12商业银行绩效评估.pptx
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失，银行往往通过建立损失准备金来弥补 这类预计损失。 （四）非利息收入
非利息收入主要指银行为客户提供服 务而取得的费用及佣金收入，具体项目如 下： 1、存款帐户的服务费用。 2、其他服务费和佣金收入。 3、其他收入。
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（五）非利息支出 非利息支出是银行间接费用的主要部分， 具体包括三部分： 1、薪金与福利支出。 2、各种资产使用费用。 3、其他费用。
影响。表外业务也极大地提高了银 行的资产盈利能力。
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2、对银行信用扩张、创造资金来源的影 响。
开展表外业务支持了银行信用规模的扩 大，弥补了银行资金供求缺口。
3、降低了银行经营成本。 4、增强了银行资产流动性。 5、改善了银行收益风险的组合。 （二）表外业务对商业银行的负面影响 1、表外业务加大了银行经营中的风险控
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（一） 资产项目
1．现金资产 2．二级准备
3．证券投资 4．贷款
5．固定资产
6．未清结的客户对银行的负债
7．其他资产
（二） 负债
1. 存款
2. 借款
（三） 净值
银行净值是股东对银行资产的所有
权部分，是银行资产与负债之差。
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二、银行损益表
损益表，又称为利润表，是商业银行最 重要的财务报表之一。损益表是流量表，是 银行在报表期间经营活动的动态体现。银行 损益表着眼于银行的盈亏状况，提供了经营 中的收、支信息，总括地反映出银行 经营活 动及成果。利用损益表提供的信息，分析其 盈亏原因，可以进一步考核银行的经营效率、 管理水平，对其经营业绩做出恰当评价，并 可认识该银行发展趋势，预测出该银行的经 营前景、未来获利能力。
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二、绩效评价方法
（一）比率分析法
1、盈利能力分析 2、流动性分析 3、风险分析 4、清偿力和安全性分析
（二）杜邦分析法
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第三节 商业银行财务报告
一、通知报告
通知报告是商业银行向各有关金融管理 机构呈报的一些基本财务报表。
二、董事会报告
董事会报告包括一系列能反映银行经营 成果的报表，它们一般按月编制和上报。
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四、银行表外业务分析
商业银行的利润并非全部来自于银行 所投资的盈利资产，许多带来收益的经营 活动在资产负债表中并未得到反映，这就 是所谓的表外业务。 （一）表外业务对银行经营业绩的正面影 响 1、对银行收益的影响。
商业银行通过各类表外业务，获得了 大量的手续费、佣金收入，开拓了新的收 入来源，削弱了利息收入波动带来的不利
1．资产负债表 2．损益表 3．净利息收入分析
4．股东产权表
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5．财务状况变动表 6．证券投资表 7．贷款期限结构和利率变化的敏感程度 8．不良贷款状况表 9．贷款损失情况 10.其他一些重要比率指标
三、股东大会报告
提供给股东的财务报告资料，其内容应 十分完备，提供重要信息，反应银行实际经 营状况。
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9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。21.1.82 1.1.8Friday, January 08, 2021 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。10:59:5310:59:5310:591/8/2021 10:59:53 AM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。21.1.810:59:5310:59Jan-218-Jan-21 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。10:59:5310:59:5310:59Friday, January 08, 2021 13、志不立，天下无可成之事。21.1.821.1.810:59:5310:59:53January 8, 2021
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（一）利息收入部分 可细分为： 1、发放贷款利息、费用收入。 2、证券投资利息收入。 3、其他利息收入。 （二）利息支出
利息支出部分是银行最主要的费用支 出，反映了银行以负债业务吸取资金的 成本状况。 1、存款利息支出。 2、借款利息支出。
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（三）提取贷款损失准备 银行在经营过程中贷款资产会发生损
