税收优惠。
2. 合理运用抵扣政策流转税的抵扣政策是指企业在缴纳流转税时，可以将购买原材料、设备等与该税种相关的费用纳入抵扣范围，从而减少应纳税额。
以下是一些运用抵扣政策的方法： - 确保及时保存和整理与流转税相关的发票和票据等凭证。
- 对于涉及流转税的费用，及时进行核对和确认，以保障符合抵扣条件。
- 在抵扣税额时，遵守相关法规和规定，确保符合抵扣比例和限额的要求。
企业还可以通过与供应商、客户等相关交易方沟通，在合同中约定明确的开具发票和纳税方式，以增加抵扣流转税的机会。
3. 合理运用税收优惠政策除了免税和抵扣政策外，政府还可能针对特定行业或地区制定一些税收优惠政策，以促进经济发展。
企业可以通过合理运用这些税收优惠政策，来降低流转税的税负。
以下是一些常见的税收优惠政策的应用方法： - 对于符合条件的企业，享受流转税减免、免征等优惠政策。
- 利用税收优惠政策，鼓励员工或合作伙伴的消费，增加销售额，减少应缴纳的流转税。
- 合理安排利润分配，避免通过高企业所得税来代替流转税的缴纳。
流转税角度谈建筑安装企业的纳税筹划策略
流转税角度谈建筑安装企业的纳税筹划策略随着我国经济的快速发展，建筑安装行业也在逐渐壮大。
建筑安装企业作为这个行业的主体，发挥着不可替代的作用。
然而，在这个市场竞争日益激烈的时代，企业需要留意的不仅是其经营管理的问题，还包括如何适应税务政策的变化，降低纳税风险。
在如此情况下，流转税角度谈建筑安装企业的纳税筹划策略，成为了备受关注的话题。
流转税是指在生产、流通和服务行业中，由税务机关依法保留部分税款，作为这些行业内部资源配置和优化的手段。
建筑安装企业在税务政策中也扮演着重要的角色，因此，他们的纳税筹划也越发重要。
一、充分利用流转税作为建筑安装企业，充分利用流转税是降低企业税负的一种重要策略。
主要包括两个方面：首先，合理开具增值税发票。
建筑安装企业首先需要合理开具发票，避免税务机关的查处。
其次，合法使用流转税。
在建筑安装行业，企业的物资采购量较大，流转税也相应增大。
因此，建筑安装企业可以将部分流转税积累起来，并在未来的代扣代缴中使用。
如此一来，企业既减轻了本期的税负，也为未来的纳税提供了足够的流转资金。
其次，利用国家税收政策开展相关业务。
在我国税制中，各行各业的税收政策不尽相同。
作为建筑安装企业，应当了解相关税收政策，并充分利用。
例如，企业可以运用相关税务政策，为拓展业务奠定基础。
行业内部很多企业不仅仅是进行建筑安装，还会涉及到物业管理、垃圾处理、急救医疗等方面的业务。
利用相应税收政策，企业可以赢得更多的市场份额。
二、注意经营管理在税务监管体系加强的时代，企业的经营管理非常至关重要。
作为建筑安装企业，注意以下方面：首先，注意财务管理。
建筑安装业务需要充分利用物资采购，因此，对于物资的采购、库存和应付账款等，企业需要进行细致的管理。
同时，企业需要充分利用财务成本的结构，并管理好短期资金循环。
通过对财务管理的加强，企业能够避免涉嫌逃税等问题。
其次，注意合法合规性。
在市场经济中，合法合规性是企业发展的基本原则。
流转税纳税筹划方法的比较及应用
以流转额为征税对象的税种主要包括增值税、营业税、消费税和关税。
流转税的多少，主要取决于计税流转额的大小和适用税率的高低。
无论企业实行价内核算还是价外核算，无论是否在损益表中体现，以流转额为课税对象的流转税，与商品生产(或提供劳务)、流通、消费都有着密切的联系。
在现金流量或收入一定的情况下，税费的高低直接影响到企业的获利能力。
收入与企业的获利能力成正比变化，而税负与获利能力却成反比变化。
税负越低，企业获利的空间越大，税负越高，企业获利的空间越小。
在商品成本一定的情况下，企业降低税费负担，则意味着企业的生产经营有了更大的应对市场变化的机动空间。
