第七章 关税

合集下载
  1. 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
  2. 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
  3. 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。

(四)、普惠税(Generalized System of Preference, GSP)
1、含义:发达国家承诺对发展中国家或地区输入的商品, 特别是制成品和半制成品,给与普遍的、非歧视的和非互 惠的关税优惠待遇。 2、目的:增加发展中国家或地区的外汇收入;促进发展 中国家或地区的工业化;加速发展中国家或地区的经济增 长率
2、计算方法: (1)简单算数平均法 关税水平=
税则中所有税目的税率之和/税目数之和
(2)加权算术平均法
a.全部商品加权平均法 关税水平=进口税款总额÷进口总额 b.有税商品加权平均法

关税水平=
进口关税总额/有税商品进口总额
关税水平=若干种有代表性商品进口税款总额÷若干种 有代表性商品进口总值
(2)WTO《反倾销协议》关于实施反倾销的三 大要件及相关问题
(3)反补贴措施

征收反补贴税 征收幅度不超过补贴幅度 如果同时可以征收反倾销税和反补贴税,只能征 收其中一种
(二)、差价税 (Variable Levy)

概念:当某种本国生产的产品国内价格高于同类的 进口商品价格时,为了削弱进口商品的竞争能力, 保护国内生产和国内市场,按国内价格与进口价格 之间的差额征收关税。 滑动关税:无固定税率和税额,随国内国外价格变 动 典型例子:欧盟 差价税额=门槛价格-进口价格
(Optimum Tariff)
最优关税,是指能使一国福利水平达到最大的关税税率。 •贸易量
福利水平
小国 大国
•贸易条件 征税不能改善贸易条件,只能使贸易量下降,因 而其福利水平下降,所以小国的最适关税为零; 由于大国征收关税能改善贸易条件,因而提高其 福利水平,故只有大国存在最适关税。
价格效应

(2)大国征收关税的经济效应
注:小国指在世界生产贸易中所占份额小,因而其出
口供给和进口需求变动不会影响国际商品价格,反 之,就为大国
小国征收关税的经济效应
价格 P
R
S 贸易效应 BN+CM MJHN
P0
财政效应
G P=P* +t P* A
J
a b c
H
d
B
国际市场价格
C
M
N D
0
S0
S1
Q0
D1
D0
R
SH 消费者剩余减少=a+b+c+d
生产者剩余增加=a
Pe Ph′ Pw Pw′
E
SH+F+T
关税收入=c
H′
a b e c d
净损失=b+d
SH+F H
大国政府间接 关税收入=e
D
0 S1 S2 D2 D1
数量 Q
大国净损失 = e – (b+d)
T= Ph′ Pw + Pw Pw′
2、最优关税
(1)、反倾销概述:

定义:对实行倾销的进口货物所征收的一种临时性进口附 加税。

倾销概念:出口厂商以低于该商品国内市场的售价,甚至
低于商品成本的价格在国外市场上出售的行为,其目的是 打开市场,战胜对手,扩大销售或者垄断市场。 目的:抵制商品倾销,保护本国产品的国内市场

(2)WTO《反倾销协议》关于实施反倾销的三大 要件及相关问题
3、方案的规定

受惠国家或地区的规定
对受惠产品范围的规定 对受惠产品减税幅度的规定 对给惠国的保护措施的规定 对原产地的规定
Case 1:
中国某产品与日本某产品几乎完全相同,中国公 司报价为每件950美元,日本公司报价为900 美元,可瑞士进口公司最终选择从中国进口, 请用本章的知识来解释瑞士公司的做法。


(三)、特惠税(Preferential Duties)
概念:指对从某个国家或地区进口的全部商品或部分 商品,给与特别优惠的低关税或免税待遇。

宗主国与殖民地附属国之间的特惠税
洛美协定国家之间的特惠税
欧洲共同体向参加协定的非洲、加勒比和太平洋地区 的发展中国家单方面提供的特惠税。
五个洛美协定
第二节 关税的主要种类
一、按照征收的对象或商品流向分类 1、进口税(Import Duties): 进口国家的海关在外国商品输入时,根据海关税则 对本国进口商所征收的关税。 2、出口税(Export Duties) 出口国家的海关在本国产品输往国外时,对出口商所 征收的关税。 3、过境税(Transit Duties): 它是一国对于通过其关境的外国货物所征收的关税。
C.选择性商品加权平均法

