名词解释 简答

会计信息系统功能结构图
工业企业会计信息系统功能结构图
C/S又称Client/Server或客户/服务器模式。

对服务器要求不用太高，稳定即可，建议使用Windows Server服务器。

客户端需要安装专用的客户端软件，客户端应为Windows操作系统。

C/S的优点是能充分发挥客户端PC的处理能力，很多工作可以在客户端处理后再提交给服务器。

对应的优点就是客户端响应速度快、安全、稳定。

缺点主要有以下几个：1、只适用于局域网或稳定高速的城域网，对于互联网并发处理能力较弱，不建议使用；2、客户端需要安装专用的客户端软件；3、对客户端的操作系统有限制，只能适应Windows操作系统。

B/S是Brower/Server的缩写，客户机上只要安装一个浏览器（Browser），如Chrome或Internet Explorer、火狐等，服务器安装MySql数据库。

浏览器通过Web Server 同数据库进行数据交互。

B/S最大的优点就是可以在任何地方进行操作而不用安装任何专门的软件。

只要有一台能上网的电脑就能使用，客户端零维护。

系统的扩展非常容易，只要能上网，由管理员分配一个用户名和密码，就可以使用了。

数据字典（DD）主要用来描述数据流程图中的数据流和数据存储的详细逻辑内容、外部实体和处理逻辑的某些数据特征。

它是数据流程图的辅助工具，是对数据流程图的详注。

系统分析报告包括：引言、系统概述、新系统逻辑模型、用户需求说明、系统设计实施初步计划、建议
概念设计目的：通过向用户提供若干合理的选择，系统专业人员可以避免对新系统造成先入为主的限制。

功能结构图概念：用来表达系统结构和系统中模块的层次关系与联系。

结构图中的主要成分：（1）模块（2）调用（3）数据
模块划分的原则：（1）低耦合度、高内聚度（2）自顶向下、层层分解
功能结构图与数据流程图联系：功能结构图中的层次与数据流程图的处理对应；区别：结构图用于系统设计；着眼于控制层次，反映系统物理模型，即怎么做的问题；数据流程图用于系统分析；着眼于数据流，反映系统的逻辑功能，即做些什么的问题。

评估与选择步骤：1、详细的可行性研究（1）技术可行性（2）操作可行性（3）进度可行性2、成本效益分析（1）确认成本（一次性成本、经常性成本）（2）确认效益（有形效益、无形效益）（3）成本效益比较（净现值法、回收期法）
详细设计：1、代码设计：编码方法：顺序码、组码、群码（层次码）；设计原则：单义性，统一性，扩展性，稳定性，规范性，简单性
2、数据库文件设计：依据：数据流程图、数据词典；步骤：（1）确定系统需要建立的文件：文件类型：①主文件。

包括参照数据（固定），汇总数据（汇总）②业务文件。

（2）数据库文件结构设计（3）数据库文件的组织形式：顺序组织方式,索引组织方式。

（4）数据库文件的属性：保密性、读写性、-共享性
3、输出设计：输出决定输入。

步骤：（1）确定输出内容（2）选择输出设备、介质与输出方式（3）确定输出格式
4、输入设计：原则（最少量、最简单、早检验、少转换）内容（1）确定输入数据的内容（2）确定数据的输入方式和输入设备（3）确定输入数据的记录格式（4）输入数据的正确性校验
5、安全保密设计：系统的安全保密性要靠软件的控制、各种管理制度和人工控制才有保证
6、处理流程设计
名词解释
1.账务处理：是指从价值管理的视角出发，主要运用货币形式的信息计量，借助于专门的会计核算方法，对各单位（会计主体）的经济业务进行核算、控制，产生一系列财务信息和其他经济信息，为企业内部和外部的信息使用者提供服务来创造价值。

