2-XBRL原理及四步法

其中：营业成本
营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 减：所得税费用 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 归属于母公司所有者的净利润 六、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 七、其他综合收益 八、综合收益总额 归属于母公司所有者的综合收益总额
确定扩展元素及其属性
确定元素标签 构建定义链接库 定义列报链接库 定义计算链接库
确定扩展元素及其属性
匹配的通用分类标准ELR 名称: [837200] 附注-货币资金 建模结构: 维度建模 元素清单 是否虚 是否可 时期类 余额方 数据类 提取元素名称 元素 匹配 标准元素ID 型 向 型 货币资金信息披露 cas_OpeningAndClosingBalanceOfC [abstract] ashAtBankAndInHandAbstract 货币资金信息披露[text cas_DisclosureOfMonetaryFundsExpla block] 是 是 natory 期间型 文本型 inspuri_OpeningAndClosingBalanceO 货币资金详细信息披露 fCashAtBankAndInHandDetailsAbstra [abstract] 是 否 ct 期间型 字符型 货币资金年初期末余额 cas_OpeningAndClosingBalanceOfCa [table] 是 是 shAtBankAndInHandTable 期间型 字符型 cas_ClassesOfCashAndCashEquivalent 货币资金类别[axis] 是 是 sAxis 期间型 字符型 货币资金种类 cas_ClassesOfCashAndCashEquivalent [member] 是 是 sMember 期间型 货币型 库存现金 [member] 是 是 cas_CashOnHandMember 期间型 货币型 银行存款 [member] 是 是 cas_BankDepositsMember 期间型 货币型 其他货币资金 [member] 是 是 cas_OtherCashMember 期间型 货币型 货币种类[axis] 是 是 cas_CurrenciesTypeAxis 期间型 字符型 货币[member] 是 是 cas_CurrenciesMember 期间型 货币型 人民币[member] 是 是 cas_RMBMember 期间型 货币型
2,220,066,415.70
24,265,154.62 116,128,349.20 189,293,322.58 9,965,454.68 1,027,934.32 81,484,222.57 631,941.92 1,003,085.99 57,304.48 81,113,078.50 16,694,634.08 64,418,444.42 64,418,444.42 0.1183 0.1183 64,418,444.42 64,418,444.42
典型的非维度表（会计科目和会计科目的值）
项目 本期金额 2,895,113,857.35 2,871,282,602.17 上期金额 2,641,499,332.29 2,560,746,631.10
5
元素的 展示形 式：标 签；对 应的会 计概念 ：元素 原始 报告
一、营业总收入 二、营业总成本
元素名称的长度不能超过200个英文字符。
确定元素及其属性---元素命名规范（续）
驼峰命名法（续）
• 元素名称中不允许使用冠词，比如the、a、an;但连词和介词如
and、or、but和for不能省略
• 元素名称中不可以使用数字，除非元素是用来表示会计准则条 款，如“12b-1 Fees”。
• 在使用数字的情况下，必须以字母开头，比如“12b-1 Fees”
日期型类型
小数项目类型 域项目类型 文本块项目类型 货币项目类型 百分比项目类型 纯数项目类型 股份项目类型

应付债券到期日
天然起源的生物资产数量 固定资产[member] 固定资产信息披露[textblock] 资产 坏账准备占应收账款面余额的比例 汇率 股份数量
stringItemType
字符串项目类型
9
确定扩展元素及其属性
元素、标签、报告、ELR的关系
1.定义扩展元素
对于不能用通用分类标准匹配的元素，需要企业为其创建扩展 元素。
2.扩展元素命名
依据提取的项目名称及实质命名并遵循命名规则。
3.设置扩展元素相关属性
在新建元素时，需要确定元素属性； 扩展元素的属性设置必须与通用分类标准中元素的属性设置方
期间类型(必选)
余额(可选)
抽象(必选)
确定元素及其属性---元素的属性（续）
元素数据类型属性示例
元素数据类型 释义
dateItemType
decimalItemType domainItemType escapedItemType monetaryItemType percentItemType pureItemType sharesItemType
3
• • • • • • • • • •
企业扩展分类标准：依据国标建立的自己的标准！扩展包含ELR的扩展和元素的扩展！ ELR（基本信息块：可可扩展链接角色）的与创建分解 ELR的分类 1.按照主辅关系：主ELR 辅ELR(定义链接库、计算链接库的拆解需要） 2、按照编规则四级披露要求分 一级ELR:财务报表一般信息（公司基本情况）和四张主表 二级ELR：所有的附注信息每个都要见一个二级ELR 三级ELR:每项会计政策、会计估计变更、会计差错更正都要以一个TEXTBLOCK元素 反映在一个总体ELR下 四级ELR：每项财务报告附注信息都要对其构建一个ELR 一、二、三、四并不是上下级的关系！！实际可以理解为一、二、三、四类，每类都 有特殊要求！
元 素 的 值
本期金额和上期金额是同一个元素映射在不同期间的具体元素值，不是两个元素