以流转额为课税对象的税费具有可转嫁性的特点，企业可以通过销售价格的变动将流转税转嫁给消费者。
由于商品的可替代性、市场的竞争性和价格弹性的存在，销售价格的高低，对商品的销售量将产生一定的影响。
在商品品质不变的情况下，销售价格越高，销售量越少；销售价格越低，销售量越多。
税费的高低与单位商品的销售价格、销售量之间存在着复杂的内在关系。
税负的高低，不仅税费本身对企业的盈利水平产生直接影响，而且通过销售价格的变化对生产经营产生重大的影响。
所以，企业对流转税费的考虑，不仅需要注意税费变化本身对盈利水平的影响，还要考虑税费高低对销售价格及销售量的影响。
由于流转税是流转额(或流转量)与适用税率(或税额)的函数，那么，减轻流转税税费的基本方法就是降低计税流转额(或流转量)和降低税率(或税额)两个方面。
降低或减少计税流转额是降低流转税的首要方法。
企业如果降低了营业税应税收入，由于减少了税基，就降低了营业税税负。
而降低或减少营业税课税对象的方法主要包括：1．通过纳税主体的变化，将一个纳税主体的应税流转额变为非应税流转额，可以有效地减轻或降低企业的税负。
这一方法对于降低营业税的应税税基特别有用。
营业税的计税基数是企业对外提供的应税劳务，所谓“对外提供应税劳务”，是指一个纳税主体对另一个纳税主体提供劳务而言的，一个纳税主体内部各部门之间相互提供的劳务，由于是一个纳税主体内部部门之间的经济活动，不属于对外提供劳务的范畴，所以并不需要缴纳营业税。
流转税角度谈建筑安装企业的纳税筹划策略
案例三：利用合同条款进行纳税筹划
总结词
合同条款是建筑安装企业进行纳税筹划的重 要考虑因素。
详细描述
建筑安装企业在签订合同时，应重点关注与 纳税相关的合同条款，以规避税务风险和节 约税款。例如，企业可以合理安排合同条款 ，将设备采购、安装等业务分开核算，以享 受不同的税收优惠政策；同时，企业也可以 通过合同约定，将部分业务外包给其他企业
流转税角度谈建筑安 装企业的纳税筹划策
略
汇报人： 2023-11-30
目录
• 建筑安装企业纳税筹划概述 • 建筑安装企业的纳税筹划技术 • 建筑安装企业的流转税种类及其筹
划
目录
• 建筑安装企业纳税筹划的风险及防 范
• 建筑安装企业纳税筹划的案例分析
01 建筑安装企业纳税筹划概述
纳税筹划的定义
，以降低自身税负。
1.谢谢聆 听
案例二：通过优化业务流程进行纳税筹划
总结词
优化业务流程是建筑安装企业实现纳税筹划 的关键手段。
详细描述
建筑安装企业应对业务流程进行全面梳理， 以减少不必要的税务风险和税负。例如，企 业可以优化采购流程，选择具有一般纳税人 资格的供应商，以取得增值税专用发票，降 低进项税额。同时，企业也可以合理安排施 工进度，将高税率业务转化为低税率业务， 降低税负。
纳税筹划风险的防范措施
及时了解税收政策变化
建筑安装企业应密切关注国家税收政策的变化，以便及时调整和 完善纳税筹划策略。
提高筹划人员的专业素质
企业应加强对筹划人员的培训和学习，提高其专业素质和技能水平 ，降低操作风险。
合理利用第三方机构的服务
企业可以通过选择信誉良好的第三方机构进行纳税筹划，以降低自 身的风险。
流转税角度谈建筑安装企业的纳税筹划策略
建筑安装企业流转税的征收范围和计算方法
建筑安装企业流转税的征收范围
建筑安装企业的营业收入，包括工程承包收入、施工收入、设备安装收入等 ，都需要缴纳流转税。
建筑安装企业流转税的计算方法
根据不同的营业收入，采用不同的流转税计算方法。如工程承包收入和施工 收入适用营业税，按照营业收入的一定比例计算；设备安装收入适用增值税 ，按照销售额和适用税率计算。
加强与税务部门沟通
建筑安装企业应积极与税务部门 沟通，及时了解最新税务政策， 调整纳税筹划方案。
合理利用税收优惠政 策
