商业银行会计实务单位存款业务处理

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学习任务一 单位活期存款业务的处理
教学活动：单位活期存款账户的开立、存取和结息
【活动目标】 熟悉单位活期存款业务存入与支取的业务规定，熟悉单位活期
存款业务的凭证格式，掌握具体的填写要求，能按单位存款 业务规定准确进行单位活期存款账户开立、现金存入、现金 支取、结息等各环节的具体操作处理。 【知识准备】 一、人民币结算账户管理制度 (一) 概念 人民币银行结算账户是指银行为机关、团体、部队、企事业单 位、其他组织(以下统称单位)、个体工商户和自然人等存款 人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。
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• 活动步骤2．凭证、资料审核。 • 活动步骤3．交易处理、填制印鉴卡 。
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• 活动步骤4．报送人行核准。
• 人民银行在两个工作日之内对银行报送的 相关资料予以审核。
• 符合开户条件的，予以核准，并颁发开户 许可证。
• 二、知识准备：
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• 三、经典案例
• 2012年6月22日，盛雅集团股份有限公司 (8310120109077)缴存货款收入现金75 000 .00元。模拟银行辽金支行为其办理存 款手续。
• 活动步骤1．业务受理。
• 开户单位存入现金时，应填制一式两联现 金缴款单，连同现金一并提交给银行柜员 。柜员将客户提交的“现金缴款单”一式 两联和现金一次性接入，定位放置。
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( 二) 人民币银行结算账户的分类 1.单位银行结算账户是指存款人以单位名称开立的银行结
算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开 立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。 2.个人账户。存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的 银行结算账户为个人银行结算账户。 (三) 单位银行结算账户的设置与开户条件 1.基本存款账户的设置与开户条件 (1) 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付 需要开立的银行结算账户。该账户是存款人的主办账户。 (2) 存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金 的支取, 只能通过本账户办理。 (3) 存款人只能在银行开立一个基本存款账户。
制作：赵丽梅 辽宁金融职业学院金融系
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教学项目二 单位存款业务处理 【知识目标】
单位存款业务的管理要求及相关规定 单位存款业务的科目设置与使用 单位存款业务的核算程序及处理手续
【技能目标】
能够熟悉单位存款业务的凭证填制及凭证处理 能够掌握单位各项存款业务的核算程序及处理手续 能够掌握单位存款业务利息计算方法及账务处理
• 2．简述单位基本存款账户开立活动步骤以及该账户开户过
2021/3程/13 中应向银行提交的证明文件。
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• 【教学活动3】支取现金 • 一、活动目标： • 掌握单位活期存款现金支取业务的处理
，能按业务规程进行现金支取业务各环节 的具体操作。 • 二、知识准备
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• 三、经典案例
• 2．2012年6月22日，开户单位阳光电器有限公司（ 8310120105066）缴存营业收入现金67 200 .00元，缴存 人为李莉。
• 要求：以模拟银行辽金支行柜员的身份进行相应业务的 处理，包括凭证填制、审核、业务数据录入、凭证签章与 凭证处理。
• 五、分析思考题
• 1．简述银行存款账户的种类以及每类账户的特点。
• 2.填制《开立单位银行结算账户申请书》 并加盖模拟公章。
• 五、分析思考题：
• 1.指出客户到银行开立基本存款账户应准
备的资料。 2021/3/13
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• 【教学活动2】存入现金 • 一、活动目标： • 掌握单位活期存款业务现金存入的操作
方法与基本要领，能按业务规程进行现金 存入业务各环节的具体操作。
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• 活动步骤7.后续处理。 • 将第一联由银行盖章后退回缴款单位。
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• 四、活动练习
• 模拟银行辽金支行当日发生下列业务：
• 1．2012年6月22日，开户单位三明电子有限公司（ 8310120101055）缴存营业收入现金45 000 .00元，缴款 人为张林。
• 活动步骤2. 凭证审核。
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• 活动步骤3. 清点现金。
• 活动步骤4．逐笔登记“现金收入日记簿” 。
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• 活动步骤5. 缴款单各联上加盖名章及“现 金收讫”章。
• 活动步骤6．登记分户账。
• 借：现金 75 000 .00
• 贷：活期存款——盛雅集团股份有限公 司
人营业执照”或“企业营业执照”正本；
• 2． 相关的证明文件
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• 3． “中华人民共和国法人代码证(副本)” 或代码卡 (3)
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• 4． 税务登记证
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• 5． 开户许可证
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• 6．法人身份证 • 7.“单位银行结算账户开户申请书”。
(4) 基本存款账户的设置与开户条件 P91
(5) 开立基本存款账户所需的证明文件
(6)开立基本存款账户的程序
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• 三、经典案例： • 2012年4月22日，盛雅集团股份有限责
任公司来行开立基本存款账户。模拟银行 辽金支行为其办理开户手续。
• 活动步骤1．业务受理。 • 1． 由当地工商行政机关核发的“企业法
• 不符合开户条件的，人民银行应在开户申 请书上签署意见，连同有关证明文件一并 退回给开户行。
• 活动步骤5．后续处理 。
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• 四、活动练习：P99
• 2012年6月20日，盛雅集团股份有限责任 公司新成立的锦里商店（独立核算）需要 开立基本存款账户。请根据资料做以下工 作：
• 1.签署《单位银行结算账户管理协议》， 并加盖模拟公章。
• 2012年6月22日，蒙牛实业有限责任公司 (8310120106007)签发#4252号现金支票， 支取差旅费3 600 .00元。模拟银行辽金支 行为其办理支取手续。