第十二章 商业银行绩效评估
第一节 银行财务报表 第二节 商业银行绩效评价 第三节 商业银行财务报告
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第十二章 商业银行绩效评估
第一节 银行财务报表
商业银行经营活动过程和结果体现在 其财务报表中，财务报表为银行绩效的评 价提供必要信息。财务报表按所反映金融 变量的不同性质可进行简单分类，存量报 表提供有关存量变量信息，流量报表提供 有关流量信息。
制和监管难度。 2、表外业务本身也带有一定的风 险。
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第二节 商业银行绩效评价
绩效评价是商业银行运用一组 财务指标和一定的评估方法，对 其经营目标实现程度进行考核、 评价的过程。
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一、商业银行绩效评价体系
（一）盈利性指标
1、资产收益率 2、营业利润率 3、银行净利差率 4、非利息净收入率 5、银行利润率 6、权益报酬率
三、银行现金流量表
现金流量表又称现金来源运用表， 是反映商业银行在一个经营期间内的现 金流量来源和运用及其增减变化情况的
财务报表，是反映银行经营状况 的三张主要报表之一。
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（一）现金来源
1、经营中所得现金。 2、资产减少所得现金。 3、增加负债、增发股本所得现金。
（二）现金运用
1、支付现金股利。 2、支付现金增加资产。 3、债务减少。
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一、资产负债表
资产负债表是使用最多的财务报表， 是一种存量报表，反映了特定时点上银行 的财务状况，是银行经营活动的静态体现。 通过银行资产负债表可以了解报告期银行 实际拥有的资产总量、构成情况、银行资 金的来源渠道及具体结构，从总体上认识 该银行的资金实力、清偿能力情况。从连 续期间的资产负债表可了解到银行财务状 况的变动情况，有助于对其未来发展趋势 作出预测。
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பைடு நூலகம்
（二）流动性指标
1、现金资产比例 2、国库券持有比例 3、持有证券比例 4、贷款资产比例 5、易变负债比例 6、短期资产/易变负债 7、预期现金流量比
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（三）风险指标
1、利率风险 2、信用风险 3、欺诈风险、内部贷款比例
（四）清偿力和安全性指标
1、净值/资产总额 2、净值/风险资产 3、《巴塞尔协议》中资本充足率指标。 4、资产增长率和核心资本增长率 5、现金股利/利润
非利息收入主要指银行为客户提供服 务而取得的费用及佣金收入，具体项目如 下： 1、存款帐户的服务费用。 2、其他服务费和佣金收入。 3、其他收入。
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（五）非利息支出 非利息支出是银行间接费用的主要部分， 具体包括三部分： 1、薪金与福利支出。 2、各种资产使用费用。 3、其他费用。
影响。表外业务也极大地提高了银 行的资产盈利能力。
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2、对银行信用扩张、创造资金来源的影 响。
开展表外业务支持了银行信用规模的扩 大，弥补了银行资金供求缺口。
3、降低了银行经营成本。 4、增强了银行资产流动性。 5、改善了银行收益风险的组合。 （二）表外业务对商业银行的负面影响 1、表外业务加大了银行经营中的风险控
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（一） 资产项目
1．现金资产 2．二级准备
3．证券投资 4．贷款
5．固定资产
6．未清结的客户对银行的负债
7．其他资产
（二） 负债
1. 存款
2. 借款
（三） 净值
银行净值是股东对银行资产的所有
权部分，是银行资产与负债之差。
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二、银行损益表
损益表，又称为利润表，是商业银行最 重要的财务报表之一。损益表是流量表，是 银行在报表期间经营活动的动态体现。银行 损益表着眼于银行的盈亏状况，提供了经营 中的收、支信息，总括地反映出银行 经营活 动及成果。利用损益表提供的信息，分析其 盈亏原因，可以进一步考核银行的经营效率、 管理水平，对其经营业绩做出恰当评价，并 可认识该银行发展趋势，预测出该银行的经 营前景、未来获利能力。
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二、绩效评价方法
（一）比率分析法
1、盈利能力分析 2、流动性分析 3、风险分析 4、清偿力和安全性分析
（二）杜邦分析法
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第三节 商业银行财务报告
一、通知报告
通知报告是商业银行向各有关金融管理 机构呈报的一些基本财务报表。
二、董事会报告
董事会报告包括一系列能反映银行经营 成果的报表，它们一般按月编制和上报。