二、名义保护率
1、名义关税(Nominal Tariff): 某种进口商品进入该国关境时海关根据海关税则所 征收的关税税率。 2、名义保护率(Nominal Rate of Protection, NRP) 由于实行保护而以其的国内市场价格P高于国际市 场价格P ’的部分占国际市场价格的百分比。 NRP=( P-P’)/P’ ×100%
三、关税的有效保护率(Effective Tariff)
(一)、意义 Bela Balassa:
“ 经济学家们传统地把注意力集中在最终产品上, 似乎全部生产阶段均在一国内完成,从而仅考虑关 税对这类贸易的影响。但是,由于中间产品贸易的 存在,名义保护利率就不足以说明保护的真实程 度”。

以汽车为例

关徽由商神手杖与金色钥匙交叉组成。商神手杖代表 国际贸易,钥匙象征海关为祖国把关。关徽寓意着中 国海关依法实施进出境监督管理,维护国家的主权和 利益,促进对外经济贸易发展和科技文化交往,保障 社会主义现代化建设。
3、关境
海关征收关税的领域,又称为关税领域。
关境和国境的关系:
关境大于国境 关境等于国境 关境小于国境 4、关税是国家财政收入的重要组成部分 强制性、无偿性和预定性
二、按照差别待遇和特定的实施情况分类
(一)、进口附加税(Import Surtaxes) 对进口商品在征收一般关税以外,再加征得额外关税 目的:应付国际收支危机,维持进出口平衡;防止外国商品 低价倾销;对国外某个国家实行歧视或报复。 分类: 反倾销税 紧急关税
反补贴税
惩罚关税
报复关税
1、反倾销税(Anti-dumping Duty)

1、海关税则 (1)、海关税则的内容: (2)、税则制度:CCCN、SITC、HS (3)、分类: 统一税目下税率种类的多少: 单式税则和复式税则 各国制定税则的权限不同: 自主税则和协定税则
2、通关手续

货物的申报
单证的审核 货物的查验 货物的征税与放行
第四节、关税的经济效应
(1)小国征收关税的经济效应
成本较高的国内生产转为从成本较低的成 员国进口,进口的增加,新的贸易得以 “创造”。

瑞士进口公司认为进口中国产品可享受瑞士国家的 普惠制税率,进口日本产品只能享受最惠国税率, 进口完税后,中国产品反而比日本产品价格低。 同时,中国出口公司应提供普惠制原产地证书Form A 和直运规则的证明文件,作为享受普惠税待遇的 有效凭证。

第三节、关税的征收
一、关税征收标准
1、从量税(Specific Duties)
E. 再分配效应与国民净损失 (Income-Redistribution Effect and National Net Loss)
消费者损失面积: -(a+b+c+d) 生产者获益面积: +(a) 政府关税收入面积: +(c) 国民净损失: -(b+d)
大国征收关税的经济效应
价格 P
大国与小国征收关税的最主要的差异在 于大国征收关税可以影响贸易条件。
第五节 关税同盟(customs union)

概念:
成员国之间完全取消关税和其他壁垒,实现内部 的自由贸易,并对非成员的商品进口建立统一的 关税制度。

Hale Waihona Puke 举例:比利时、卢森堡、荷兰组成的关税同盟
一、关税同盟效应
关税同盟的静态效果: 1、贸易创造效应
2、贸易转移效应
贸易创造效应 由于关税同盟内实行自由贸易后,产品从

39个中国的给惠国:
欧盟27国(英国、法国、爱尔兰、德国、丹麦、意大利、比 利时、荷兰、卢森堡、希腊、西班牙、葡萄牙、奥地利、 瑞典、芬兰、捷克、塞浦路斯、爱沙尼亚、匈牙利、拉脱 维亚、立陶宛、马耳他、波兰、斯洛伐克、斯洛文尼亚、 罗马尼亚和保加利亚)、瑞士、挪威、日本、新西兰、澳 大利亚、加拿大、俄罗斯、白俄罗斯、乌克兰、哈萨克斯 坦、土耳其和列支敦士登公国。