建筑安装企业应关注并合理利用 相关税收优惠政策，降低企业税 负，提高经济效益。
风险监控与反馈
建立风险监控机制
建筑安装企业应建立完善的风险监控 机制，定期对纳税筹划方案进行评估 和审查，及时发现并解决潜在风险。
的政策风险。
税务操作风险
建筑安装企业需严格遵守相关税 务操作规定，避免因操作不当而 引发的潜在风险。
发票管理风险
建筑安装企业应建立健全发票管理 制度，确保发票的合规性和真实性 ，降低发票管理风险。
风险应对策略
及时更新税务知识
建筑安装企业的财务人员应不断 学习和更新相关税务知识，提高 纳税筹划能力，降低潜在风险。
03
建筑安装企业纳税筹划策略
合理利用政策优惠
利用地方政府税收优惠
了解并充分利用不同地区的税收优惠政策，选择税收优惠力度较大的地区进行业 务开展。
利用购置资产抵免
根据税法规定，企业购置的资产可以按规定抵免部分税款，企业可以根据自身情 况合理购置资产以降低税负。
合理安排资金支
选择合理的付款方式
尽量选择开具发票的供应商进行合作，以合规的方式减少税 负。
流转税税收筹划
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（二）混合销售的税收筹划
1、政策依据 税法规定：从事货物生产、批发或零售的企业、企 业性单位和个体经营者及以货物生产、批发或零售为 主并兼营非应税劳务的企业、企业性单位和个体经营 者的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税 其他单位和个人的混合销售行为视同提供非应税劳 务，征收营业税，不征增值税。
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（二）混合销售的税收筹划
3、具体案例
销售价格为200万元时 Dt＝( St－Pt)/ St×100%＝（200－170）/200×100% ＝15% < 20.65%，所以该混合销售缴纳增值税可以节税。 其应缴纳的增值税为： （200－170）/（1＋17%）×17%＝4.36(万元) 该混合销售如果缴纳营业税，则应缴纳的营业税为： 200×3% = 6（万元） 所以选择缴纳增值税可以节税1.64万元（6－4.36）
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（二）混合销售的税收筹划
2、筹划思路 显然Et＝Dt ＝ ＝20.65%
如果增值税税率 为１３％，营业 3%÷[17%÷（1＋17%） ] 税税率为５％， 此时混合销售增 值率节税点是多 少呢？
当混合销售的含税销售额增值率小于20.65%时 ，缴纳增值税可以节税；当含税销售额增值率大 于20.65%时，缴纳营业税能节税；当二者相等时 ，两种税负相等。
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（一）纳税人身份的税收筹划
思路2：增值率判断法 1、一般纳税人不含税销售额增值率节税点判断法 假定纳税人的不含税销售额增值率为VA1，不 含税销售额 S，不含税购进额P， 一般纳税人增值率 VA1=（S-P）/S*100% 一般纳税人增值税额= S*17%*VA1 小规模纳税人的增值税额= S*3% 当两者相等时， S*17%*VA1= S*3% 求得 VA1= 0.1765
流转税纳税筹划
（一）政策依据与筹划思路
1.政策依据 税法规定：从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位 和个体经营者及以货物生产、批发或零售为主并兼营非应税 劳务的企业、企业性单位和个体经营者的混合销售行为，视 为销售货物，应当征收增值税； 其他单位和个人的混合销售行为视同提供非应税劳务，征收 营业税，不征增值税。