2.科目代码结构：
3.科目设置：指企业、事业等单位，在国家统—规定的会计科目的基础上，建立本会计主体的会计科目体系。

4.科目文件（主文件）：用于反映企业的科目体系结构和所有科目及其属性。

5.凭证录入：功能是将记账凭证的格式显示在屏幕上，财会人员通过键盘输入一张会计凭证。

6.凭证文件（业务文件）：临时存储未记账的所有凭证，一旦记账，相应凭证转到历史凭证文件。

（包括凭证内容文件、凭证业务文件）
7.汇总文件（主文件）：记账时按科目汇总，用于加工生成账簿、报表。

8.初始设置：在进行账务处理之前，首先要根据本单位的业务属性进行具体设置，即将企业个性化特征的信息保存在相应的数据文件中的设置工作。

9.人员权限设置模块：
10.出纳管理：及时地了解掌握某期间或某时间范围的现金收支记录和银行存款收支情况，并做到日清月结，随时查询、打印有关出纳报表。

11.静态屏幕审核法：指计算机自动一次将未审核的凭证显示在屏幕上，审核人员通过目测等方式对已输入的凭证进行检查。

12.二次输入校验法：将同一凭证输入两次，通过计算机比较两次输入的凭证是否相同，从而检查错误的一种审核方法。

13.记账模块：功能是根据临时凭证文件中已审核的凭证，自动更新账务数据文件，得到张博和报表所需的汇总信息和明细信息。

结账模块：
14.账务处理子系统：
15.账簿输出：
16.辅助管理：
17.系统服务：系统服务(system services)是指执行指定系统功能的程序、例程或进程，以便支持其他程序，尤其是底层(接近硬件)程序。

18.期末自动转账：
19.动态会计平台：
20.凭证模版：
21.实时凭证：
1.凭证类型和凭证号。

凭证号是记账凭证的标识，按会计制度要求，不同类型凭证每月分别从1开始连续编号，不能有重号、漏号。

因此，当用户输入凭证类型后，其控制机制为：系统检查出该类最后一张凭证号，自动加一后生成当前凭证号。

2.凭证日期。

凭证日期用于标识经济业务发生的时间，凭证日期必须为公立日期，凭证日
期应该随凭证号递增而递增等。

因此，其控制机制为：凭证日期为公历日期，输入日期不能为结账月份的日期
3.附单据数。

即本凭证的附件张数。

4.摘要。

输入本笔分录的业务说明，摘要要求简洁明了。

5.科目。

科目是经济业务分类的主要依据，凭证录入模块提供对科目编码设置一系列的控制机制：
（1）存在性检查：即检查凭证中科目编码是否存在。

财会人员在输入记账凭证时，输入一科目编码，如果财会人员在进行初始设置科目设置时设置了该科目编码，即“科目文件”有该科目编码存在，那么检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。

（2）是否是明细记账科目的检查：检查凭证中科目编码是否为最底级科目编码或记账明细科目。

在计算机条件下，科目是分级的。

输入记账凭证时，只能输入记账明细科目或最底级科目，不能输入控制性科目或父科目。

如果输入记账明细科目，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。

（3）与凭证类型是否相符的检查：即检查输入的借方科目或贷方科目与凭证类型是否相符的检查。

特定的凭证类型有时要求凭证中必须出现某些科目。

如付款凭证中贷方科目必须出现“现金”或“银行存款”科目；收款凭证中，借方科目必须出现“现金”或“银行存款”科目。

若满足上述条件，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。

金额。

任何一张凭证都满足“有借必有贷，借贷必相等”的原则。

因此，对每一张凭证存入凭证文件之前，其控制机制为：自动进行借贷平衡检查。

如果平衡，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。

只有当所有检查结果都为“正确”或“真”，该张凭证被计算机接收，否则计算机拒绝接收。

数据采集主要是从经济业务流程中采集数据，为数据加工服务。

这些数据包括：获取/支付流程的数据、转换流程的数据、销售/收款流程的数据
总账子系统从业务流程采集数据
加工与存储是将反映经济活动的原始凭证按照会计科目和“有借必有贷，借贷必相对”的原则编制记账凭证、审核记账凭证，然后对其进行分类、计算、求和，并将结果保存在各类账簿中。

报告信息是以账簿、记账凭证为依据，编制内部报表和外部报表提交给投资人、债权人、管理者、政府部门等。

凭证录入模块中的其他功能：科目联机查询功能（科目表）、计算器功能、常用摘要输入功能（摘要库）、凭证修改功能（无痕迹修改：未审核或已审核但未记账；有痕迹修改：已记账，红字冲销法）
凭证审核：对记账凭证的正确性、合法性、有效性进行审核。

发现系统自身无法发现的问题并为记账提供一个标记。

（静态屏幕审核法、二次输入校验法）
记账：根据临时凭证文件中以审核的凭证，自动更新账务数据文件，得到账簿和报表所需的汇总信息和明细信息。

计算机环境下，记账是一个自动、准确、快速等过程。

出纳管理：支票管理、获取银行对账单、银行对账（自动对账和手工辅助对账）、输出对账结果与核销已达账
期末转账业务：期末转账业务是每个月都要重复会计处理业务，流程一致只是每次数据有所不同。