消费效应:征收进口关税对进口品消费量的影响 生产效应:征收进口关税对进口替代品生产的影响


贸易效应:征收关税引起的进口量的变化
财政效应:征收关税对国家财政收入发生的影响
再分配效应:征收关税对收入分配发生转移的影响
第五节、关税的保护程度
一、关税水平
1、概念:

是指一个国家或地区进口税的平均税率。
×100% ×100%
•f:自由贸易条件下制成品价格 •t: 制成品名义关税税率
•ti: 投入品名义关税税率
•ai: 投入品在制成品中的比重
(三)、最终产品的名义关税率和 有效关税税率的关系

T>t, E>T T=t, E=T
T<t, E<T

(四)、有效保护率的政策含义 1、有效关税和关税结构 合理的关税结构:升级的关税结构(Escalated Tariff Structure)

概念:征收关税对进口国价格的影响。 主要研究的问题: 进口商品价格上涨额是否总等于所交关税额, 以及关税是否完全由进口国国内消费者负担 小国征收关税其关税税额完全由本国的消费者 承担。
贸易条件效应

是指征收关税对进口国贸易条件的影响。
小国能否引起贸易条件的变化呢? 改善or 恶化。 思考:贸易条件相关内容 小国征税不会对国际市场价格产生影响,因而 不能产生贸易条件效应。
(二)、有效保护率

1、含义:指一个国家征收关税后单位产品产出增 值量与自由贸易条件下单位产品产出增值量相比增 加的百分比。

2、公式1:
有效保 护率
征税后价值增值-征税前价值增值
征税前价值增值
×100%
例:某国在进口汽车的同时,国内也制造汽车,实
行自由贸易时,国内每辆汽车的价格为10万元。
如果不进口汽车,国内需要进口钢材来制造汽车,
每辆投入成本为8万元。请计算以下情况的实际保 护率:
1、只对进口汽车征10%关税,而对钢材进口实行免税 3、对钢材、汽车同时征税10%
2、只对进口钢材征10%关税,而对汽车进口实行免税
公式2: 有效保 护率E
[f(1+t)-fai(1+ ti )]-(f-fai )
f-fai t- aiti 1-ai
数量 Q
福利净损失=b+d
关税的经济效应
1. 价格效应
3. 国内效应
(Price Effect)
(Terms-of-Trade Effect)
2. 贸易条件效应
A. 消费效应
B. 生产效应 C. 贸易效应 D. 财政效应
(Consumption Effect)
(Production Effect) (Trade Effect) (Revenue Effect)
第一节 关税概述
一、 关税相关概念 1、关税(Customs Duties; Tariff):是进出口 商品经过一国关境时,由政府所设置的海关向 其进出口商所征收的一种税。 2、海关(customs) 设在关境上的国家行政管理机构,是贯彻执行 本国有关进出口政策、法令和规章的重要工具。 征收关税是海关的重要任务之一。
从量税额=商品数量×每单位从量税 2、从价税(Ad Valorem Duties) 从价税额=商品总值×从价税率 3、混合税(Mixed or Compound Duties)
混合税额=从量税额+从价税额
4、选择税(Alternative Duties)
(二)、关税的征收依据P172


进口国的同类产品得到有效的保护 注:主要强调对最终产品的保护,当然也适用于中 间产品的高关税
美国名义关税和有效关税最高的10个行业
日本名义关税和有效关税最高的10个行业

2、有效关税与关税减让谈判 在一揽子削减关税的关税减让谈判中,大幅度削减 投入品的关税税率,小幅度削减或者不削减制成品 的关税税率,可以在降低总体关税水平的同时,不 降低对本国被保护产业的有效保护。
2、反补贴税(Counter-vailing Duty)
(1)反补贴概述 买卖及输出过程中接受的直接或间接奖金或补贴而征收的 一种进口附加税。 目的: 增加进口商品的价格,抵消其所享受的贴补金额,削弱其竞争 能力,使其不能在进口国的国内市场上进行地价竞争或倾 销。
概念:是指进口国为了抵消某种进口商品在生产、制造、加工、
相关文档
最新文档