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基础会计案例

案例六：财产清查

资料：

宏伟公司 2001 年 12 月 31 日与往来银行进行面对面对账后，发现以下一些资

料：

（1）银行对牌 12 月 31 日的徽为 39640 元，宏伟公司银行存款日记账余额为

34 120 元。

（2）宏伟公司 12 月 30 日签发但时至今日还未向银行兑现的支票计有两张：

＃ 8253 支票 6 000 元， #8254 支票 2500 元。

（ 3）银行在 12 月12 日误将宏达公司的销货款 2 100 元记在宏伟公司账上。（ 4）宏伟公司在 12 月15 日送存银行的销货款 5 240 元，记账时误记为 5 420 元。

（ 5）宏伟公司在 12 月 18 日向欣华公司购买材料签发的#8229 支票 1200 元，欣华公司向银行兑现时，银行发现印鉴模糊而拒付，于是欣华公司交来支票

后，由宏伟公司重盖印鉴，已向银行重新兑现。

（ 6） 12 月 25 日，银行将大林公司向宏达公司收取的加工费400 元，误记在宏伟公司账上。

（ 7） 12 月 30 日，宏伟公司收到建林公司为偿还货款而支付的1200 元支票一张，向银行兑付时，因该公司存款不足而由银行退回。公司当即向建林公

司发出催款通知。

（ 8）公司在 12 月31 日存人银行的当天销货现金 3 400 元，银行尚未人账。（ 9）银行已在年末收到保险公司赔偿本公司的火灾损失款 3 000 元，但宏伟公司还未收到银行的收款通知。

（ 10）银行已在本公司账上扣除结算后的银行借款利息924 元，代付 12 月份水电费 1976 元。

要求：为宏伟公司编制2001 年 12 月 31 日的银行存款余额调节表

案例七：会计组织程序

资料：上海方达公司19XS 年 3 月份的经济业务如下：

（ 1） 3 月（ 2） 3 月3 日，接银行通知，收到明光公司的应收货款30 000 元。

3 日，向南方公司购人下列材料，材料已验收入库，货款未

付。

A 材料15 000 千克单价36． 80 元

B 材料 3 000 千克单价 64． 00 元

（ 3）3 月 4 日，以银行存款支付上述材料的运杂费

比例分配，并按材料的实际采购成本转账。

1800 元，按材料的重量（4）3 月 6 日，开出支票支付南方公司货款。

（5）3 月 8 日，生产车间制造产品领用材料，其中：

A 材料

B 材料

甲产品 7 200 千克 600 千克乙

产品 1200 千克 400 千克

（已知 A 、B 材料 3 月初的库存分别为3 000 千克和 880 千克，金额分别为 111 000 元和 52 800 元。发出材料采用上月综合加权平均单价计价。）（ 6）3 月 10 日，以银行存款支付广告费10 000 元和上月应交所得税16 000 元。

（7）3 月 15 日，采购员报销差旅费 6 320 元，原预支 7 000 元，多余现金已经收到。

(8） 3 月 16 日，收到第二季度出租包装物的租金72 000 元，存人银行。

（ 9）3 月 20 日，销售甲产品200 件，每件售价为 3 000 元；乙产品50 件，每件售价为 6 000 元，货款收到并存人银行。

（ l0） 3 月 25 日，以银行存款支付上述销售产品的运杂费 2 000 元。

（ 11）3 月 31 日，本月份分配职工工资160 000 元，其中：甲产品生产工人

工资 80 000 元，乙产品生产工人工资 60 000 元，生产车间工人工资8 000 元，行政管理人员工资 12 000 元。

（ 12）3 月 31 日，按工资总额的14％计提职工福利费。

（ 13）3 月31 日，开出支票，从银行存款中提取现金200 000 元，其中： 160 000 元用于发放职工工资； 40 000 元交与出纳，以备日常开支。

（ 14）3 月31 日，计提本月固定资产折旧费62 000 元，其中：生产车间负担 50 000 元，厂部负担 12 000 元。

（ 15）3 月31 日，预提本月应负担的机器设备修理费 4 880 元。

（ 16）3 月31 日，年初曾预付机器设备保险费72 000 元，本月应负担 6 000 元。

（ 17）3 月31 日，以银行存款支付借款利息 4 500 元，前 2 个月已确认利息费用 3 500 元。

（18）3 月 31 日，本月份发生的制造费用，按上述甲、乙产品的生产工人工

资比例分摊并结转。。

（ 19）3 月 31 日，结转完工甲产品制造成本420 000 元。

（ 20）3 月 31 日，盘亏 A 材料 2 千克，每千克 36． 80 元，原因待查。

（ 21）3 月 31 曰，向灾区捐赠现款10 000 元和救灾材料物资 40 000 元。

（ 22）3 月 31 日，结转本月销售成本400 000 元，其中：甲产品为 290 000 元，乙产品为110 000 元。－

（ 23）3 月 31 日，按本月产品销售收入的5％的消费税税率，计算本月份应

交的产品消费税。

（24）3 月 31 日，结转各种收人和成本、费用等账户，计算确定本月实现的

利润。

（ 25） 3 月 31 日，按本月实现利润的33％的所得税税率，计算本月应交的

所得税。

要求：请为以上业务编制会计分录。

案例八主要经济业务资料：

12月份发生的各项经济业务如下：

（ 1） 12 月 1 日，①收到蓝天公司上月账款90 000 元，白云公司上月账款

100 000 元，存人银行。②向天平公司购入甲材料

收料单第 1801 号，货款63 600 元尚未支付。运杂费1000 千克，材料已验收人库，1400 元已用银行支票付讫。