银行会计实务—项目五.pptx
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借：吸收存款——申请人户 贷：存入保证金——××本票户
• 交存现金的： 借：库存现金 贷：存入保证金——××本票户
（二）办理出票 签发本票时，应在第二联加盖本票专用章并由授权的经 办人签章，再用总行统一制作的压数机在人民币大写栏 右端压印小写金额后交给申请人。第一联加盖经办章并 经复核人复核签章后，专夹保管。
任务三 银行汇票结算业务的核算
一、认识银行汇票
（一）什么是银行汇票
银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按实际结算 金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
（二）银行汇票的内容 表明“银行汇票”的字样，无条件支付的承诺，出票金 额，付款人名称，收款人名称，出票日期，出票人签章。
（三）银行汇票的用途 • 单位和个人的各种款项的结算，均可使用银行汇票。银
额，付款人名称，出票日期，出票人签章、收款人、 出票人账号、用途、转账的会计分录、转账日期、复 核、记账等。 （三）支票的种类 ➢ 现金支票：只能取现，不能转账。 ➢ 转账支票：只能转账，不能取现 。 ➢ 普通支票：普通支票既可取现又可转账。
划线支票只能转账，不能取现。
（四）支票的用途
• 单位和个人在同一票据交换区域的各种款项的结算， 均可使用支票。单位也可以使用支票通过参与全国支 票影像交换系统的银行业金融机构办理各种款项的结
任务二 核算银行本票结算业务
一、认识银行本票
（一）什么是银行本票 银行本票是银行签发的，承诺银行自己在见到本票时无 条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
（二）银行本票的格式和内容
必须记载：表明“银行本票”的字样，无条件支付的承 诺，确定的金额，收款人名称，出票日期，出票人签章。 缺漏记载事项的，本票无效。
贷：清算资金往来——同城票据交换
五、出票人开户行收到交换提入的支票
• 借：吸收存款——出票人户
• 贷：清算资金往来——同城票据交换
六、收款人开户行收到交换提入的两联进账单
• 借：清算资金往来——同城票据交换
•
贷：吸收存款——收款人户
任务导入
晶亮公司到工商银行陆家浜路支行申请一张金额 5000元的银行本票，用于支付佳尚公司的货款， 佳尚公司收到本票后到同一家银行请求支付银行 本票款，银行工作人员应怎样进行业务处理？
四、办理银行本票的付款业务
（一）审核本票和两联进账单 ❖ 本票本身的真实性 ❖ 提示付款期限 ❖ 持票人 ❖ 本票金额 ❖ 必须记载的事项 ❖ 背书转让 ❖ 现金本票的使用
（二）根据情况选择正确的处理方法 1.出票行同时办理银行本票的付款和结清业务
转账的： • 借：存入保证金——××本票户
•
贷：吸收存款——持票人户
（三）知悉银行本票的用途 单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均 可使用银行本票。可转账，可付现 。
申请人或者收款人为单位的，不得签发现金本票 。
二、银行本票的结算程序
出票
付款
结清
银行本票结算程序如图5-12、5-13：
三、办理银行本票的出票业务
（一）受理签发银行本票的申请 1.审核银行本票申请书 2.收存本票金额并进行相关账务处理 • 转账的：
项目五 支付结算业务的核算
目录
1
支票结算业务的核算
2 银行本票结算业务的核算
3 银行汇票结算业务的核算
4 商业汇票结算业务的核算
5
汇兑业务的核算
6 委托收款结算业务的核算
任务导入
喜泰公司拿着一张转账支票到工商银行陆家 浜路支行办理转账业务，付款人是海源公司， 银行工作人员应怎样办理业务？
任务一 支票结算业务的核算
2.持票人和出票人不在同一银行开户（票据交换）
（1）提出交换的会计分录如下：
• 借：清算资金往来——同城票据交换
•
贷：其他应付款——持票人户
（2）编制收妥入账的会计分录如下：
• 借：其他应付款——持票人户
•
贷：吸收存款——持票人户
四、出票人开户行受理出票人送交的支票
（一）审核支票和三联进账单 （同前） （二）会计处理 1.收款人和出票人在同一银行开户 • 借：吸收存款——出票人户 • 贷：吸收存款——收款人户 2.收款人和出票人不在同一银行开户（票据交换） • 借：吸收存款——出票人户
