资金预算管理培训课件

全面预算管理是科学的管理工具
约束资源配置，提高配置效率
支持企业战略，促进战略实现
授权管理合理，提升运营效率
预算管理要结合企业实际
第二部分：如何建立

要建立四个体系： 组织体系 运行体系 流程体系 制度体系
组织体系
运行体系
流程体系
制度体系
走出误区

全面预算不仅是财务部门的事情 坚持三大工具是做好预算的保障： 1、编制 2、执行 3、考核
第三部分：全面预算管理思维

转变观念 理清思路 提高认识 优化管理
全面预算管理思维
编制的依据： 战略发展规划 历史经营数据 未来市场的客观预测 自身的营运能力
预算管理整体架构
区别
关系
预算编制的基本原则
全面预算管理是科学的管理工具
真正的全面预算要做到：亊前有计划、亊中有控制、 亊后能考评、追溯
全面预算管理是科学的管理工具
全面预算：的特点体现在“三全”：全方位、全过 程、全员参不编制不实施的预算管理模式。 全方位：全部经济活劢均纳入预算体系。 全过程：各项经济活劢的亊前、亊中、亊后均要 纳入预算管理过程。 全员参不：各部门、各单位、各岗位、各级人员 共同参不预算编制和实施。 全面预算管理作为对现 代企业成熟不収展起过重大推劢作用的管理系统， 是企业内部管理控制的一种主要方法
全面预算管理是科学的管理工具
是企业为了实现战略规划和经营目标，对预定期内 的经营活动、投资活劢和财务活劢，通过预算量化 的方式迚行合理的规划、预测，幵以预算为准绳， 对预算的执行过程和结果进行控制、调整、分析、 考评的管理活劢。是一个全员、全业务、全过程的 管理体系，是为数不多的几个能把组织的所有关键 问题融合二一个体系的管控方法之一，是实现戓略 目标、提升经营绩敁、实现企业内控的有力工具， 也是企业防范风险ห้องสมุดไป่ตู้应对危机的法宝。
全面预算管理
主编：***集团财务中心
第一部分：意义：科学的管理工具
全面预算管理是指企业在战略目标的指导下，对未 来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预 测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成 情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经 营活劢的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管 理企业和最大程度地实现战略目标。全面预算管理 需要充分的双向沟通以及所有相关部门的参与。
结束语
内控举例

建立统一的采购制度 职务分离制度 1、物资采购人员不能同时承担物资验收工作 2、付款审批人和付款执行人不能同时办理寻求供应 商和询价业务 3、物资的采购、存储和使用不能同时担任帐务的记 录工作
内控举例
4、付款审核人应同付款执行人职务分离 5、记录应付帐款的人不能同时担任付款业务。
预算管理应注意两个关键问题
基本内容
做好预算管理工作的条件
预算监控系统
预算与内控的关系
全面预算是内控的表现形式 通过全面预算可能有效实施企业内部控制 全面预算对内部控制具有协同作用
什么是内控
内控举例
实物控制 目的：通过建立统一采购制度，防范采购人员出现 私下交易，损害公司利益 通过规范的保管程序，防止公司资产被不合理挪用， 保护公司财产安全、完整 通过建立定期与不定期的盘点制度，建立事后控制 制度，防范可能出现的保管漏洞。