公司内部控制之融资管理模版

第一章融资管理

业务目标

➢保证筹措到企业生产经营和发展所需的资金

➢保证筹资方案的拟定与审批、筹资合同协议的审核与签订、筹集资金的收取和使用以及还本付息的审批与办理程序明确

合理

➢保证资金安全与合理使用，按合同规定偿还企业的债务

➢建立职责分工、权限划分明确、人员配备合理的组织管理体系

➢保证筹资核算真实、准确、完整

➢建立规范的筹资决策、执行与偿付控制体系

➢保持合理的负债水平和负债结构，降低筹资成本

业务风险

➢筹资不及时导致资金短缺，不能满足企业生产和经营发展的需要

➢筹资活动未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失

➢债务过高或资金调度不当，可能导致企业不能按期偿付债务

➢筹资记录错误或会计处理不正确，可能造成债务和筹资成本信息不真实

➢筹资决策失误，可能会造成资金冗余或债务结构不合理，导致筹资成本过高

业务范围

筹资的决策管理、筹资的执行管理、资金的获得管理、到

期还本、利息的偿付管理

业务流程步骤

1.筹资的决策管理

1.1筹资的申请与审批

1.1.1长、短期借款筹资

每年年底，财务部根据公司下年度资金预算及有关资金安

排，预测资金使用情况提出具体筹资方案，报主管财务副

总经理审核同意后，经总经理办公会讨论后由总经理批

准。

1.1.2重大经营项目筹资

由财务部提出《筹资方案》，公司在审核该《筹资方案》

时，应组成方案评估小组，进行筹资成本的大小分析和筹

资风险评估，再报送给总经理审核、董事会审批。

1.1.3《筹资方案》制定前考虑的因素

公司拟定的筹资防范是否充分考虑了公司经营范围、投资

项目的未来效益、目标债务结构、可接受的资金成本水平

和偿付能力。

1.1.4《筹资方案》应涵盖的内容

《筹资方案》中应明确筹资规模、筹资用途、筹资结构、

筹资方式和筹资对象。

《筹资方案》应对筹资时机选择、预计筹资成本、潜在筹

资风险和具体应对措施以及偿债计划等做出安排和说明。

1.1.5《筹资方案》的选优标准

符合《公司法》、《证券法》等法律法规的规定。

筹资总收益大于筹资总成本。

筹资成本最小，利益最大。

筹集的资金符合公司经营的需要，筹集资金额的多少适

宜。

1.2《筹资预算》与《筹资方案》在决策时需有完整的书面记

录，在执行前需向执行人员出示；否则，执行人员有权拒

绝执行。

1.3重大的筹资决策需公司的高层管理者集体审批。