则含税及不含税抵扣率节税点分别为P/S＝82.35%，Pt/St＝79.95% （2）抵扣率节税点判别法的运用 如果仅从增值税角度考虑，当一个企业的抵扣率小于节税点时， 应选 择作为小规模纳税人；相反，如果一个企业的增值率大于节税点时，应 选择作为一般纳税人。
（二）具体案例
【案例一】某锅炉生产企业，年含税销售额在100万元左右，每年购进 含增值税价款的材料大致在90万元左右，该企业会计核算制度健全，在 向主管税务机关申请纳税人资格时，既可以申请成为一般纳税人，也可 以申请为小规模纳税人，请问企业应申请哪种纳税人身份对自己更有 利？如果企业每年购进的含税材料大致在50万元左右，其他条件相同， 又应该作何选择？
案例解析: 第一种情况： 该企业含税销售额增值率为 ：（100－90）/100×100%＝10%
由于10%<20.05%（一般纳税人节税点），所以该企业申请成为一般纳 税人有利节税。
企业作为一般纳税人应纳增值税额为： （100－90）/（1＋17%）×17%＝1.453(万元)
企业作为小规模纳税人应纳增值税额为： 100/（1＋3%）×3%＝2.913(万元)
a：一般纳税人的不含税销售额增值率D＝（S－P）/ S ×100% 应纳的增值税为S×17%×D
b：小规模纳税人应纳的增值税为S×3%
要使两类纳税人税负相等，则要满足： S×17%×D＝S×3%，
论流转税纳税筹划
论流转税纳税筹划一、引言随着经济全球化的进程加速，税收成为了各个国家和地区不可忽视的宏观调控手段之一。
税收制度及纳税筹划成为了企业和个人在税收领域中的关键课题。
流转税作为税收的一种类别，对于企业的经营活动有着重要影响。
本文旨在探讨流转税纳税筹划的重要性以及一些可行的策略。
二、流转税纳税筹划的重要性2.1 流转税的概念流转税是指在商品和服务的交易过程中征收的税费。
常见的流转税包括增值税、消费税等。
流转税的纳税筹划是指通过合法合规的方法，合理安排企业的经营活动、税务申报等，以降低税收负担，提高企业的经济效益和竞争力。
2.2 纳税筹划对企业的意义纳税筹划是企业进行合理税收规划的重要手段。
通过合理的纳税筹划，企业可以有效降低税负，提高资金利用效率，增强企业的竞争力和盈利能力。
同时，纳税筹划也能帮助企业合规经营，避免税务风险和法律纠纷。
2.3 纳税筹划的必要性与合法性纳税筹划是企业合法合规的行为，并非逃避税收的手段。
根据法律法规的规定，企业有权进行合理的纳税筹划，以实现税收的合理优化和税负的合理压缩。
因此，正确理解和运用纳税筹划的方法，有助于企业避免违法违规的行为，维护企业的合法权益。
三、流转税纳税筹划的策略3.1 合理分工流程在进行流转税纳税筹划时，企业应该合理分工流程，明确财务部门、税务部门等各个相关部门的职责，并建立有效的沟通机制。
通过明确各部门的职责划分，可以确保纳税筹划的有效性和合规性。
3.2 合理选择纳税方法在纳税筹划中，企业应该根据自身的情况选择合适的纳税方法。
例如，在增值税纳税筹划中，企业可以选择一般纳税人或小规模纳税人，选择适合自身经营模式的纳税方法，并合理运用增值税的抵扣、减免、退税等政策措施。
3.3 合理运用税收优惠政策流转税纳税筹划中，合理运用税收优惠政策是企业降低税负的有效方法。
企业应该重点关注国家和地方政府发布的税收优惠政策，并根据自身的情况合理运用。
例如，企业可以利用地方政府对技术创新企业的税收优惠政策，降低研发成本和税收负担。
流转税的纳税筹划
流转税的纳税筹划引言流转税是指在商品或者劳务的交易过程中产生的税费，其主要包括增值税、营业税等。
纳税筹划是指企业通过合法合规的方式来最大限度地减少纳税负担。
流转税的纳税筹划对于企业来说至关重要，可以有效提高经营效益和竞争力。
