xx公司财务管理体系建设

xx公司财务管理体系建设思路
2016年4月
汇报提纲
什么是财务管理体系 目前的财务现状 公司财务管理建设思路 当前目标的实施路径
1.1 财务管理体系（理论上）
• 包括总会计师、财务总监、财务经理、主管会计、记账人员、财务分析人员、 出纳人员，有的还包括内部审计人员。
财务会计人 员
பைடு நூலகம்财务会计机 构
• 主要是指企业财务会计的岗位职责和部门设置。例如总会计师室、财务部、 会计科、审计处等。
财务内部
• 人员配备、账套设置、网银管理 • 会计核算要求（原则+操作手册）
企业层面
• 授权管理办法（公司运行权限的确定） • 涉及财务对其他部门的管理要求
汇报结束
9
2.1
当前财务现状
全面预算 • 依托于总 部要求完 成。按照 中心的要 求报送生 产成本、 科研成本、 部门专项 费用预算。 成本管理 • 财务核算 依托总部 进行，二 级成本核 算基于总 部的成本 核算套表 完成事业 部的核算。 信息化 • 利用文件 共享平台 和勤哲系 统努力实 现信息共 享。 内部控制 • 采用总部 的相关制 度：物资 采购、固 定资产等 财务队伍 • 3人，暂时 没有相关 建设
终极目标 战略、运行、共享三功能
• 按照中航财务管理的五个方面建设财务管理体系，实现战略财 务、运行财务、共享财务的功能。
当前目标 运行财务功能
• 从企业层面、财务部门内部两个维度搭建运行环境，保证公司 成立后能正常开展财务工作，实现运行财务功能。
4 当前目标的实施路径
从企业层面、财务部门内部两个维度搭建运行环境 主要是：人员配置、会计核算环境、企业相关制度建设
1.2 现代财务管理体系的主要内容
科学的现代财务管 理方法
• 根据企业的实际情况和市场需要，采取财务管理、信息管理等 多种方法，注重企业经济的预测、测算、平衡等，求得管理方 法与企业需求的结合。
了解市场发展
会计核算资料 社会诚信机制
• 一切目标、方法要通过市场运作来实现，市场是一个优胜劣汰 的地方，了解市场发展极为重要。企业财务管理体系的运作要 有的放矢，适应和驾驭持续变化的市场需求，以求得企业长远 的发展。
五大体系
有，不完整
有一点
没有，完全在总部
财务内部（有一核算手册）
两个维度
• 民机公司成立前模拟子公司独立核算手册
企业层面（1个管理规定，2个流程，1套表单）
• 资金支付和费用报销管理规定 • 应收账款管理流程 • 预算管理流程及编制表单
3 建设思路
总体原则 理论与实务相结合
• 以理论上的财务管理为基础，现代财务管理内容为指引，中航 财务管理为纲要建设民机公司的财务管理体系。
• 企业的会计数据及资料是企业历史的再现，这些数据和资料经 过整理、计算、分析，具有相当的借鉴价值。因此，会计资料 所反映的内容要真实、完整、准确。
• 要求具体的操作和执行者在社会经济运作中遵纪守法，严守惯 例和规则，建立诚实、可靠的信誉，绝不允许有半点含糊不清， 因为企业诚信度的高低对企业的发展与衰败具有巨大影响。
1.3 中航财务管理五大体系（实务上）
全面预算管理 体系 • 预算是一种系 统的方法，用 来分配企业的 财务、实物及 人力等资源， 以实现企业既 定的战略目标。 企业可以通过 预算来监控战 略目标的实施 进度，有助于 控制开支，并 预测企业的现 金流量与利润 内部控制管理 体系 • 内部控制体系 是为合理保证 单位经营活动 的效益性、财 务报告的可靠 性和法律法规 的遵循性，而 自行检查、制 约和调整内部 业务活动的自 律系统。 • 5个企业层面 • 13个业务层面 成本管理体系 • 成本管理体系 是指在成本方 面指挥和控制 组织的管理体 系。 • 目前先将会计 核算建立起来 财务信息管理 体系 • 财务信息系统 是指统一合理 的部门合作、 疏通的信息渠 道为依托，以 计算机、inter 网、网络财务 软件为手段， 建立的财务信 息服务系统。 财会队伍管理 体系 • 财会队伍，即 财务与会计人 员的统称，指 持有会计从业 资格证书或实 际从事财会及 相关工作岗位 的人员统称
财务管理制 度
• 包括业务运转程序、内部控制系统等全面管理体系，是企业货币流动的链条， 也是企业实物运转的约束方式，是财务会计人员、财务会计机构等硬件得以 正常运转的软件系统。
企业的会计 政策
• 指企业具体执行的财务管理和会计核算的规范和策略，包括企业的成本核算 方法、计价、折旧、费用标准、关联交易、纳税筹划等。