人教版高中政治必修一财政与税收_知识讲解

财政和税收

【考点解读】

考点提示

国家财政

（1）财政及其作用

（2）财政收入与支出

征税与纳税

（1）税收及其种类

（2）依法纳税是公民的基本义务

知识经纬

（一）国家财政

1.财政

（1）财政的含义：国家的_____和_____就是财政。

（2）财政的目的是________。

（3）财政的实现环节是_______、_______。

2．财政收入和财政支出

（1）根据财政收入的获取渠道，它分为__________、__________、__________、__________。其中__________是财政收入的最重要来源。

（2）影响财政收入的主要因素是__________和__________。其中基础性因素是______。

（3）财政支出的用途：__________、__________、__________、__________、__________。

（4）财政收入和财政支出的关系

财政收支的三种情况：__________、__________、__________。

3．财政的作用

（1）国家财政是__________、__________的物质保障。

（2）国家财政具有__________的作用。

（3）国家财政具有__________的作用。

（二）征税和纳税

1．税收的含义及基本特征

（1）税收含义：国家为实现其职能，凭借__________，___取得_________的基本形式。（2）税收的基本特征：__________、__________、__________。

（3）税收的三个基本特征的关系：税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收

的无偿性要求它具有；和无偿性决定了它具有。2．税收的分类

（1）增殖税

①征税对象：__________。

②纳税人：在我国境内__________的个人。

③重要作用：避免对一个经营额__________，防止__________的偷漏税行为。它有利于__________，也有利于__________的稳定增长。

（2）个人所得税

①征税对象：__________。

②纳税人：__________。

③两种税率：__________、__________。

④作用：是__________的重要来源，也是____和______的有效手段。

3．依法纳税是公民的基本义务

（1）税收的性质：____________________，____________________。

（2）违反税法的行为_______、 _______、 _________ 、___________。

（3）公民增强纳税人的意识。它包括义务意识和权利意识。

参考答案：

（一）

1．（1）收入支出

（2）实现国家职能

（3）国家预算国家决算

2．（1）税收收入利润收入债务收入其他收入

（2）经济发展水平分配政策经济发展水平

（3）经济建设支出科教文卫事业支出行政管理和国防支出社会保障支出债务支出（4）财政收支平衡财政盈余财政赤字

3．（1）促进社会公平改善人民生活

（2）促进资源合理配置

（3）促进国民经济平稳运行

（二）

1．（1）政治权力依法财政收入

（2）强制性无偿性固定性

（3）强制性强制性固定性

2．（1）生产经营中的增值额销售货物或者提供加工修理修配劳务以及进口货物重复征税前一生产经营环节企业促进生产的专业化和体现公平竞争财政收入（2）个人所得在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得超额累进税率比例税率国家财政收入调节个人收入分配实现社会公平。

3．（1）取之于民用之于民

（2）偷税欠税骗税抗税

【要点精析】

要点一：国家财政

1．财政

（1）含义：国家的收入和支出就是财政。财政收入和财政支出是国家参与社会分配的

两个方面。

（2）财政的目的：在社会主义国家为了履行国家对内对外职能，国家必须占有和消费一定的社会财富。

（3）财政的实现形式：国家预算和国家决算。所谓国家预算是由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。国家决算是上一年度国家预算执行结果的会计报告。误区提示：

国家预算并不单纯是中央的财政收入和支出计划，它还包括地方预算。

2．财政收入和财政支出

（1）财政收入的含义及来源

国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。它分为

①税收收入：它是国家组织财政收入最普遍的形式。是财政收入最重要的来源。

②利润收入：国有企业上缴的利润和国家参股企业的分红收入。

③债务收入：包括内债（即政府公债，如国库券、建设债券等）和外债（国外债券、向外国和国际金融机构取得借款）。

④其他收入：收费、罚款等。

误区提示：不能把财政收入仅仅看成税收收入，它还包括其它收入。但税收收入在财政收入中占主导地位。

（2）影响财政收入主要的因素

影响财政收入主要的因素很多，其中主要的是受经济发展水平和分配政策的制约。

①经济发展水平对国家财政收入的影响是基础性的，经济发展水平提高，社会财富不断增加是提高国家财政收入的根本途径。

②国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平的不断提高。

在社会财富一定的情况下（蛋糕一定），如果财政收入过多，会直接减少企业的个人的收入，财政收入过多也会降低对经济发展的支持和调控力度，这都不利于企业的发展和人民生活水平的提高，最终会影响财政收入的提高。因此，我国要制定合理的分配政策，既要保障国家财政收入的稳定增长，又要促进企业发展和人民生活水平的不断提高。

【典型例题】

对图6解析正确的是

A.该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的

B.该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长