商业银行信息披露管理办法

商业银行信息披露管理办法
第一章总则
第一条为加强本行信息披露工作的管理与指导，保护本行股东、债权人及其他利益相关者的合法权益，规范本行信息披露行为，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国商业银行法》、《村镇银行管理暂行规定》、《商业银行信息披露办法》等法律、法规和本行《章程》的规定，特制订本办法。

第二条本办法主要对本行信息披露的形式、时间、责任人及职责、披露内容、保密措施等进行规范和指导，为本行依法、合法开展信息披露工作提供依据。

第二章信息披露形式和时间
第三条公开披露信息可采取定期报告的形式。

定期报告是指按照有关法律法规规定应定期披露的年度报告等。

第四条原则上在每个会计年度结束后的四个月内披露年度报告，因特殊原因不能按时披露的，应至少提前15日向银行业监督管理机构等有关部门申请延迟。

第五条本行年度报告备置于综合管理部，供股东、客户及相关利益人查阅，并及时在本行网站进行披露。

第三章信息披露责任人及职责
第六条信息披露责任人包括但不限于：
（一）董事和董事会；
（二）监事和监事会；
（三）本行高级管理人员
（四）综合管理部
（五）总行各部门及支行
第七条信息披露责任人相关责任
本行董事、监事、高级管理人员应勤勉尽责，关注信息披露文件的编制情况，保证信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性。

董事长、综合管理部负责人对本行信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任。

董事长、行长、分管行长、财会负责人应对本行财务报告的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任。

董事、监事、高级管理人员非经董事会书面授权，不得对外发布本行未披露信息。

第八条董事会及董事的职责
（一）董事会负责管理本行信息披露事务，制订信息披露制度，监督信息披露文件的编制，审议批准拟披露的信息，保证所披露信息的真实、准确、完整。

（二）所有董事应保证信息披露内容真实、准确、完整，没有虚假、严重误导性陈述或重大遗漏，并就信息披露内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

董事对信息披露内容的真实性、准确性、完整性无法保证或存在异议的，应陈述理由和发表意见，并予以披露。

（三）董事应了解并持续关注本行的业务经营情况、财务状况和已经发生的或者可能发生的重大事件及其影响，主动进行调查并获取决策所需要的资料。

第九条监事会和监事的职责
（一）监事会应对定期报告出具书面审核意见，说明报告内容是否能够真实、准确、完整地反映本行实际情况。

（二）监事和监事会应对董事、高级管理人员履行信息披露职责的行为进行监督，关注本行信息披露工作情况，对发现的违法违规问题进行调查并提出处理建议。

第十条高级管理人员的职责
（一）应及时向董事会报告有关本行经营或者财务方面出现的重大事件，已披露事件的进展或者变化情况及其他相关信息；
（二）应加强对未公开信息和内部信息知情人员的管理；
（三）有责任和义务答复董事会关于信息披露事宜的询问，以及董事会代表股东、监管机构作出的质询，提供有关资料，并承担相应责任。

第十一条综合管理部的职责
综合管理部为本行信息披露的日常工作机构，负责组织、协调信息披露具体事务，牵头组织信息披露文件的编制和披露，并按照有关规定向银行业监督管理机构等有关部门进行定期报告的披露工作，接待投资者来访，回答投资者咨询，向投资者、债权人以及其他利益相关者提供本行已公开披露的信息。

第十二条各部门、支行负责人作为本部门、支行信息报告第一责任人，应认真履行以下信息披露职责：
（一）各部门、支行负责人在日常经营管理活动中，应根据信息披露制度要求，建立有效的信息采集和上报机制，确保应披露信息的可获得性，以及信息的真实性、准确性、完整性。

