内部审计人员必须具备的素质
保险公司内部控制基本准则
保险公司内部控制基本准则第四章：内部审计内部审计是保险公司内部控制的一个重要组成部分，它的目标是通过对各项业务活动和内部控制程序的审查，提供对管理层的独立意见和建议，帮助保险公司监督和提高内部控制的有效性和效率。
一、内部审计部门的设置和职责保险公司应根据其规模和业务特点设立独立的内部审计部门，并为其配备专业的内部审计人员。
内部审计部门应直接向公司高层管理人员或董事会报告，保证其独立性和独立性。
内部审计的职责包括但不限于：1.审计计划的制定：根据公司的风险评估和内控评价结果，制定本年度及长期内部审计计划，以保证各项关键风险和关键控制点的覆盖度。
2.审计工作的实施：执行内部审计计划，通过审查公司的各项业务活动、内部控制手续和管理行为，评估其合规性、风险状况和内控效力，并发表审计意见和建议。
3.审计结果的报告：将审计结果及时、准确地向公司高层管理人员和董事会提供，包括主要风险和问题、不符合业务规范和公司政策的行为，以及改进措施和建议。
二、内部审计程序和方法内部审计应遵循一定的程序和方法，确保审计工作的准确性和有效性。
内部审计程序包括但不限于：1.风险评估：根据公司的风险评估结果，确定本年度需重点审计的业务领域和关键控制点。
2.审计计划制定：根据风险评估和内控评价结果，制定本年度的内部审计计划，明确审计目标和重点，并保证计划的全面性和连续性。
3.审计程序和方法：根据审计计划和目标，确定相应的审计程序和方法，包括查阅和核实相关资料和记录、面谈被审计人员、实地查看业务场所等。
4.审计调查与测试：采取适当的审计调查和测试手段，验证保险公司的业务活动、内部控制手续和管理行为是否符合业务规范和公司政策，是否存在风险和问题。
5.审计意见和报告：根据审计调查和测试结果，对保险公司的合规性、风险状况和内控效力发表审计意见，并提出改进措施和建议。
三、内部审计人员的素质和要求内部审计人员是保险公司内部审计工作的重要参与者和实施者，他们的素质和要求直接关系到内部审计的效果和价值。
内部审计质量管理工作对内部审计人员素质和能力的要求
机辅助 审计 的运用 ， 使 内部审计工作 的做 的既正确有准确 ， 效率
也增加了很多， 这样就不用很多的纸张计算 ， 更不用很多的人计 算， 从而节约了 内部审计成本 。这样全单位每个部 门都很重 视 政府 的信息化建设 ， 信息化水平在这个形势下不提 高都难。今 后行政事业单位 内部 审计工作实现更要朝着信息化和现代化发 内部审计质量管理作对内部审计人员素质和能力的要求
李 军涛
（ 广 东省公路 建设 有限公 司 广东 ？ 广州 ５ １ ０ ６ ０ ０ ）
摘 要：众所周知 ，审计质量是 审计工作的生命线 ， 是 审计 事业持 续发展、创新发展 的必要条件。对 企业 内 部 审计质量予以控制 、
管理和提高，更好地发挥 内 部审计在企业经营管理中的职能和作用，是当前内 部审计部 门必须予以关注的重要课题。现代内 部审
重要业 务时， 最好采用双签制 ， 所有业务均禁止一个人 处理业务
审查相关手 续、 记录是否完整 ， 账务处理是否及时正确等程序进
行管理 。
（ 八） 绩效考评控制 为使创定的设置考核 指标 体系更加科 学，则要求企业建立
的考评制度更加严格 的实施。 这 一制 度能作为对 企业 内部各责
企业的能力 ， 为企业价值的增加提供有 力保 障， 为企业的所有者 提供管理建议 ， 为加强 内部控制起 到实质性作用 ， 那么内部审计
对等措施 。内审部门为了保证企业资产 的安全完整 ， 防止财产 物资控制中可能 出现的漏洞 ， 需通过对 照有 关的内部控制制度 ， 对财产 的记录、 盘点资料 、 报表等定期或不定期的进行重点抽查 ，
（ 四） 加强会计系统控制
为 了保证会计资料真 实完整 ， 要求企业对国家统一的会计 准则制度严格执行 ， 以此来加强会计基础工作， 明确会计 凭证 、 会计账薄和财务会计报告 的处理程序 。内部财务审计是 内部审 计 的基本 内容之一， 也就是再监督， 已保证企业会计资料真实完 整 的。 可及 时发现会计工作 中存在的不足 ， 以及制度执行过程中 出现 的偏差 ， 及时提出建议 ， 促 使会计工作按照要求严格遵 守。 （ 五） 加强授权 审批控制 根据要求企业 常规授 权和特别授权 的规定 ，明确各 岗位办 理业 务和事 项的权 限范围、审批程序和相应责任 。而重大 的业 务和事项 ， 个人不得单独进行决策或者擅 自改变集体决策， 应当 实行集 体决策审批或者联签制度。 （ 六） 不 相容 职务分离控制 内控制度造就形成各司其职、 各负其责的工作机制 ， 则要求 实行企业建立互相牵制、 互相制约 ， 实施相应 的分离措施 。处理
内审的职业要求
内审的职业要求
内审是一项专业的工作，通常要求从业者具备一定的教育背景、技能和资质。
以下是一般性的内审职业要求：
1.教育背景：大多数内审职位要求申请人具备相关领域的本科或
更高学历，如会计、财务管理、商业管理等。
一些特定行业可
能还需要相关专业学位。
2.专业认证：考取相关的专业认证通常是内审职业的一项要求。
常见的内审认证包括：
•注册内部审计师（CIA）：由全球内部审计师协会（IIA）颁发。
•注册信息系统审计师（CISA）：针对信息系统审计的专业认证。
•注册风险与控制专业人士（CRMA）：针对风险管理和控制的专业认证。
3.工作经验：一些高级内审职位可能要求具备一定年限的相关工
作经验。
通常，内审员需要在内部审计、风险管理、财务或业
务领域有相关经验。
4.技能：内审员需要具备一系列的技能，包括但不限于：
•审计技能：能够进行审计计划、实施和报告。