一、银行转账结算的种类
票据结算
非票据结算
支票 结算
银行本票 结算
银行汇票 商业汇票
结算
结算
汇兑
百度文库
委托 收款
托收 承付
信用卡
二、支票
（一）支票的定义 • 支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行，
在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的 票据。
（二）支票的内容 • 表明“支票”的字样，无条件支付的委托，确定的金
交付现金的：
• 借：存入保证金——××本票户
•
贷：库存现金
2.代理付款行办理本票付款业务
• 借：清算资金往来——同城票据交换
•
贷：吸收存款——持票人户
五、办理银行本票的结清业务
• 借：存入保证金——××本票户
•
贷：清算资金往来——同城票据交换
任务导入
上海东方公司到工商银行浦东大道分理处申请签 发一张金额50000元的银行汇票，并用这张银行 汇票支付武汉黄鹤楼公司的商品款，武汉黄鹤楼 公司持该银行汇票到工商银行汉口支行请求付 款，实际结算金额为30000元，两家银行工作人 员应该如何进行处理？
算。
三、持票人开户行受理支票 （一）审核支票和两联进账单
支票本身的真实性 提示付款期限 持票人
审核
背书转让
出票人 支票金额 必须记载的事项
（二）会计处理 1.持票人和出票人在同一银行开户 • 借：吸收存款——出票人户
贷：吸收存款——收款人户 支票作借方传票 第二联进账单作贷方传票 第一联进账单加盖转讫章作收账通 知
行汇票的签发和付款，全国范围仅限于参加全国联行往 来的银行机构办理，同一地区仅限于参加票据交换的银
行机构办理。申请人或者收款人为单位的，不得签发现 金银行汇票。
二、银行汇票的结算程序
出票
付款
结清
银行汇票结算程序如图5-20：
三、办理银行汇票出票业务 （一）受理签发银行汇票的申请 1. 审核银行汇票申请书
内容是否齐全
签章
现金银行汇票申请是否符合规定
资金是否充足
非开户单位或个人是否交存现金
2. 收存银行汇票出票金额
转账的：
• 借：吸收存款——申请人户
•
贷：存入保证金——××银行汇票户
交存现金的：
• 借：库存现金
• 交存现金的： 借：库存现金 贷：存入保证金——××本票户
（二）办理出票 签发本票时，应在第二联加盖本票专用章并由授权的经 办人签章，再用总行统一制作的压数机在人民币大写栏 右端压印小写金额后交给申请人。第一联加盖经办章并 经复核人复核签章后，专夹保管。
任务三 银行汇票结算业务的核算
一、认识银行汇票
（一）什么是银行汇票
银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按实际结算 金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
（二）银行汇票的内容 表明“银行汇票”的字样，无条件支付的承诺，出票金 额，付款人名称，收款人名称，出票日期，出票人签章。
（三）银行汇票的用途 • 单位和个人的各种款项的结算，均可使用银行汇票。银
额，付款人名称，出票日期，出票人签章、收款人、 出票人账号、用途、转账的会计分录、转账日期、复 核、记账等。 （三）支票的种类 ➢ 现金支票：只能取现，不能转账。 ➢ 转账支票：只能转账，不能取现 。 ➢ 普通支票：普通支票既可取现又可转账。
划线支票只能转账，不能取现。
（四）支票的用途
• 单位和个人在同一票据交换区域的各种款项的结算， 均可使用支票。单位也可以使用支票通过参与全国支 票影像交换系统的银行业金融机构办理各种款项的结
任务二 核算银行本票结算业务
一、认识银行本票
（一）什么是银行本票 银行本票是银行签发的，承诺银行自己在见到本票时无 条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
（二）银行本票的格式和内容
必须记载：表明“银行本票”的字样，无条件支付的承 诺，确定的金额，收款人名称，出票日期，出票人签章。 缺漏记载事项的，本票无效。
贷：清算资金往来——同城票据交换
五、出票人开户行收到交换提入的支票
• 借：吸收存款——出票人户
• 贷：清算资金往来——同城票据交换
六、收款人开户行收到交换提入的两联进账单