本文将介绍流转税的纳税筹划的基本原则和常用方法。
1. 流转税的基本原则在进行流转税的纳税筹划时，企业需要遵循以下几个基本原则：1.1 合法合规原则流转税的纳税筹划必须在法律和政策的范围内进行，不能采取任何违法违规的手段。
企业应当严格遵循税法规定，履行纳税义务。
1.2 实质经济活动原则流转税的纳税筹划应当基于企业真实的经营情况和实际交易活动。
企业应当按照实质从事合理经济活动，避免追求短期利益而产生的虚假交易等行为。
1.3 合理合规原则流转税的纳税筹划应当合理合规，不能采取任何过分依赖突破法律边界的操作手段。
企业应当通过合理的方式来降低纳税成本，而不是通过违规操作来逃避纳税义务。
1.4 公平原则流转税的纳税筹划不应当损害其他纳税人的合法权益，应当维护税收公平。
企业应当注意避免利用纳税筹划手段来产生不正当竞争行为。
2. 流转税的纳税筹划方法在进行流转税的纳税筹划时，企业可以采取以下几种常用方法：2.1 合理安排交易结构企业可以通过合理安排交易结构来降低纳税成本。
例如，可以通过合理选择交易对象、交易方式和交易时间等来减少应纳税额度。
2.2 合理运用税收优惠政策在纳税筹划过程中，企业可以合理运用税收优惠政策来减轻税负。
例如，可以利用地区差异、行业差异和政策激励等因素，选择适合的纳税政策。
2.3 合理配置资金和资产企业可以合理配置资金和资产，以达到降低纳税成本的目的。
例如，可以通过合理的资金调度和资产组织，实现资金和资产的最优配置，从而降低纳税负担。
2.4 合理避免流转税的重复征税在多次流转环节中，企业可能面临重复纳税的情况。
为了避免重复征税，企业可以通过选择合适的纳税筹划方法，合理安排流转环节，以减少重复征税的发生。
流转税的纳税筹划分析
流转税的纳税筹划分析摘要：我国的市场主体日渐成熟，纳税已成为企业和个人一项必要的支出。
本文介绍了纳税筹划的有关概念及我国现行流转税的基本情况，并且以案例分析的形式探讨了流转税的纳税筹划。
关键词：纳税筹划；流转税一、纳税筹划的相关概念纳税筹划是指纳税人（或其税收代理人）在既定的税法和税制框架内，为达到减轻税收负担和实现税收零风险以及长期经济战略收益的目的，从多种纳税方案中进行科学、合理的事前预测和规划，从而使税负减轻。
我国的市场主体日渐成熟，纳税已成为企业一项必要的成本支出，因此如何进行税收筹划已成为企业管理者及个人要考虑的一项重要课题。
二、我国现行流转税的基本情况（一）我国现行增值税的基本情况增值税是我国现行税制中最主要的一个税种，只对增值额征税。
在中华人民共和国境内销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产，以及从事进口货物的单位和个人，为增值税纳税人。
具有如下特点：税不重征；道道征税；同产品同税赋；价外计税。
（二）我国现行消费税的基本情况消费税是以特点消费品为课税对象征收的一种税，属于流转税的范畴。
消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选取少数消费品再征收一道消费税，形成与增值税交叉征收的双层次调节模式，其目的是调节产业结构，引导消费方向，缓解分配不公，确保国家财政收入。
三、增值税的税收筹划案例分析（一）增值税纳税人身份的选择那么企业选择哪种纳税人对自己有利呢?对于一般纳税人增值税的计算公式为：应纳税额=当期销项税额—当期进项税额=销售额×税率—销售额×可抵扣的购进项目金额／销售额×税率=销售额×税率×（1—可抵扣的购进项目金额/销售额），小规模纳税人由于不实行扣税法，其应纳税额=销售额×3%。