•沟通技能：良好的口头和书面沟通能力，能够有效传达审计结论和建议。
•分析能力：能够分析复杂的数据和信息。
•风险管理：了解和评估组织的风险。
5.道德操守：内审员需要保持高度的道德操守，遵守专业行为准
则，保持独立和客观。
6.继续教育：内审员通常需要参与持续的职业发展和继续教育，
以保持专业水平和了解最新的行业标准和法规。
请注意，不同组织和行业可能对内审职位的要求有所不同，具体的要求可能会根据雇主和特定职位而异。
在考虑内审职业时，建议查看具体招聘信息和相关行业标准。
内部审计人员的素质要求
内部审计人员的素质要求随着社会主义市场经济的飞速发展，内部审计所担负的任务更重，范围更广，责任更大，对内部审计工作人员的素质要求更高。
但目前审计人员现有素质与审计工作发展必需素质尚有一定差距, 特别是行业内部审计人员现有素质与内部审计工作发展和行业监督与评价必需素质差距比较明显。
因此，不断提高内部审计工作人员的素质,建设一支素质高、业务精的内部审计工作队伍,是摆在我们面前的一项重要任务。
现对内部审计人员素质要求谈一些粗浅的看法。
关键词：内部审计人员素质要求内部审计作为企业内部控制的一个重要环节,置身于组织内部,对经营状况、财务状况各方面都有详尽的了解和把握,容易察觉企业的危险信号,因此内部审计的作用得到了公众和监管部门的肯定。
它在公司治理机制中发挥着重要的监督与控制作用,可以协助公司辨别及评估重大风险的披露,对改善企业风险管理及控制制度做出重要贡献。
同时,内部审计还可以帮助企业寻找内部控制中的薄弱环节,对内部控制的整体状况进行客观的评价,促进内部控制系统与过程的持续改善,协助公司维持有效的控制能力和实现控制目标。
内部审计人员作为内部审计工作的具体执行者,素质和水平的高低直接影响着内部审计工作质量,影响着内部审计功能的实现。
一、要具备良好的政治素质和讲究职业操守内部审计人员要具备良好的政治素质，既政治思想理论水平以及正确的世界观、人生观、价值观、权力观、地位观、利益观和责任感和使命感以及科学发展观来指导审计实践活动的能力等；能够用克思主义的立场、观点和方法观察、分析、解决问题；认真执行国家各项路线、方针和政策。
同时必须遵守《内部审计人员职业道德规范》，主要是：遵纪守法、不得从事损害国家利益、行业利益和内部审计职业荣誉的活动；履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益，当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断；诚实地为组织服务，不做任何违反诚信原则的事情；应当遵循保密性原则；在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项；应不断接受后续教育和自学。
内部审计人员应具备的能力与素质
内部审计人员应具备的能力与素质2023年，随着全球市场经济的不断发展和贸易全球化的进一步推进，企业的业务规模不断扩大，业务模式更加复杂多变，风险管理变得愈发重要，而内部审计人员由于其独特的角色和职责，对于企业风险管理具有至关重要的作用。
内部审计人员不仅需要具备相关的专业技能，还必须具备一系列素质和能力，以适应市场的需求和变化。
一、专业技能作为内部审计人员，首要的要求是必须具备相关的专业技能。
内部审计人员需要全面掌握会计、财务、税务、审计等方面的知识，必须具备良好的数据分析和金融分析能力，能够有效的提供业务和风险评估建议。
此外，内部审计人员需要了解企业的法律法规和行业标准，以确保企业经营和管理符合相关的指导方针和要求。
因此，内部审计人员必须在不断更新自己的专业知识方面保持敏锐性和好学精神。
二、业务熟悉度在完成各种内部审计工作时，内部审计人员必须熟悉所在企业的所有业务和运营模式，以更好地建立风险管理和内部控制系统。
要求内部审计人员具备足够的行业和业务知识，了解企业的管理和运营绩效，有效地识别出潜在的业务风险和机会，提出有效的解决方案。
因此，内部审计人员应该具备跨职能团队合作和沟通能力，能够在跨部门和跨功能的环境中协调工作，有效地解决问题。
三、判断力和决策力在完成各种内部审计工作时，内部审计人员需要具备高度的判断力和决策力，快速准确地识别和评估风险，并提出解决方案。
内部审计人员必须了解企业性质和运营模式，依据风险评估策略和程序，审查业务流程，确定潜在风险及其影响，并根据实际情况提出应对措施。
内部审计人员的判断力和决策力是有效防范风险和促进企业经营成功的关键因素。
四、职业道德和道德标准内部审计人员必须具备高度的职业道德和道德标准，保持审计工作的独立客观性。
内部审计人员必须毫无偏见地执行审计程序和预防控制系统，清晰地记录工作过程和发现的问题。
内部审计人员还应时刻保持审计机关和内部审计标准的深刻理解，并按照相关标准执行工作。
内部审计管理制度(五篇)
内部审计管理制度第一章总则第一条为了建立健全____公司（以下简称公司）及其所属全资、控股子公司（以下简称公司所属单位）内部审计制度，实现内部审计工作的制度化和规范化，明确内部审计机构和人员的职责，发挥内部审计的服务、监督职能，促进和提升企业管理，根据《____审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律法规的规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司及公司所属单位的所有内部审计，各单位经营活动、管理工作、财务收支及核算等经济活动，依据本制度接受内部审计检查和监督。
公司及公司所属单位负责人对本单位向内部审计部门提供的财务会计等资料的真实性、完整性负责。
