会计综合实训董京原主编PPT实训一至实训四课件全套

会计综合实训
会计综合实训
会计综合实训
实训二 会计机构与会计制度认知
会计工作组织内容 教学内容
会计机构
独立设置 在综合部门配备会计人员及会计主管 代理记账 会计岗位
会计综合实训
会计岗位
岗位任务
会计人员
一人一岗 一人多岗 一岗多人 会计核算制度 会计管理制度
会计制度
人员岗位任务
会计人员——会计岗位——会计任务——会计制度——流程
五、会计岗位任务及相关会计制度
会计综合实训
会计机构负责人岗位任务及其相关制度 出纳人员岗位任务及其相关制度 综合会计岗位任务及其相关制度 成本会计岗位任务及其相关制度
（一）会计机构负责人岗位任务及相关制度
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会计综合实训
会计制度设计工作 会计监督与决策工作 会计部门工作计划与组织实施
总账业务办理 建立总账、编科目汇总表、记账对账结账
投入面粉、白糖、植 物油、香精等
豆沙包
奶黄包
火腿三明治
西 点 车 间 馅 料 车 间
投入面粉、白糖、植 物油、香精等
牛肉汉堡
主要生产四种产 品的馅料：包括 豆沙、奶黄、火 腿、烤牛肉
投入绿豆、黄 油、猪肉、牛 肉等
绿豆沙 奶黄 火腿 烤牛肉
会计综合实训
实训任务
任务
----描述企业现状 ----绘制产品生产流程图 ----说明产品配料与成本计算的关系
会计综合实训
三、会计人员配备
会计综合实训
会 计 人 员 配 备
会计 机构 负责 人会
综合 会计
计 员
成本 会计
4名会计人员应如何负 担16个岗位的工作？
人
出纳
少量会计工作者承 担较多的会计岗位任务 时，应进行合理的会计 岗位划分
四、会计岗位分工
万家食 品有限公司 岗位多人员 少，应按照 内控的原则 实行一人多 岗的岗位分 配原则。
会计综合实训
会计人员+岗位任务+制度+流程
岗位1
会计机构负责人
任务1 岗位2 任务2 岗位3 岗位4 任务3 任务4 制度要求 业务流程
出纳人员
综合会计
成本会计
一、会计组织机构设置
合并设置 会计机构 单独设置 会计机构 代理记账 机构
会计综合实训
万家食品有限公司应 单独设置会计机构
二、会计工作岗位
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 岗位 会计主管岗位 出纳岗位 总账与报表岗位 往来核算岗位 职工薪酬核算岗位 存货核算岗位 成本、费用核算岗位 固定资产、无形资产、\ 投资性房地产核算岗位 对外投资岗位 资金核算岗位 销售核算岗位 税金核算岗位 财务成果核算岗位 其他业务核算岗位 会计稽核岗位 档案管理岗位 岗位任务 会计制度设计工作、会计监督与决策工作 出纳业务办理 总账业务办理、财务会计报告编制 往来业务办理 职工薪酬业务办理 材料业务、周转材料业务、库存商品业务办理 生产成本核算、期间费用核算 固定资产、无形资产、投资性房地产业务办理 投资业务办理 筹资业务办理 销售业务办理 税费计算、申报与核算 经营成果形成及分配核算 其他业务办理 财务稽核 档案保管
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3
4
建立总账账簿
业务 流程
会计综合实训
出纳
会计
总经理室
2-1
加盖法 人名章
建 立 总 账
填封面扉页、 科目索引
粘贴税票 划票完税
各账户期初余额
签名盖章 会计主管 成本
加盖公章 厂办公室
（一）会计机构负责人岗位任务及相关制度
会计综合实训
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财务报表编制
会计报表+会计报表附注
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稽核
审核会计凭证、核对账目、复核报表
二级明细账页格式
会计综合实训
三级明细账页格式
三栏式
三栏式 三栏式 三栏式 三栏式 三栏式 增值税专用 卡片式
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会计档案管理
（二）出纳人员岗位任务及相关制度
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会计综合实训
建立现金、银行存款日记账 办理现金、银行存款收款、付款业务 保管库存现金、有价证券及相关印鉴 登记现金、银行存款日记账并结账 配合进行现金、银行存款清查
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（三）综合会计岗位任务及相关制度
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会计综合实训
建立明细账簿 往来业务办理
会计综合实训
采供部
生产部
营销部
行政部
财务部
人力资 源部
办公 室
原 料 库 质 检
包装物库
产成品 库
财 务 科
网络中 心
基本生产 车间
辅助生产 车间
化 验
中 点
西 点
馅 料
机 修
上述生产工作过程如图所示：
三、万家公司生产流程
中 点 车 间 主要生产 豆沙包 奶黄包 主要生产 火腿三明治 牛肉汉堡
会计综合实训
----企业组织机构
----生产产品认知 ----生产工艺流程
会计综合实训
一、企业性质、注册资金及经营范围
企业认知
----企业名称：万家食品有限公司 ----企业性质：食品制造业
----注册资金：2700万元人民币 ----经营范围：中西糕点的生产、批发、零售
二、万家食品有限公司组织机构
万家食品有限公司
会计综合实训
一人多岗
一人Fra Baidu bibliotek岗
一岗多人
万家食品有限公司应 采用哪种方式进行人员岗 位分工？
会计岗位分工
会计人员
会计机构负责人 出 纳
仿真工作过程教学内容与 会计综合实训 组织的前提 分岗实训的前提
承担岗位
会计主管、总账与报表岗位、会计稽核岗位、档 案管理岗位
出纳岗位
往来核算岗位、固定资产、无形资产投资性房地 产核算岗位、对外投资岗位、资金核算岗位、销 综 合 会 计 售核算岗位、税金核算岗位、财务成果核算岗位、 其他业务核算岗位 人员分工具有灵活性，但要坚持两个原则： 存货核算岗位、成本、费用核算岗位、职工薪酬 一内部控制，二是突出主要核算任务 。 成 本 会 计 核算岗位
往来业务、坏账准备核算 催收款项
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固定资产、无形资产、投资性房地产业务办理
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销售业务办理
销售与退货办理、销售核算
综合会计建立明细账资料
总账科目 其他货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、 坏账准备、其他应收款、应收股利、应收利息 持有至到期投资、持有至到期投资减值准备、可供出售金融资产、可 供出售金融资产减值准备、长期股权投资、长期股权投资减值准备、 投资性房地产
会计综合实训（董京原主编PPT实训一至实训四）
实训一 企业认知
实训二 会计机构与会计制度认知
实训三 银行账户开立
实训四 手工建立会计账簿
实训一 企业认知
会计综合实训
一、企业性质、注册资金及经营范围
实训一 企业认知
----企业基本概况
任务
----描述企业现状 ----绘制产品生产 流程图 ----说明产品配料与 成本计算的关系