个人所得税政策解读课后习题答案

个人所得税政策解读

一．单选题

1.在个人取得的所得难以界定应纳税所得项目时，应由（）确定。

主管税务机关

地方政府

财政部

国务院财政部门

2.我国个人所得税中工资、薪金采用的税率是（）。

比例税率

五级超额累进税率

三级超额累进税率

七级超额累进税率

3.我国个人所得税的基本规范是1980年9月10日第五届全国人民代表大会第（）次会议通过。

二

四

五

三

4.我国个人所得税的征税范围主要划分为（）类。

九

十一

十二

十

5.对涉外人员的工资薪金所得征收个人所得税时，采用的费用扣除标准是（）元。

2000

4800

1600

3500

6.我国个人所得税税制改革的目标模式是建立（）税制模式。

分类税制模式

分类与综合相结合的税制模式

其他税制模式

综合税制模式

7.税法规定，对于特定行业职工取得的工资、薪金所得采取（）的方式计征个人所得税。按年计算、分月预缴

按季度计算，分月预缴

按年计算，分季度预缴

按月计算并预缴

8.个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出的扣除额最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。

5‰

60%

30%

15%

9.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资（）倍数额以内的部分，免征个人所得税。

2

3

4

5

10.对于在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，每月允许再附加减除费用为（）元。1300

1600

3500

4800

11.中国公民张某2015年12月取得年终奖奖金14400元，当月工资为3600元。则张某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为（）元。

3

432

3495

442

12.某人2015年取得特许权使用费收入两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。则该人特许权使用费所得应纳的个人所得税为（）。

1160

1180

1200

1340

13.某人将其取得的80000元劳务报酬所得中的30000元通过教育机构捐赠给某希望小学，则该人的这部分劳务报酬应缴纳的个人所得税为（）。

8200

10000

11440

18600

14.个体工商户的生产、经营所得适用（）级超额累进税率。

三

四

五

七

15.某人商场购物抽奖获得价值5800元的电冰箱一台，则该部分所得应缴纳的个人所得税为（）。

125

928

1160

16.建筑设计院某工程师为一工程项目制图，3个月完工交付了图纸。对方第1个月支付劳

务费8000元，第2个月支付劳务费12000元，第3个月支付劳务费25000元。该工程师应纳的个人所得税为（）。

7200

8840

11260

8800

17.对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得,按（）的税率征收个人所得税。

5%

10%

15%

20%

18.年所得12万元以上的纳税人，应在纳税年度终了后（）个月内向主管税务机关办理纳税申报。

2

3

4

5

19.根据税法规定，个人转让自用达（）年以上，并且是唯一的家庭居住用房取得的所得免征个人所得税。

3

4

5

6

20.对于在中国境内无住所，但是在境内居住（）实行的纳税人的减免税优惠。

一年以上，不到五年

五年以下

一年以上，不到六年

六年以下

21.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过（）的，股息红利所得暂免征收个人所得税。

半年

一年

两年

五年

22.对于在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过（）的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免缴个人所得税。

45日

90日

183日

365日

二．判断题

1.企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，应与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。（）

正确

错误

2.对于个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，小于等于发生额60%的部分都可以扣除。（）

正确

错误

3.雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。（）

正确

错误

4.自2011年9月1日起，个体工商户业主的费用扣除标准统一确定为42000元/年，即3500元/月。（）

错误

正确

5.个体工商户在生产、经营期间借款利息支出凡有合法证明的，不高于按金融机构同类、同期贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。（）

正确

错误

6.对个人取得的各项财产转让所得，都要征收个人所得税。（）

错误

正确

7. 工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企业、事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬。（）

错误

正确

8.修改后的个人所得税法于2011年9月施行后，对于纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，如果税款是在2011年9月1日后入库的，应适用税法修改后的减除费用标准，计算缴纳个人所得税。（）

错误

正确

9.临时离境是指在一个纳税年度内，一次不超过30日、多次累计不超过90日的离境。（）错误

正确

10.个人所得税法规定，扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款应于次月7日内缴入国库。（）

错误

正确

11.在我国，对于个人所得税而言，居民纳税人和非居民纳税人承担相同的纳税义务。（）错误

正确

12.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。（）