第三条内部审计人员依法履行职责，受法律保护。
第二章内部审计机构及人员第四条公司内部审计机构为监察审计部。
监察审计部内审工作在部门分管领导及财务总监领导下开展内部审计工作。
依照国家法律、法规、政策以及相关规定，独立行使审计监督职能，发挥监督、评价和服务功能。
第五条监察审计部配备具有内审执业资格、相应业务能力的专职内部审计人员，根据内审工作需要，可____抽调各单位相1关人员，成立内审工作小组，以有效开展内部审计工作。
第六条内部审计人员应具有较高的政策水平，具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉公司的经营活动。
第七条内部审计人员必须遵守下列职业道德规范：1、内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守内部审计法律和法规规定。
2、内部审计人员不得从事损害国家利益、公司利益活动。
3、内部审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、公正。
4、内部审计人员应当保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关专家协助。
5、内部审计人员应当遵循保密性原则，按规定使用其在履行职责时所获取的资料。
6、内部审计人员在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项。
7、内部审计人员应不断接受后续教育，提高服务质量。
第八条公司实行审计回避制度，内部审计人员与审计事项或被审计单位（部门）有利害关系的，应事先申明，不得参与该项审计工作。
第1101号-内部审计基本准则
第1101号-内部审计基本准则下载温馨提示：该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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审计人员应具备的能力素质及提升对策
审计人员应具备的能力素质及提升对策
审计人员应具备以下能力素质：
1. 专业知识：审计人员需要掌握相关的法律法规、会计准则、审计标准等专业知识，以便能够准确地评估企业的财务状况和业务运营情况。
2. 分析能力：审计人员需要具备较强的分析能力，能够对企业的财务数据进行深入分析，发现潜在的风险和问题，并提出相应的解决方案。
3. 沟通能力：审计人员需要具备良好的沟通能力，能够与企业管理层、内部审计人员、外部审计师等各方进行有效的沟通和协调。
4. 团队合作能力：审计人员需要具备良好的团队合作能力，能够与团队成员协作完成审计工作，确保审计工作的高效和准确。
5. 诚信和责任感：审计人员需要具备高度的诚信和责任感，能够保持独立性和客观性，确保审计结果的准确性和可靠性。
提升对策：
1. 继续学习和培训：审计人员需要不断学习和更新专业知识，参加相关的培训和学习课程，提高自己的专业素质。
2. 提高分析能力：审计人员可以通过多读财务报表、多进行数据分析、多进行案例分析等方式，提高自己的分析能力。
3. 加强沟通和协作：审计人员可以通过多参与团队讨论、多与企业管理层沟通、多与同行交流等方式，加强自己的沟通和协作能力。
4. 坚守诚信和责任感：审计人员需要时刻保持高度的诚信和责任感，严格遵守相关的法律法规和职业道德规范，确保审计工作的公正和客观。
摭论新时期内部审计人员应具备的素质
摭 论 新 Ｂ－ 内 部 审 计 人 员 应 具 备 的 素 质 省农 业 管理 干部 学 院 ，山 东 １ 济南
现 代 内部 审计 的 涵义 来 自国家 内部 审计 协 会 （ Ｉ ＣＩ Ａ） 《 部 审 计 基 本 准 则 》 的 定 内 义 ： “内部 审 计 是 组 织 内 部 的 一 种 独 立 客 观 的 监 督 和 评 价 活 动 ， 它 通 过 审 计 和 评 价 经 营 活 动 及 内 部 控 制 的 适 当 性 、 合 法 性 和 效 益 性 来 促 使 目标 的实 现 。 ” 来 自 国家 审 计署 《 于 加 强 内部 审 计 工 关 作 的 规 定 》 的 定 义 ： “内 部 审 计 是 独 立 监 督 和 评 价 本 单 位 及 所 属 单 位 财 政 收 支 、财 务 收 支 、经 济 活 动 的 真 实 、合 法 效益 的行 为 ， 以促 进 加 强 经济 管 理 和 实 现经 济 目标 。 ”来 自 国际 内部 审计 师 协 会 （Ｉ Ｉ Ａ） 《 部 审 计 专 业 实 务 标 准 》 的 定 义 ： “内 部 审 计 是 一 内 种 独 立 、客 观 的确 认 和 咨 询活 动 ， 旨在 增 加价 值 和 改 善 组织 的运 营 。 它 通 过 系 统 、 规 范 的 方 法 ， 评 价 并 改 善 风 险 管 理 、 控 制 和 治 理 过程 成 的 效果 ，帮 助组 织 实现 其 目标 。 该 定 义 以 帮 助 组 织 增 加 价 值 为 目标 ， 以 关 注 组 织 风 险 为 主 线 ， 以 组 织 的 风 险 管 理 、 内 部 控 制 和 组 织 治 理 为 内 部 审 计 业 务 的 三 大 领 域 。这 表 明 内部 审 计 的 职 能是 站 在 组 织 整 体 利 益 的 立 场 上 ，发挥 增加 组 织价 值和 提 高组 织 效率 的作 用 。 二 、现 代 内部 审计 的特 点 现 代 企 业 的 内部 审计 已经 不仅 仅 是 事 后 的传 统 意 义 上 的 财务 审 计 ，其 职 能 也 不仅 仅 是 提 供 保 证服 务 ；而 是 向事 中审 计 、 事后 审 计 发 展 ， 其 职 能 更 侧 重 于 监 督 、 评 价 和 咨 询 。 