假设可抵扣的购进项目占不含税销售额的比重为Ｘ，增值税基本税率为13%，在两类纳税人税负相等的情况下则下式成立销售额×13％×(1－Ｘ)＝销售额×3％解得纳税比重平衡点如下：Ｘ＝76．92％这也就是说，当企业可抵扣的购进项目占其销售额的比重为76．92％时，两种纳税人的税负完全相同。
流转税疑难解析筹划及税务稽查应对
注意事项：1.个人扣除比例 纳税人通过非营利性的社会团体和国家机关(包括中国红十字会)向红十字事业的捐赠，以及纳税人通过中华慈善总会、慈善协会和其他财政部、国家税务总局规定的准予全额扣除等机构向灾区捐赠，在计征个人所得税时，准予在当期应纳税所得额中全额扣除。 可以考虑分期捐赠或分期开具票据2.直接捐赠不扣除 单位和个人如果不是通过公益性社会团体和国家有关部门，而是直接向受灾对象的捐赠，不能在所得税前扣除的。
四川某煤矿企业利用关联企业涉税案（一）违法事实和作案手段 1．以低于成本价向关联企业销售煤炭，少计收入3922.33万元，应补缴增值税509.90万元。其中： 2005年应补缴259.53万元；2006年应补缴250.37万元。 2．收取安装水电设施维修费收入、水费收入等29万元，记入“其他业务收入”，未计提申报销项税额4.2万元。 3．收取废旧材料款冲减“生产成本”或“其他应付款”26.42万元，未计提销项税3.84万元。 4．将垃圾清运费、内部转运费、接送人员计时费等开具货运发票并申报抵扣进项税额2.07万元。
（二）具体操作方式1.货款汇入陆某在河南的两家公司。2.收款后扣除0.3%～0.35%开票费用,以支付工资等形式将余款打到河南方面的22个人的信用卡上。3.提现集中汇到中间人等5人在**市开设的农行个人账户上，并将废旧物资销售发票邮寄给中间人。4.中间人通过提现或卡转卡的方式将资金转回到涉案企业有关员工的个人账户上，并将发票交付给涉案企业。5.企业有关员工再通过提现方式将资金交回给财务。
企业所得税： 通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（注意：先扣除预缴，再汇算调整）个人所得税 个人将其所得通过中国境内的非营利性社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，准予在当期应纳税所得额中扣除。
流转税的税务筹划课件
流转税是商品生产和交换的产物 ，是政府财政收入的重要来源。
流转税的特点
01
02
03
普遍征收
对商品和劳务交易中的每 一个环节都进行征收，覆 盖面广。
征收简便
以商品和劳务交易的流转 额为计税依据，征收相对 简便。
调节功能
通过设置不同的税率和税 收优惠政策，实现对经济 活动的调节。
流转税的种类
增值税
征收的一种流转税。
增值税类型
根据不同的征税范围和纳税人身 份，增值税分为生产型增值税、 收入型增值税和消费型增值税。
增值税特点
增值税具有征收广、税负公平、 促进经济发展等优点，同时也具
有纳税成本高等缺点。
增值税税务筹划方法
合理利用政策
利用国家税收优惠政策、财政 补贴政策等，降低增值税税负
。
优化业务流程
案例二
某商贸企业通过优化业务流程，减 少了增值税纳税环节，降低了纳税 成本。
案例三
某科技企业通过合理规划发票管理 ，避免了因发票问题引起的税务风 险。
03
营业税税务筹划
营业税概述
营业税的定义
营业税是一种对特定行业的经营收入征收的税种 。
营业税的征税范围
包括服务业、建筑业、娱乐业等。
营业税的税率结构
在激烈的市场竞争中，企业为了降低成本和提高竞争力， 可能会采取降低价格的策略，这可能导致流转税税负的增 加。
市场份额争夺导致的风险
为了争夺市场份额，企业可能采取各种营销策略，如返利 、折扣等，这些策略可能影响流转税的计算和缴纳。
供应链波动导致的风险
供应链的波动可能导致企业采购成本的变化，从而影响流 转税的税负。例如，供应商破产可能导致采购成本上升， 进而增加流转税的税负。