简答
1、阐述数据、信息、知识的区别与联系
数据：反映客观事物的性质形态结构的特征的符号，并能对客观事物的属性进行描述
信息：经过加工的具有一定含义的对决策有价值的数据
知识：以各种方式将一个或多个信息关联在一起的信息皆共是对客观世界规律性的总结2、什么是系统，结合你所在的学校阐述学校系统的基本功能
系统：由一些相互联系相互作用的若干要素，为实现某一目标而组成的具有一定功能的有机整体。

特征：整体性、目的性、层次性、关联性
信息系统的基本功能：数据的输入、信息的存储、信息的输出信息的加工、信息检索分析3、调查几个企业，分析和对比其会计信息系统的总体结构，有何相同有何不同，为什么？会计信息系统：一个面向价值信息的信息系统，信息技术对会计信息进行是从对其组织中的价值运动进行反应和监督的角度提出信息需求的信息系统，即利用信息技术对会计信息进行采集存储和处理，完成会计核算任务，并能提供为进行会计管理分析决策使用的辅助信息的系统。

成批处理：把多个独立的事情聚集起来然后再一次性处理
实时处理：处理结果能立即作用或影响正在被处理的过程本身的一种处理方式
会计信息系统的应用体系结构：硬件资源软件资源数据文件等集成后的应用结构。

有客户/服务器C/S，浏览器/服务器B/S，文件/服务器F/S。

B/S以C/S为基础克服其缺点，又有了实施速度快且易部署、维护成本低、点对点的实时通信、数据集中储存的优点
EPR：企业资源计划，是一种管理思想，是软件产品，是系统。

会计信息系统的功能集成到ERP系统。

会计信息系统的信息融入ERP集成环境
1.简述总账子系统的特点
3.简述会计科目代码设计的意义
1.采用会计科目编码便于反映会计科目间的逻辑关系。

2.保证会计科目的唯一性。

会计科目在账务处理中用于对经济业务进行分类，是某类经济业务的分类标志，要求具有准确性、确定性和唯一性，保持前后一致，因此，用一个代码唯一标识一个会计科目，可以避免会计科目的二义性，保证会计科目的唯一性。

3.便于计算机处理和分类。

将文字的会计科目转变为统一的编码，为计算机分类、检索及处理提供了便利。

4.节省存储空间。

5.提高处理速度。

输入文字形式的科目将会大大降低会计科目的输入速度以及准确性。

4、在凭证录入模块中为什么要有正确性检查措施？简述凭证录入模块应该包含哪些正确性检查措施
由于计算机数据处理的特点是“垃圾进，垃圾出”，不正确的凭证输入计算机，必然产生错误的账簿和报表。

因此，在录入过程中必须正确性检查措施，确保凭证正确可靠。

账务处理的基本特征：规范性强、综合性强、集成性要求高、正确性要求高
手工环境下账务处理流程的缺陷：数据大量重复、信息提供不及时、准确性差、工作强度大
IT环境下账务处理的流程中的主要角色
（1）业务人员：经济业务执行的主体（采购人员、销售人员、后勤人员等）
（2）凭证编制人员：将经济业务信息转换成会计信息－记账凭证的人员
（3）凭证审核人员：对凭证的正确性、合法性、合规性进行审核的财会人员，他与凭证编制人员互斥
（4）记账与结账人员：负责将凭证信息转换成账簿信息以及月末进行结账的财会人员；（5）查询与分析人员：对于企业的财务信息有权查询的人员以及对企业财务状况和经营成果有权查询的人员（包括财会人员、财务经理、总经理等）
IT环境下和手工环境下账务处理流程的异同
数据处理的起点与终点不同、数据处理方式不同、数据存储方式不同、对账的方式不同、会计资料的查询统计方式不同
涉及的整体内容（凭证、账簿、报表）一致
总账子系统的目标：高效、及时、准确的对凭证、账簿、报表传递与处理、建立与其他子系统的数据接口，共享数据、还可能增加部门、项目、往来等核算和管理功能。

往来核算与管理
（1）个人往来核算
（2）单位往来核算：构建往来单位通讯录、设置期初未达往来账、往来查询、往来核销（逐笔、全额核销-自动，手工核销）、账龄分析、打印催账通知单
30.项目核算与管理主要功能：项目定义、录入项目期初数与计划数、项目账表输出、项目统计表、项目执行计划报告
12.会计科目编码必要性：会计科目是对会计业务具体核算内容进行分类的名称。

会计科目编码设计是根据会计制度的规定及会计科目的设置，按照一个系统的方案确定出各级科目唯一数字编码的方法。

会计科目编码在手工操作下一般不使用，但是采用计算机处理会计数据时，则需要采用会计科目编码。

（1）采用会计科目编码便于反映会计科目间的逻辑关系。

（2）保证会计科目的唯一性。

会计科目在账务处理中用于对经济业务进行分类，是某类经济业务的分类标志，要求具有准确性、确定性和唯一性，保持前后一致，因此，用一个代码唯一标识一个会计科目，可以避免会计科目的二义性，保证会计科目的唯一性。