并 且 ， 高 质 量 的 企业 内部审 计总 是 把经 营审 计放 在 财务 审计 之上 。 根 据 《内部 审 计 专 业 实 务 标 准 》 所 体 现 的观 点 ， “内部 审 计 是 一种 独 立 、客 观 的保 证 与 咨 询 活动 ， 目的 是 为机 构 增 加 价值 并 提 高 机 构 的 运 作 效 率 。 它 采 取 系 统 化 、 规 范 化 的 方 法 来 对 风 险 管 理 、 控制 及 治 理 程 序进 行 评 估 和 改善 ，从 而 帮 助机 构 实 现 其 目 标 。 ” 内部 审 计 是 管 理 审 计 ， 它 具 有 以 下 几 个 特 点 ： １ 内部 审计 是一 种独 立 、客观 的 保证 与 咨询 活动 。 ． ２ 内部 审计服 务 于企 业 整体 价值 的提 高 ，具 有增值 作 用 。 ． ３ 内部 审计遵 循 成本 与 效益 原则 。 ． ４ 内部 审计 的 内容 具有广 泛 性和 全 面性 。 ． 内部 审计 的 内容 涉及 企业 经 营 管 理 的方 方 面 面 ，按 业 务 内容 可 将 其 分 为 ：经 营 审 计 、 绩效 审 计 、质 量 审计 、 合 同 审计 、安 全 审 计 、 保 密 审计 、财 务 审计 、 Ｉ 信 息 系 统 审计 、合 规 性 审计 、经 Ｔ 济 责 任 审 计 等 。正 是 因 为 内部 审计 具 有 上述 的广 泛 性和 全 面 性 的 特 点 ，所 以内部 审计 人 员 作为 一 个 集 体 应该 具 备 开 展 审 计业 务 所 需的 知 识 技 能 、逻 辑 思 维 能 力 、分 析 判 断 能力 和 其 他 能 力 ；如 果 内部 审 计 人 缺 乏从 事 工 作 所 需要 的知 识 或经 验 ，可 以通 过职 业 培 训 、后 续 教 育，或 通 过实 践锻 炼 得 以提升 。 三、 “ 十二 五” 审 计发 展规 划提 出 的信 息化 要求 加 大 对 国家 信 息 化 建 设情 况 的审 计 力度 ，建 立 和 完 善 电子 审 计 体 系 ； 深 入 总 结审 计 实 践经 验 ，创 新 审 计 方式 和 方 法 ，不 断探 索符 合我 国发 展 实际 的 审计 方式 和方 法 。 以数字 化为 基础 ，创 新计 算机 审计 的形 式和 内容 ，总结推 广数 字 化 审 计 模 式 ， 探 索 形 成 适 应 信 息 化 环 境 的 审 计 方 式 。大 力 推 进 电 子 审 计 体 系 建 设 ， 努 力 提 高 审 计 工 作 的 信 息 化 水 平 ， 不 断 完 善 以 审 计 业务 信 息化和 审 计管 理数字 化 为主要 内容 的 审计信 息化 系统 。 提 高 审 计业 务 信 息 化 水 平 。完 善 并 推 广 现场 审计 实 施 系 统 ， 积 极 开 展 信 息 系 统 审计 ；组 织 开展 对 重 要 单 位 的联 网审 计 ； 积极 探 索 统 一 组 织 项 目、联 网跟 踪 等 审计 组 织 方 式 。提 高 审 计 管 理数 字 化 水 平 ，创 新 信 息 化 环 境 下 的 审 计 管 理 方 式 。 整 合 审 计 资 源 ， 实 现 联 互 通 、 资 源 共 享 ， 促 进 审 计 业 务 协 同 ，提 升 审 计 资源 的配 置 效 率 。 发挥 内部 审 计 与 外部 审计 的 协调 的作 用 ，统 筹安 排相 关 审计 工 。 四 、 信 息 化 与 审 计 人 员 应 具 备 的 新 技 能 信 息 化 数 据 处 理 环 境 下 ， 审 计 对 象 的 经 济 业 务 运 作 方 式 、 控 制 措 施 及 作 为 审 计 线 索 和 审 计 证 据 的 财 务 、 非 财 务 数 据 ， 要 求 审 计 人 员 不 仅 要 有 审 计 方 面 的 专 业 知 识 ， 还 应 具 备 信 息 化 数 据 处 理 方 面 的 知 识 。 为 适 应 信 息 化 环 境 的 需 要 ， 应 当 培 养 复 合 型 审 计 人
内部审计管理制度
内部审计管理制度第一章总则第一条为加强公司内部管理和审计监督，有效控制风险，规范公司内部审计工作，充分发挥内部审计在完善公司治理、促进公司内部控制有效运行、改善公司风险管理方面的作用，根据国家《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及其它有关法律法规，法规和《公司章程》，结合本公司实际，制定本制度。
第二条内部审计是企业实施的内部经济监督，是指公司内部审计机构根据国家法律法规和公司制度的规定，对公司经营活动及所属部门内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果、管理人员责任评价、合同复查等有效地进行监督和评价的一种活动第三条公司设立内部审计部，作为公司董事会审计工作的执行机构，负责组织实施公司内部审计制度，指导、监督公司系统内部审计工作，公司内部审计制度和审计人员的职责，经董事会批准后实施。
内部审计人员依照国家法律、法规和政策以及本公司的规章制度，对本公司及所属控股、参股公司的经营管理活动独立进行审计监督，审计负责人向董事会负责并定期报告工作第四条公司内部审计遵循“依法、独立、客观、公正”的原则，公司应保证其工作合理、合法、有效，达到完善公司内部约束机制。
内部审计的目标是促进公司内部程序的合理性和资源利用的有效性，保护资产的安全和完整，防止错误和舞弊的发生，确保公司各项规章制度与有关决议能够有效实施执行。
