第四章 审计目标与审计过程 习题

第四章审计目标与审计过程（习题）

一、单选

、下列事项属完整性认定的有（）。

、注册会计师在审查固定资产时发现账面列示小汽车一台，其行驶记录的单位名称与被审计单位名称不符，管理当局不能做出合理解释

、被审计单位将年月日付出的购货款拖延至年月日入账

、经检查入库单和资产负债表日后收到购货发票等确认上笔应付账款为万元

、注册会计师发现被审计单位虚列应收账款万元

、注册会计师在审查应收账款时，发现帐上某笔记录“借：应收账款—Ａ公司万元，贷：主营业务收入万元”，通过函证Ａ公司、检查销货记录证实，Ａ公司实际欠款万元。那么，管理当局的（）认定存在问题。

、存在或发生、完整性、估价或分摊、表达与披露

、下列各项中，被审计单位（）违反了权利和义务认定和表达与披露的认定。

、未将作为抵押物的房屋披露、将未发生的销售登记入账

、将未发生的费用登记入账、未计提坏账准备

、在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解（）。

、审计重要性水平、函证回函情况、存货盘点计划、企业管理当局的品行

、注册会计师在审查销售业务时，发现被审计单位某笔销售记录万元，通过检查销售记录、函证等实质性测试程序证实，该笔销售实际取得收入万元，那么管理当局的（）认定存在问题。

、存在或发生、权利或义务、估价或分摊、表达与披露、完整性

、下列各项中（）违反了权利和义务的认定。

、将未曾发生的销售提前入账、将已发生的销售业务不登记入账

、未将已抵押的存货披露、待摊费用摊销期限不恰当

、管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（）。

、存在或发生、权利和义务、表达和披露、估价或分摊

、下列（）是为了实现注册会计师一般审计目标中的截止目标。

、年前开出的支票是否均在年前入账、预付账款是否真实

、存货的跌价损失是否已经抵减、存货是否有充作抵押

、下列审计程序或概念，（）必须运用在审计实施阶段。

、了解内部控制和符合性测试、重要性、分析性复核、实质性测试

、下列各项中，（）是为了实现注册会计师一般审计目标中的分类目标。

、累计折旧账户余额看来是合理的、主管和董事的欠款必须与客户的欠款区分

、有价证券是否按取得时的实际成本入账、所有的销售是否均已发生

、会计处理方法是否存在重大的变动是会计报表使用者所关心的。如果被审计单位在所审会计期间没有发生会计处理方法的变更情况，则管理当局应以（）方式将这一重要信息告知会计报表使用者。

、在会计报表附注中明确说明会计处理方法没有发生变更

、不在会计报表附注中对会计处理方法的变动作任何说明

、以附表的方式列示本会计期间全部的会计处理方法，供报表使用者比较

、在附注中进行专门的说明，解释不变更会计处理方法的原因

、管理当局认定，其在资产负债表中列作长期负债的各项负债，在一年内不会到期，这属于管理当局的（）认定。

、估价或分摊、表达和披露、权利和义务、存在或发生

、会计师事务所在签订审计业务约定书之前，应对自身的胜任能力进行评价。评价的内容不包括下

列各项中的（）。

、执行审计的能力、事务所的独立性

、保持应有谨慎的能力、被审计单位的品质

、对于上市公司而言，高估资产和收入应当是审查的重点。在对上市公司以下各项目中的（）来说，注册会计师应以核实其是否发生为主。

、应收账款、所有者权益、固定资产、营业费用

、在被审计单位应协助注册会计师的工作中，（）是在现场审计之前进行的。

、备齐所需的资料、解释有关询问、配合相应的审查、代编工作底稿

、在下列有关审计业务约定书的内容中，（）可随着被审计单位的不同而变化。

、签约双方的义务、审计报告的使用责任、出具审计报告的时间、签约双方的责任

二、多项选择题

、会计师事务所签署审计业务约定书前应评价自身的胜任能力，此评价的内容有（）。

、执行审计的能力、审计的独立性

、保持应有谨慎的能力、会计师事务所的质量控制情况

、注册会计师对所审计期间的各类交易和事项运用的认定通常分为下列类别（）、发生、完整性、准确性、截止、分类、权利和义务

、会计师事务所在签署审计业务约定书之前，应初步了解被审计单位的（）基本情况。

、业务性质、经营规模和组织结构、影响被审计单位及所属行业的法律法规

、以前年度接受审计情况、行业类型、行业受经济状况变动影响的程度

、列入审计业务约定书中的所谓“审计范围”是要明确所审会计报表的（）。

、审计范围、名称、日期、期间

、一般来说，注册会计师审计的项目目标应当依据（）来确定。

、被审计单位管理当局对会计报表的认定

、注册会计师确定的具体审计目标中除一般目标以外的其他目标

、审计程序及其所能收集的审计证据

、注册会计师所设定的一般审计目标

、在确定会计报表审计业务的审计范围时，为尽量减少未发现的导致会计报表反映严重失实的重大错报或漏报，注册会计师应侧重考虑以下（）影响审计风险的因素。

、注册会计师的专业判断、审计工作的测试性质

、审计范围所受到的限制、内部控制的固有局限性

、对于（）报表项目，注册会计师应侧重验证其“存在性”。

、存货、销售收入、应收账款、现金

、完整性认定主要与下列（）项目的低估有关。

、应付账款、应收账款、应付票据、应收票据

、为了确定基础性会计资料及其他资料中包含的信息是否可靠，是否能成为编制会计报表的依据，注册会计师可以通过（）两种方式加以判断。

、询问内部审计人员、进行控制测试、实施实质性测试、利用专家工作

、当发现可能存在错误和舞弊的迹象，并因此会导致会计报表严重失实时，注册会计师必须扩大审计程序，以证实问题或排除疑点，这是由（）所决定的。

、考虑到审计范围可能受到重要的局部限制、审计工作测试的性质和其固有的局限性、判断贯穿于注册会计师审计工作的全过程、内部控制固有的局限性

、被审计单位在其会计报表附注中对于累计分旧方法进行了适当说明，并对存在的应收账款的抵押、担保情况进行了充分披露，除此之外，附注中再没有其他内容。则以下认定中的（）属于暗示性的。