全面预算管理与成本控制实战

课程十七：全面预算管理与成本控制实战

课程背景：

以公司整体经营目标为基础的预算，已经成为企业不可或缺的管理手段，在公司的经营管理中起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。如何通过全面预算管理掌控公司经营全局，如何成功实施全面预算管理，如何跟踪全面预算管理的执行情况等成为现代管理者的必修课。

课程收益：

培训讲师通过大量的案例分析与实例演练，为学员展示一个系统、科学的预算管理体系，帮助学员了解如何编制合理的预算，如何使预算得到有效的实施，充分运用预算控制公司的整体运作。通过CSS成本体系的介绍与面向对象的成本分析与控制模块，帮助企业找准企业成本控制的关键点并掌握有效的成本控制方法。

具体培训收益可以主要概括为以下几点：

1.了解预算编制方法

2.理解并构建适合自己公司的预算管理体系

3.掌握跟踪预算执行的有效方法

4.学会通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评

5.了解全面成本控制体系，并根据企业实际创造性应用

6.掌握面向对象的成本分析与控制方法，有效降低企业成本，提升企业竞争力

课程大纲

一、全面预算管理基础知识导入

1.全面预算管理兴起的背景及其概念

➢全面预算管理兴起的国内与国外背景

➢全面预算管理的概念

2.中国企业实行全面预算管理过程中存在的主要误区

➢缺乏战略指导

➢脱离市场环境

➢基于过去，凭空想像

➢缺乏价值链分析

二、全面预算管理的流程及组织保证

1.全面预算管理的流程

➢确定目标

➢预算编制

➢预算监控

➢预算修订

➢预算考评

2.全面预算管理的组织保证

三、确立全面预算管理的新理念

1.以企业战略为基础

2.面向市场

3.面向未来，基于活动的分解

4.以价值链分析为基础

5.恰当的假设

6.注重考核兑现

7.以人为本，关注预算道德

四、全面预算管理的内容以及主要预算的编制

1.全面预算管理的内容

➢业务预算

➢资本预算

➢筹资预算

➢财务预算

2.预算的编制依据

➢企业的战略发展规划

➢企业的历史经营数据

➢未来市场的客观预算

➢企业自身的运营能力

3.预算的编制方式

4.编制预算的主要方法

5.预算的编制流程

➢经营目标下达

➢资本预算制定

➢销售预算制定

➢费用预算制定

➢现金预算制定

➢预算报表编制

6.主要预算的编制思路与操作要点➢销售预算的编制要领

➢管理预算的编制要领

➢现金预算的编制要领

➢预算调整的流程

五、预算执行过程中的操作要点

1.预算执行情况的反馈

2.差异分析

➢单个产品差异分析

➢多个产品差异分析

➢总差异分析

3.预算跟踪与仪表板

4.预算考核

六、全面成本控制基础

1.基本概念

➢成本和费用的定义

➢产品成本的不同定义

➢成本动因

2.企业价值链成本构成

3.企业成本控制的基本思路

4.全面成本管理系统模型

七、全面成本核算

1.传统成本管理的基础

2.传统成本管理的局限性

3.多因多果成本核算的实现

八、面向对象的成本分析控制

1.产品纯成本分析与控制

➢产品纯成本的归集关系

➢产品纯成本分析

➢产品纯成本的控制方法

➢新产品开发价值工程VE

➢产品物料清单（BOM）管理

2.效率成本控制

➢效率成本的改进方法

➢效率成本管理的关键绩效指标

3.销售地区或客户成本

➢销售地区成本的构成和作用

➢销售地区或客户成本赢利回报

➢销售地区成本分析

➢销售地区成本预算的编制

➢客户关系管理（CRM）

4.风险成本与控制

➢应收帐款坏账与风险成本

➢新产品上市及其定位过程中的风险成本

5.资金占用成本控制

➢资金占用成本管理的关键绩效指标

➢改进存货管理的措施与方法

➢改进应收账款管理的措施与方法

6.人力资源成本控制

➢招聘成本与风险的控制

➢培训成本与风险的控制

7.环保成本控制——机遇与挑战并存

8.安全成本控制——典型的不可逆转成本