通过系统化、规范化的方法，评价、改进公司及所属单位等组织机构、人员及其经营管理行为在风险管理、内部控制和公司治理过程中的效果，促进公司经营目标的实现。
第五条本制度是公司内部审计工作的基本管理制度。
公司授权监察审计部根据本制度制订和完善有关的操作规程和工作指引，实现审计工作的制度化、规范化。
第六条公司各部门、各分公司及所属部门和员工均依照本制度接受内部审计监督。
第二章内部审计机构和人员第七条监察审计部是公司的内部审计机构，并对董事会负责，独立于公司业务部门，不受其他部门和个人的干扰。
《内部审计人员职业道德规范》
《内部审计人员职业道德规范》第一条内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计协会制定的其他规定。
第二条内部审计人员不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动。
第三条内部审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉。
第四条内部审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益。
第五条内部审计人员应当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断。
第六条内部审计人员应当保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关专家协助。
第七条内部审计人员应诚实地为组织服务，不做任何违反诚信原则的事情。
第八条内部审计人员应当遵循保密性原则，按规定使用其在履行职责时所获取的资料。
第九条内部审计人员在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项。
第十条内部审计人员应具有较强的人际交往技能，妥善处理好与组织内外相关机构和人士的关系。
第十一条内部审计人员应不断接受后续教育，提高服务质量。
《内部审计人员职业道德规范》释义一、制定《内部审计人员职业道德规范》的意义本规范是对内部审计人员职业道德行为的标准规范。
本规范所称内部审计人员职业道德是指内部审计人员的职业素质、品德、专业胜任能力以及职业责任的总称。
内部审计是组织内部一种独立、客观的监督和评价活动，它的目的是通过对组织的经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行审查、评价，促进组织目标的实现。
内部审计是专业性较强的职业，这一职业的复杂性，使外部人员难以对内部审计过程及内部审计人员的工作做出评价。
因此，有必要针对内部审计人员制定职业道德规范，对他们在工作中的操守、品质进行约束，促使他们认真工作。
同时，职业道德规范的建立是内部审计职业取得外界理解与支持、增加外界对内部审计职业的信赖的必然要求。
相对于组织内部其他人员而言，内部审计人员是以一种独立、公正的“裁判”身份出现，对经营活动及内部控制进行独立审查、评价，因此树立和维护内部审计人员的职业形象，是维护内部审计工作的权威性，顺利开展内部审计活动的关键。
浅析内部审计人员的责任与担当
浅析内部审计人员的责任与担当内部审计人员是企业内部的重要岗位，他们承担着保障企业运行和发展的责任。
作为内部审计人员，他们需要具备严谨的工作态度和责任担当，全面审计企业各项业务活动，确保企业内部风险的有效控制。
下面我们就来浅析一下内部审计人员的责任与担当。
内部审计人员的责任在于保障企业的合规运行。
内部审计人员需要全面了解相关法律法规和企业内部规章制度，建立并实施审计计划，审计企业各项业务活动是否符合法律法规和内部规章制度的要求。
在审计过程中，需要及时发现存在的法律风险和合规问题，并提出相应的改进意见和建议，确保企业的合规运行。
内部审计人员的责任在于风险管理和控制。
企业在日常运营中面临各种各样的风险，包括市场风险、资金风险、信用风险、操作风险等。
内部审计人员需要通过审计工作及时了解企业的风险状况，评估风险的严重程度，提出风险防范和控制措施，确保企业的正常运营和发展。
内部审计人员还有责任保障企业的财务稳健。
企业的财务稳健是企业生存和发展的基础，内部审计人员需要对企业的财务活动进行审计监督，确保财务报表的真实、准确和完整，及时发现并解决财务风险，预防财务造假行为，保障企业的财务健康。
内部审计人员的责任还在于持续改进企业内部控制和管理。
企业内部控制是企业管理的重要组成部分，内部审计人员需要对企业内部控制进行全面审计，评估内部控制的有效性，发现存在的问题和不足，提出改进意见和建议，持续改进企业的内部控制和管理，提高企业的管理水平和运行效率。
内部审计人员还需要承担防范舞弊和不当行为的责任。
内部审计人员需要通过审计活动加强对企业各项业务活动的监督，及时发现并预防舞弊和不当行为，保障企业的利益和财产安全。
作为内部审计人员，责任重大，担当亦然。
为了更好地履行自身的责任和担当，内部审计人员需要具备以下几项素质和能力：严谨的工作态度。
审计工作需要严谨认真，内部审计人员需要具备严谨的工作态度，一丝不苟地开展审计活动，确保审计结果的真实和准确。
内部审计人员应该具备的能力
内部审计人员应该具备的能力LT3、内部控制及风险管理。
在面临各种风险的条件下，内部审计师必须理解风险管理的概念，风险和控制是一个问题的两个方面，只有风险而无控制就可能出问题，只将控制而无风险是在浪费资源。
4、公司治理。
因内部审计与公司治理参与者之间存在着报告关系，掌握公司治理知识成为内部审计师的必需，将公司治理作为审计对象，能够促进公司治理与企业管理及其内部控制的整合。