（3）便于计算机处理和分类。

将文字的会计科目转变为统一的编码，为计算机分类、检索及处理提供了便利。

（4）节省存储空间。

（5）提高处理速度。

输入文字形式的科目将会大大降低会计科目的输入速度以及准确性。

13.会计科目编码方法：顺序编码（顺序码）、位数编码（群码）、分组编码（组码）
14.编码原则：规定性原则、层次性原则、一致性原则、简短性原则、扩展性原则
15.会计科目编码体系的设计：定长定位方法、不定长方式、立体科目方法（是指将科目中大量重复的科目从科目体系中分离出来，按照项目进行存储，并将项目和科目建立动态链接，在满足优化会计科目体系的同时，达到精细核算的目的。

）
16.总账子系统主要数据文件中三个关键文件
科目文件（主文件）：用于反映企业的科目体系结构和所有科目及其属性。

汇总文件（主文件）：记账时按科目汇总，用于加工生成账簿、报表。

临时凭证文件（业务文件）：临时存储未记账的所有凭证，一旦记账，相应凭证转到历史凭证文件。

（包括凭证内容文件、凭证业务文件）
17.初始设置的定义：在进行账务处理之前，首先要根据本单位的业务属性进行具体设置，即将企业个性化特征的信息保存在相应的数据文件中的设置工作。

18.初始设置－－设置账套：总账子系统中的核算账套实际上是相互关联的账务数据构成的数据文件。

19.凭证管理：主要是完成对凭证的日常处理工作，它又可划分为凭证输入、凭证审核、凭证查询打印、凭证汇总、记账等功能模块。

20.凭证录入与控制机制
（1）凭证类型和凭证号。

凭证号是记账凭证的标识，按会计制度要求，不同类型凭证每月分别从1开始连续编号，不能有重号、漏号。

因此，当用户输入凭证类型后，其控制机制为：系统检查出该类最后一张凭证号，自动加一后生成当前凭证号。

（2）凭证日期。

凭证日期用于标识经济业务发生的时间，凭证日期必须为公立日期，凭证日期应该随凭证号递增而递增等。

因此，其控制机制为：凭证日期为公历日期，输入日期不能为结账月份的日期。

（3）附单据数。

即本凭证的附件张数。

（4）摘要。

输入本笔分录的业务说明，摘要要求简洁明了。

（5）科目。

科目是经济业务分类的主要依据，凭证录入模块提供对科目编码设置一系列的控制机制：
*存在性检查：即检查凭证中科目编码是否存在。

财会人员在输入记账凭证时，输入一科目编码，如果财会人员在进行初始设置科目设置时设置了该科目编码，即“科目文件”有该科目编码存在，那么检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。

*是否是明细记账科目的检查：检查凭证中科目编码是否为最底级科目编码或记账明细科目。

在计算机条件下，科目是分级的。

输入记账凭证时，只能输入记账明细科目或最底级科目，不能输入控制性科目或父科目。

如果输入记账明细科目，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。

*与凭证类型是否相符的检查：即检查输入的借方科目或贷方科目与凭证类型是否相符的检查。

特定的凭证类型有时要求凭证中必须出现某些科目。

如付款凭证中贷方科目必须出现“现金”或“银行存款”科目；收款凭证中，借方科目必须出现“现金”或“银行存款”科目。

若满足上述条件，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。

（6）金额。

任何一张凭证都满足“有借必有贷，借贷必相等”的原则。

因此，对每一张凭证存入凭证文件之前，其控制机制为：自动进行借贷平衡检查。

如果平衡，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。

只有当所有检查结果都为“正确”或“真”，该张凭证被计算机接收，否则计算机拒绝接收。

（7）辅助核算。

如“外币”、“数量”、“往来”、“部门”等数据输入与管理
期末自动转账的流程及主要模块
1）定义自动转账分录模块模块
2）生成转账凭证模块
自动结账过程：保存结账前状态、结账前必要的检查工作（上个月是否结账；本月是否有凭证未记账）、自动结账（结账是一种批处理，只允许每月结账日使用一次。

是否结账不影响下一个月的凭证录入及记账等工作）
科目文件 自动转账分录模板文件 临时凭证文件 1定义自动转账分部门编码文件 2．生成转账凭证 汇总文件 历史凭证文件 汇总文件 打印输出 账簿和会计报告 查询输出 磁盘输出
其他相关文件。