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四、银行表外业务分析
商业银行的利润并非全部来自于银行 所投资的盈利资产，许多带来收益的经营 活动在资产负债表中并未得到反映，这就 是所谓的表外业务。 （一）表外业务对银行经营业绩的正面影 响 1、对银行收益的影响。
商业银行通过各类表外业务，获得了 大量的手续费、佣金收入，开拓了新的收 入来源，削弱了利息收入波动带来的不利
1．资产负债表 2．损益表 3．净利息收入分析
4．股东产权表
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5．财务状况变动表 6．证券投资表 7．贷款期限结构和利率变化的敏感程度 8．不良贷款状况表 9．贷款损失情况 10.其他一些重要比率指标
三、股东大会报告
提供给股东的财务报告资料，其内容应 十分完备，提供重要信息，反应银行实际经 营状况。
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9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。21.1.82 1.1.8Friday, January 08, 2021 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。10:59:5310:59:5310:591/8/2021 10:59:53 AM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。21.1.810:59:5310:59Jan-218-Jan-21 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。10:59:5310:59:5310:59Friday, January 08, 2021 13、志不立，天下无可成之事。21.1.821.1.810:59:5310:59:53January 8, 2021
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（一）利息收入部分 可细分为： 1、发放贷款利息、费用收入。 2、证券投资利息收入。 3、其他利息收入。 （二）利息支出
利息支出部分是银行最主要的费用支 出，反映了银行以负债业务吸取资金的 成本状况。 1、存款利息支出。 2、借款利息支出。
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（三）提取贷款损失准备 银行在经营过程中贷款资产会发生损
第十二章 商业银行绩效评估
第一节 银行财务报表 第二节 商业银行绩效评价 第三节 商业银行财务报告
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第十二章 商业银行绩效评估
第一节 银行财务报表
商业银行经营活动过程和结果体现在 其财务报表中，财务报表为银行绩效的评 价提供必要信息。财务报表按所反映金融 变量的不同性质可进行简单分类，存量报 表提供有关存量变量信息，流量报表提供 有关流量信息。
制和监管难度。 2、表外业务本身也带有一定的风 险。
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第二节 商业银行绩效评价
绩效评价是商业银行运用一组 财务指标和一定的评估方法，对 其经营目标实现程度进行考核、 评价的过程。
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一、商业银行绩效评价体系
（一）盈利性指标
1、资产收益率 2、营业利润率 3、银行净利差率 4、非利息净收入率 5、银行利润率 6、权益报酬率
三、银行现金流量表
现金流量表又称现金来源运用表， 是反映商业银行在一个经营期间内的现 金流量来源和运用及其增减变化情况的
财务报表，是反映银行经营状况 的三张主要报表之一。
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（一）现金来源
1、经营中所得现金。 2、资产减少所得现金。 3、增加负债、增发股本所得现金。
（二）现金运用
1、支付现金股利。 2、支付现金增加资产。 3、债务减少。
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一、资产负债表
资产负债表是使用最多的财务报表， 是一种存量报表，反映了特定时点上银行 的财务状况，是银行经营活动的静态体现。 通过银行资产负债表可以了解报告期银行 实际拥有的资产总量、构成情况、银行资 金的来源渠道及具体结构，从总体上认识 该银行的资金实力、清偿能力情况。从连 续期间的资产负债表可了解到银行财务状 况的变动情况，有助于对其未来发展趋势 作出预测。
13
பைடு நூலகம்
（二）流动性指标
1、现金资产比例 2、国库券持有比例 3、持有证券比例 4、贷款资产比例 5、易变负债比例 6、短期资产/易变负债 7、预期现金流量比
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（三）风险指标
1、利率风险 2、信用风险 3、欺诈风险、内部贷款比例
（四）清偿力和安全性指标
1、净值/资产总额 2、净值/风险资产 3、《巴塞尔协议》中资本充足率指标。 4、资产增长率和核心资本增长率 5、现金股利/利润