5、信息技术。
内部审计师必须迎接信息技术的挑战，要了解本单位的信息系统和各种审计软件，通过审计软件可以提高审计效率和审计质量。
6、单位的经营业务。
熟悉本企业的经营业务对内部审计来说至关重要，若不懂本单位经营业务，就不能深入企业内部，去发现单位须改善的问题。
以上知识通过多看相关方面书籍就可以掌握，但是，学习知识不是目的，具备一定的能力才是关键，内部审计师需要具备哪些能力呢？1、分析问题的能力分析问题贯穿于整个审计过程的始末，从制定审计计划、分析发现问题、寻求解决问题的办法等都需要内部审计师具备很强的分析问题的能力。
2、发现问题的能力在一个陌生的组织中如何发现问题，是内部审计着每天都要面对的问题，发现问题是审计人员的天职，也是内部审计师的立身之本，如何发现问题需要内部审计师的敏感性和判断力。
3、解决问题的能力只发现问题显然不够，还要与被审计单位一同寻求解决问题的办法，能把问题解决掉才有可能是被审计单位和管理当局接受审计意见，合格的内部审计师必须具备很强的解决问题的能力。
4、表达能力不管有多么重大的审计发现，也不论有多么可行的问题解决方案，如果不能把问题和方案表达清楚，会使你的审计成果大打折扣，合格的内部审计师需要具有书面表达能力和口头表达能力。
5、人际交往技巧由于内审人员经常发现被审者工作中错误或低效率的地方，所以内审人员经常会存在潜在的人际冲突，具有良好的沟通协调能力，以积极的态度运用人际交往技巧可以有效解决人际冲突。
知识掌握相对比较容易，而对于能力的提高不是只靠看书学习就能见效的，怎么才能把知识转化为能力呢？要使知识转化成能力，要在平时做到“三练”：1、练思考作为内部审计师，一定要锻炼自己的思考性，敏捷的思维非常关键，我们要在工作、学习、生活中有意培养我们的思维能力，要勤于思考，遇到一些事情和案例就主动去思考，思考时注意思维的逻辑性与严谨性。
强化内部审计监督指导
强化内部审计监督指导一、内部审计监督指导的重要性 (1)1.1 保障企业合规运营 (1)1.2 提升企业风险管理能力 (2)二、内部审计监督指导的目标设定 (2)2.1 符合企业战略目标 (2)2.2 基于风险导向设定目标 (2)三、内部审计监督指导的组织架构 (2)3.1 独立性保障 (2)3.2 层级设置与职责明确 (3)四、内部审计监督指导的人员素质要求 (3)4.1 专业知识与技能 (3)4.2 职业道德与沟通能力 (3)五、内部审计监督指导的工作流程 (4)5.1 审计计划阶段 (4)5.2 审计实施阶段 (4)六、内部审计监督指导中的风险评估 (4)6.1 风险识别方法 (4)6.2 风险评估模型构建 (5)七、内部审计监督指导的结果运用 (5)7.1 对企业管理决策的支持 (5)7.2 推动企业内部控制完善 (5)八、内部审计监督指导与外部审计的协同 (6)8.1 信息共享与沟通机制 (6)8.2 工作协同与互补 (6)一、内部审计监督指导的重要性1.1 保障企业合规运营内部审计监督指导对企业合规运营有着不可替代的作用。
在复杂的商业环境中，企业面临着众多法律法规的约束。
通过有效的内部审计，可以对企业各项经营活动进行审查，保证其符合相关法律法规，避免因违法违规行为而遭受巨额罚款和声誉损害。
例如，在财务方面，内部审计能够检查财务报表的准确性，防止财务造假等违规行为的发生。
同时在业务操作流程方面，内部审计可以审查业务流程是否遵循行业规范和内部制度，及时发觉并纠正不符合规定的操作，从而保障企业在合法合规的轨道上稳健发展。
1.2 提升企业风险管理能力内部审计监督指导是企业风险管理的重要组成部分。
企业在运营过程中面临着各种各样的风险，如市场风险、财务风险、运营风险等。
内部审计通过对企业风险评估、控制和应对措施的审查，能够识别潜在风险，并评估现有风险控制措施的有效性。
例如，在市场风险方面，内部审计可以分析企业市场调研、营销策略等环节是否存在风险漏洞；在财务风险方面，能够审查企业的资金管理、债务结构等是否合理。
谈谈内部审计人员应当具备的素质
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语 已经成 为高 素质 审计 人员 的必 备基本 技 能 强健 的 身体素 质 。 时间 紧 、 务重 、 任 工作量 大 是 经济 责任 审计 工作 的一个 特点 ． 内部审 计人 员要 能 够 随 时 做 好 执 行 审计 任 务 的 准 备 ．做 到 招 之 能 来 ． 来之 能 战 ， 战之 能 胜 。为 了最 大 限度 地减 少 对被 审计 单 位正 常工作 的影 响 ． 求 审计人 员 尽可 能缩 短现 场 要 审计 的时 间 ，并 尽可 能全 面地取 得相 应 的审 计证 据 。
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观公 正 的基本 立 场不动 摇 团队精神 。内审工作专业性强 ． 一个 内审小组
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每个人 都有 自己 的专业 特长 和工作方法 ．在处理 问题 时 ． 不 同看法 和处理 意见是 正常 的 ， 互之间 能注意 有 相 协 调配 合 ． 同探 讨达 成共 识 ， 共 增强 团 队精神 ， 以己之 长． 避他之短 。 齐心协力 ， 同努力完成审计任务 。 共 掌 握计算 机 、 英语 等通 用技 能 。随着 计算 机 技术 的发展 ． 会计 电算 化 已经越 来越 广泛 地应 用 于各 行 各业 ． 为财 会 工 作 的基 本 工具 ． 成 并且 在 很 大程 度 上 推动 了财 务管理 理论 和 实践 的发展 经济 全球 化也 使英 语 逐渐 成为 了 国际交往 的通 用语 言 ． 且深 刻地 并 渗 透到 日常 工作 和生 活 的方方 面面 ． 因此计算 机 和英