• 借：清算资金往来——同城票据交换
•
贷：吸收存款——收款人户
任务导入
晶亮公司到工商银行陆家浜路支行申请一张金额 5000元的银行本票，用于支付佳尚公司的货款， 佳尚公司收到本票后到同一家银行请求支付银行 本票款，银行工作人员应怎样进行业务处理？
四、办理银行本票的付款业务
（一）审核本票和两联进账单 ❖ 本票本身的真实性 ❖ 提示付款期限 ❖ 持票人 ❖ 本票金额 ❖ 必须记载的事项 ❖ 背书转让 ❖ 现金本票的使用
（二）根据情况选择正确的处理方法 1.出票行同时办理银行本票的付款和结清业务
转账的： • 借：存入保证金——××本票户
•
贷：吸收存款——持票人户
（三）知悉银行本票的用途 单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均 可使用银行本票。可转账，可付现 。
申请人或者收款人为单位的，不得签发现金本票 。
二、银行本票的结算程序
出票
付款
结清
银行本票结算程序如图5-12、5-13：
三、办理银行本票的出票业务
（一）受理签发银行本票的申请 1.审核银行本票申请书 2.收存本票金额并进行相关账务处理 • 转账的：
项目五 支付结算业务的核算
目录
1
支票结算业务的核算
2 银行本票结算业务的核算
3 银行汇票结算业务的核算
4 商业汇票结算业务的核算
5
汇兑业务的核算
6 委托收款结算业务的核算
任务导入
喜泰公司拿着一张转账支票到工商银行陆家 浜路支行办理转账业务，付款人是海源公司， 银行工作人员应怎样办理业务？
任务一 支票结算业务的核算
2.持票人和出票人不在同一银行开户（票据交换）
（1）提出交换的会计分录如下：
• 借：清算资金往来——同城票据交换
•
贷：其他应付款——持票人户
（2）编制收妥入账的会计分录如下：
• 借：其他应付款——持票人户
•
贷：吸收存款——持票人户
四、出票人开户行受理出票人送交的支票
（一）审核支票和三联进账单 （同前） （二）会计处理 1.收款人和出票人在同一银行开户 • 借：吸收存款——出票人户 • 贷：吸收存款——收款人户 2.收款人和出票人不在同一银行开户（票据交换） • 借：吸收存款——出票人户
一、银行转账结算的种类
票据结算
非票据结算
支票 结算
银行本票 结算
银行汇票 商业汇票
结算
结算
汇兑
百度文库
委托 收款
托收 承付
信用卡
二、支票
（一）支票的定义 • 支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行，
在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的 票据。
（二）支票的内容 • 表明“支票”的字样，无条件支付的委托，确定的金
交付现金的：
• 借：存入保证金——××本票户
•
贷：库存现金
2.代理付款行办理本票付款业务
• 借：清算资金往来——同城票据交换
•
贷：吸收存款——持票人户
五、办理银行本票的结清业务
• 借：存入保证金——××本票户
•
贷：清算资金往来——同城票据交换
任务导入
上海东方公司到工商银行浦东大道分理处申请签 发一张金额50000元的银行汇票，并用这张银行 汇票支付武汉黄鹤楼公司的商品款，武汉黄鹤楼 公司持该银行汇票到工商银行汉口支行请求付 款，实际结算金额为30000元，两家银行工作人 员应该如何进行处理？
算。
三、持票人开户行受理支票 （一）审核支票和两联进账单
支票本身的真实性 提示付款期限 持票人
审核
背书转让
出票人 支票金额 必须记载的事项
（二）会计处理 1.持票人和出票人在同一银行开户 • 借：吸收存款——出票人户
贷：吸收存款——收款人户 支票作借方传票 第二联进账单作贷方传票 第一联进账单加盖转讫章作收账通 知
行汇票的签发和付款，全国范围仅限于参加全国联行往 来的银行机构办理，同一地区仅限于参加票据交换的银
行机构办理。申请人或者收款人为单位的，不得签发现 金银行汇票。
二、银行汇票的结算程序
出票
付款
结清
银行汇票结算程序如图5-20：
三、办理银行汇票出票业务 （一）受理签发银行汇票的申请 1. 审核银行汇票申请书
内容是否齐全
签章
现金银行汇票申请是否符合规定
资金是否充足
非开户单位或个人是否交存现金
2. 收存银行汇票出票金额
转账的：
• 借：吸收存款——申请人户
•
贷：存入保证金——××银行汇票户
交存现金的：
• 借：库存现金