典型的维度表：会计科目可扩展，填写内容固定（本例就是三个
数值）
6
存货明细附注披露
如果不用维度表，需要4*3=12个元素 用维度表：7个元素，精简结构 会计项目越多，填写项目越多，用维度表越简练！
创建扩展分类标准
通用分类标准实施的四步法
式保持一致。
确定元素及其属性---元素命名规范
1.元素以英文命名 2.驼峰命名法（LC3,LabelCamelCase Con catenatio）
元素名称中各英文单词首字母不能添加下划线;
元素名称中各英文单词的首字母要求大写；
元素名称中不能使用特殊字符，这些字符包括但不限于: () * + [] ? \ / ^ {} | @ #% ^ = ~ ` “ :,’<;> & $ ;
存货减值准备的计提说明
创建扩展分类标准
通用分类标准实施的四步法
1.基于通 用分类标 准的元素 梳理 2.创建扩 展分类标 准 3.创建实 例文档 4.校验扩 展匪类标 准与实例 文档
确定扩展元素及其属性 确定元素标签 构建定义链接库 定义列报链接库 定义计算链接库
确定元素标签---概述
1.元素标签的作用：
2,457,694,847.41
36,870,452.34 135,056,337.23 231,498,032.95 10,779,118.66 -616,186.42 24,739,880.17 5,348,539.72 372,699.12 84,572.28 29,715,720.77 12,750,123.16 16,965,597.61 16,965,597.61 0.0311 0.0311 16,965,597.61 16,965,597.61
• 为每一个元素定义了适合人们阅读的名称；
• 元素展示成什么名称是通过元素标签来实现的。
2.元素标签的设置原则：
• 与通用分类标准保持一致，使用英文和中文定义元素的标签；
• 每个元素必须设置标准标签； • 可以根据需要设置非标准标签，如：长标签、短标签等，使得
扩展分类标准中的元素展示与报表中列报的项目一致。
实施XBRL四步法
1
2
• 第一步 基于通用分类标准的元素梳理
• 1、将整体财务报告分解为多个ELR，确定建模方式 • 通用分类标准中的扩展链接角色（Extended Link Role,ELR） • 根据公司原始报表确定ELR的数量（不依赖软件，工具软件不是万能 的，但没有工具是万万不能的） • 分类标准编辑器、实例文档编辑器、XBRL数据阅读器、XBRL数据分 析器、XBRL校验器 • 初始化需要人工------校验的部分（特别是初级阶段啊）需要人工 • *并不是所有信息都要求放到XBRL报告中，中国铝业43页之前的都 是不需要在XBRL报告中展示的（至少按照现有标准的要求不需要） • 通用分类标准：财政部制定的，针对39项具体会计逐项规定XBRL披 露信息及其财务报告共同信息元素及元 • 素间关系的统一定义） • 企业有，国标、行标没有，需要扩建
要写成“Rule 12bFees”； • 对于缩略词，要求只有首字母大写，比如CAS 要写成Cas。名
称中出现数字的，可以把数字作为单词间的分隔符，比如
WIN2K 应该表示成Win2k。
确定元素及其属性---元素的属性
元素属性 名称(必选) 标识符(必选) 释义 元素名字，具有唯一性 元素标识符，命名规范为前缀（Preifx）_ 元素名称。 元素数据类型，声明了元素的基本属性， 如：货币类型monetaryItemType ,字符类型stringItemType等。 描述该元素对应的XBRL概念：例如是一 般的XBRL元素（item）,或者是用于定义 表格[table]轴[axis]的元素 （hypercubeItem/dimensionItem）
4
• 国标：196-114-47（定义-列报-计算链接库个数：国标 多于行业，是国标中包含了行业，而行业是缩减） • 石油：83-63-33 • 银行：86-95-61 • 中国铝业247-176-43（企业标准，对国标进行了扩展） • 不同的企业数字会有不同，可能多余国标也可能少于国标 • ELR的扩展不要理解为仅仅是对国标的增加！（也可以是 改造、缩减）
确定元素标签---概述(续)
元素标签的设置原则（续）
• 代表“大文本块”的元素，其标准标签以[text block]结尾。
• 代表“轴”的元素，其标准标签应以[axis]结尾 • 代表“表”的元素，其标准标签应以[table]结尾
• 代表“轴的域成员”的元素，其标准标签应以[member]结尾
• 其他虚元素的标准标签应以[abstract]或[line items]结尾。
类型(必选)
替换组(必选)
显示空值(可选)
是否允许元素值为空
确定元素及其属性---元素的属性（续）
元素属性 释义 符合财务报表概念的时期属性：时点或期 间，如期初、期末值为时点值，表示“本 期”概念的为期间值。元素的抽象属性 abstract为true时，时期属性要设定为期 间型（duration）。 符合财务报表元素概念的借贷属性，元素 无借贷关系不需要设置，如：利润表中的 基本每股收益。 财务报表元素是否可以填值，是否为虚元 素。其中不可填值的包括：报表的标题项， 表格[table]轴[axis]等。
确定元素标签---概述(续)
元素标准标签的设置原则
• 每个元素的英文标准标签与元素名称是相一致的，元素名称来源于英文
标准标签； • 元素标准标签的唯一性：标准标签要与元素一一对应，要能准确描述元
素代表的财务报表概念；
• 元素标准标签的可识别性：标准标签的名称要易于理解，能够准确地表 达该元素所代表的含义，避免元素名称造成混乱；
1.基于通 用分类标 准的元素 梳理 2.创建扩 展分类标 准 3.创建实 例文档 4.校验扩 展匪类标 准与实例 文档
确定扩展元素及其属性 确定元素标签 构建定义链接库 定义列报链接库 定义计算链接库
创建扩展分类标准
通用分类标准实施的四步法
1.基于通 用分类标 准的元素 梳理 2.创建扩 展分类标 准 3.创建实 例文档 4.校验扩 展匪类标 准与实例 文档