内部审计人员职业精神和专业能力
内部审计人员职业精神和专业能力
内部审计人员是企业内部的重要职业，他们的职责是对企业的财务、运营、风险管理等方面进行审计，以保证企业的合规性和稳健性。
内部审计人员需要具备高度的职业精神和专业能力，才能胜任这一职业。
内部审计人员需要具备高度的职业精神。
职业精神是指在工作中遵守职业道德规范，保持独立客观的态度，以及对工作的责任感和使命感。
内部审计人员需要保持独立客观的态度，不受任何利益干扰，以客观的眼光审视企业的财务和运营情况。
同时，内部审计人员需要遵守职业道德规范，保护企业的机密信息，不泄露企业的商业机密。
内部审计人员还需要具备高度的责任感和使命感，认真履行职责，为企业的发展和稳定做出贡献。
内部审计人员需要具备专业能力。
专业能力是指在工作中所需要的知识、技能和经验。
内部审计人员需要具备财务、会计、法律、风险管理等方面的专业知识，以便对企业的财务和运营情况进行审计。
内部审计人员还需要具备审计技能，包括审计程序、审计方法、审计技巧等方面的知识和技能。
此外，内部审计人员还需要具备良好的沟通能力和团队合作能力，以便与企业内部各部门进行沟通和协作。
内部审计人员需要具备高度的职业精神和专业能力，才能胜任这一
职业。
只有具备这些素质，才能为企业的发展和稳定做出贡献。
因此，内部审计人员需要不断学习和提高自己的职业素质，以适应企业发展的需要。
上市公司内部审计人员配置标准
上市公司内部审计人员配置标准近年来，随着上市公司数量的增加，管理层对内部审计的需求也日益增加。
内部审计人员的配置标准成为了一个备受关注的问题。
在本文中，我将深入探讨上市公司内部审计人员配置标准，并从多个角度剖析这一重要话题。
1. 内部审计人员的数量内部审计人员的数量是一个至关重要的问题。
根据我的个人观点和实际调研，内部审计人员的数量应该充足，能够覆盖公司的各个业务领域和风险点。
过少的内部审计人员可能无法有效履行其职责，而过多的内部审计人员则可能造成资源浪费。
2. 内部审计人员的专业素质除了数量外，内部审计人员的专业素质同样至关重要。
他们需要具备扎实的财务、法律和业务知识，能够全面洞察公司的经营状况并发现可能存在的问题。
良好的沟通能力、判断能力和团队合作精神也是内部审计人员应具备的素质。
3. 内部审计人员的独立性内部审计人员的独立性也是非常重要的。
他们需要能够独立地开展审计工作，不受其他部门的影响和干扰。
这样才能保证审计工作的客观性和真实性，为公司的稳健发展提供有力保障。
4. 内部审计人员的培训和发展公司需要重视内部审计人员的培训和发展。
审计领域的知识和技能不断更新，内部审计人员需要不断学习和提升自己的专业素质。
公司应该为内部审计人员提供良好的培训机会和晋升通道，激励他们不断进步。
总结回顾在本文中，我从内部审计人员的数量、专业素质、独立性和培训发展等角度，全面探讨了上市公司内部审计人员配置标准。
在我看来，一个优秀的内部审计团队应该能够充分符合公司的实际情况，具备全面的专业素质和独立性，并不断进行学习和提升。
只有这样，公司才能得到有效的内部审计，真正做到防微杜渐，为公司的稳健发展保驾护航。
通过这次深度探讨，我对上市公司内部审计人员配置标准有了更深刻的理解。
我相信，只要公司能够重视内部审计工作，合理配置审计人员，加强培训和发展，就能够有效应对风险，保障公司的长期发展。
以上文章是根据指定主题撰写的，希望能够满足您的要求。
浅谈内部审计人员应具备的素质
一
二 、专 业素 质
审 计 工 作 专业 性 强 ． 计 人 员 必 须 具 备 较 为 系 统 完 善 的 专 业 知 识 审 和技 能 ， 中华 人 民共 和 国审 计 法 ＞ 定 了审 计 人 员 应 当具 备 与 其 从 事 《 规 的审 计 工 作 相 适 应 的 专业 知 识 和 业 务 能力 。
相 比 ． 济 学理 论 研 究 领 域 更 加 广 泛 ． 括 财 政 、 融 、 易 、 观 经 济 经 包 金 贸 宏
政 策 等 诸 多 方 面 ， 可 能 多 地 学 习掌 握 经 济 学 理 论 ， 助 于 更 好 地 理 尽 有
当作 实 现 人 生 价 值 的具 体 途 径 。只 有 这 样 才 能 真 正 做 到 克 己 奉公 。 自 觉 抵 御 各 种 诱 惑 ， 住 寂 寞 ， 住 清 贫 ， 能 不 断 提 高 工 作 能 力 和 水 耐 守 才 平 ， 审计 事 业 的 发 展 和进 步 努 力 奋 斗 。 为 ３ 要 始终 保 持 独 立 、 观 、 正 的 立 场 。 独 立 是 审 计 工 作 的灵 魂 ， 、 客 公 是 实现 客 观 、 正 的 基 础 ， 工 作 中 要 坚 持 独 立 的 思 考 和 严 谨 务 实 的 公 在 作 风， 掌握 真 实 、 分 的 审 计 证 据 ， 偏 袒 、 护 短 ， 保 审 计 质量 ， 充 不 不 确 审 慎 提 出 审 计 评 价 和 意 见 ， 为 各 种外 部 因 素 所 左 右 ， 审计 结 论 经 得 不 使
节 ． 深 化 服 务 意 识 、 行 服 务 职 能 的 具 体表 现 。 是 履 ２ 要 有 高度 的职 业 归 属 感 和 荣 誉 感 ， 晰 认 识 做 好 审 计 工 作 的艰 、 清 巨性 、 杂 性 和 重要 性 ， 把 做 好 审 计 工 作 当 作 自己 终 生 的 职 业 追 求 。 复 要