（二）各部门负责人应保持与综合管理部及时有效的沟通，确定信息披露日常联络人，根据信息披露文件编制的部门职责分工，及时提供相关资料和信息。

第四章定期报告
第十三条定期报告的编制和披露程序
（一）综合管理部制订定期报告编制工作方案，下达编制任务书；
（二）相关部门按要求填报定期报告数据表格，撰写文字内容；
（三）综合管理部编制定期报告及摘要；
（四）董事会审议批准，监事会出具书面审核意见；
（五）报送相关监管机构，对外实施披露。

第十四条年度报告的主要内容
年度报告主要内容包括财务会计报告、各类风险和风险管理状况、公司治理、年度重大事项和相关说明等信息。

（一）财务会计报告：财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。

1、会计报表包括资产负债表、利润表（损益表）、现金流量表、所有者权益变动表及其他有关附表。

2、会计报表附注中应说明会计报表编制基础不符合会计核算基本前提的情况、重要会计政策和会计估计的变更、或有事项和资产负债表日后事项、重要资产转让及其出售、关联方交易的总量及重大关联方交易的情况、重要项目的明细资料以及资产充足状况等。

3、财务情况说明书应当对经营的基本情况、利润实现和分配情况以及对财务状况、经营成果有重大影响的其他事项进行说明。

（二）各类风险和风险管理情况：包括信用风险状况、流动性风险状况、市场风险状况、操作风险状况、其他风险状况以及其他可能对本行造成严重不利影响的风险因素。

（三）公司治理：包括年度内召开股东大会情况、董事会的构成及其工作情况、监事会的构成及其工作情况、高级管理层成员构成及其基本情况、部门与分支机构设置情况，并对独立董事的工作情况进行单独披露。

（四）重大事项：主要包括高级管理人员变动情况及原因；重大诉讼事项；本行及高级管理人员受到处罚的情况；最大十名股东名称及报告期内变动情况；增加或减少注册资本、分立合并事项；其他有必要让客户及相关利益人了解的重要信息。

（五）相关说明：年报信息披露所依据的年度财务会计报告
须经会计师事务所审计。

对会计师事务所出具的有解释性说明、保留意见、拒绝表示意见或否定意见的审计报告，董事会应就所涉及事项做出说明。

监事会对本行依法运作情况、财务报告是否真实反映本行财务状况和经营成果等发表意见。

第十五条如本行有充分理由认为拟披露信息存在不确定性，属于临时性商业秘密或银行业监管部门等有关部门认可的其他情形，及时披露可能损害本行利益、误导投资者、债权人以及其他利益相关者或违反国家有关法律规定的，可以在符合条件的前提下向有关部门申请暂缓披露。

如本行有充分理由认为拟披露信息属于国家秘密或本行商业秘密或者银行业监管部门等有关部门认可的其他情形，按要求履行披露义务可能导致本行违反国家有关保密的法律法规或损害本行合法权益的，可以向有关部门申请豁免披露。

第十六条本行发现已披露的信息（包括本行发布的公告和媒体上转载的有关本行的信息）有错误、遗漏或误导时，应及时发布更正公告、补充公告或澄清公告。

第五章保密措施
第十七条本行对信息披露工作要加强保密管理。

信息披露的知情人，对其知晓的本行应披露的信息负有保密的义务，不得擅自以任何形式对外披露本行有关信息。

第十八条综合管理部应采取必要的措施，在信息公开披露前将信息知情者控制在最小的范围内。

第十九条当董事会得知有关尚未披露的信息难以保密，或者已经泄露，应当立即责成综合管理部将该信息予以披露。

第二十条本行聘请会计师事务所、律师事务所等中介机构时，应与其签订保密协议，或在相关服务协议中明确保密条款。

第二十一条因工作失职或违反本制度规定，导致信息披露违规的，本行将按照有关规定对责任人予以处理。

中介机构擅自披露本行信息，造成损失或其他不良影响的，本行保留追究其责任的权利。

第六章信息披露常设机构和联系方式
第二十二条总行综合管理部为本行信息披露的常设机构和股东来访接待机构。