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内部审计是发挥审计“免疫系统”功能的第一道防线，是部门单位内部控制体系的重要组成部分。
内审人员素质更是提高审计质量的关键。
随着经济的发展，内部审计所担负的任务更重，范围更广，责任更大，对内部审计工作人员的素质要求更高。
但从目前内部审计人员现有的素质与审计工作发展必要素质还有一定差距, 特别是行业内部审计人员现有素质与内部审计工作发展和行业监督与评价之间素质差距比较明显。
因此，不断提高内部审计工作人员的素质,要建设一支高素质、业务精的内部审计工作队伍,内审人员必须具备以下的素质：
一、内审人员应该具备良好的政治素质和讲究职业道德。
内部审计人员必须具备良好的政治素质，有大局观。
既政治思想理论水平以及正确的世界观、人生观、价值观、权力观、地位观、利益观和责任感和使命感来指导审计实践活动的能力；能够用克思主义哲学的立场、观点和方法观察、分析、解决问题；认真执行国家各项法律法规、路线、方针和政策。
同时必须遵守《内部审计人员职业道德规范》，主要是：遵纪守法、不得从事损害国家利益、行业利益和内部审计职业荣誉的活动；履行职责时，应当做到独立、客观公正、正直和勤勉，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益，当保持应有的职业谨慎，诚实地为组织服务，不做任何违反诚信原则的事情；应当遵循保密性原则；在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项。
二、内审人员要有较强的责任心和使命感。
必须增强使命感，工作严谨细致、要认真负责、遇到问题要敢干碰硬，不软弱、不退让，讲究方式方法、且不计较个人得失；以服务大局为已任，依法、科学审计，突出重点、求真务实、不辱使命，排除各种干扰、阻力，实事求
是地完成审计工作任务；能坚持原则、自律，客观公正，严格审计执法，规范审计行为，深化审计内容，为提高审计质量与效率工作。
三、内审人必须具有专业知识和业务水平。
作为内部审计人员，系统掌握审计知识是关键，精通内部审计标准、程序和方法，能熟练的运用；及时了解和掌握审计方面的政策法规、相关专业知识以及运用先进审计方法和手段等方面的能力等。
同时具备财务知识，内部审计人员要系统掌握财会业务知识，精通财会制度和与之有关的法律、法规，如《会计法》、《合同法》、《银行法》、《公司法》等，具有掌握和运用专门技术的基本技能；了解和熟悉管理原则，能使审计人员通过财务、计算机系统了解到很多的业务轨迹，为审计工作提供线索。
内部审计人员还必须了解单位的信息系统和各种审计软件，通过审计软件可以提高审计效率和审计质量；熟悉该单位的经营业务对内部审计人员来说至关重要，若不懂单位经营业务，就不能深入各内部重要部门，去发现单位须改善的问题。
因为一个合格的内部审计人员不仅应具备丰富专业知识，还要具备较强的业务能力。
只有较强的业务能力包括分析问题、发现问题、解决问题和表达问题的能力。
分析问题贯穿于整个审计过程的始末，在制定审计方案、分析发现问题、寻求解决问题的办法等都需要内部审计人员具备很强的分析问题的能力；审计人员只发现问题显然不够，还要与被审计单位、部门一同寻求解决问题的办法，能把问题解决掉才有可能是被审计单位接受审计意见，一个合格的内部审计人员必须具备很强的解决问题的能力；不管有多么重大的审计发现，也不论有多么可行的问题解决方案，如果不能把问题和方案表达清楚，会使你的审计成果大打折扣，合格的内部审计人员必须需具有书面表达能力和口头表达能力。
四、内审人员必须具有交好的沟通与协调能力。
内部审计人员也应该具备良好的交流技巧，选择合适的交流方式，与被审计人员心平气和地交换意见，融洽彼此之间的关系。
以保证信息的快捷传递和充分交流。
如果离开了沟通这一重要基础，我们将无从建立良好的人际关
系，更谈不上构建和谐审计环境，可能要完成审计任务都倍感困难，又如何能够取得审计项目的成功？就必须进行如下沟通与协调。
要以尊重、信任和理解的心态进行沟通。
良好的沟通需要平和的心态和高尚的人格素质，要避免指责性或领导性口吻；要学会耐心倾听，在倾听中有针对性地采用提问、回应、重述、讨论等方式，确保对问题的全面正确理解，同时在听取的过程中，要勤于思考，以获得更多的有效信息。
同时避免过多使用专业术语。
沟通中尽量使用通俗的概念性语言，被访者对某些专业可能不熟悉，过多使用专业术语可能会造成沟通的障碍，使沟通的效果大打折扣。
对于必要的概念性问题，在交流意见时应首先解释清楚，以免对方对概念性的定义理解不一致。
特别是针对审计查出的问题与被审计单位交换意见、对问题看法有分歧时，内审人员必须具有沉着冷静，讲话有分寸，不能感情用事，等到时机成熟的时候在谈。
五、内审人员必须具有妥善处理内部管理审计与服务关系的权衡力。
内部审计工作不仅是监督与评价，而且更是一种服务，是全方位多角度的服务。
因此，审计人员必须要摆正位置，清楚自己是单位的一员，不能凌驾于单位利益之上，在思想上要认识到服务是内部管理审计的活力所在，对审计的事项要进行全面了解，从不同的视角对各个部分有重点地、客观地、独立地进行分析研究，从中发现存在的主要问题并提出解决问题的办法，进而促进行业综合管理水平提高和整个经济活动真实、合法和效益。
目前，社会经济迅猛发展,内部审计工作面临着各种各样的严峻考验。
内部审计人员要时刻保持清醒的头脑，坚决抵制各种错误思潮的侵蚀，不以善小而不为，不以恶小而为之，应该见微知著，防微杜渐。
做到不为名利所缚，不为物欲所惑，不为金钱所动，不为人情所扰，自觉执行国家颁布实施的内部审计法规和中央八不准等有关廉洁自律的各项规定和制度。
精选留言。