财务管理税务会计

《税务会计与纳税筹划》课程教学大纲课程编码：12120204216

课程性质：专业必修课

学分：2

课时：36

开课学期：第四学期

适用专业：财务管理

一、课程简介

《税务会计与纳税筹划》是高等财务管理专业的一门专业核心课程。是以企业报税工作岗位的典型工作任务为依据设置的，本课程主要学习增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等企业经常涉及的税收相关法规、税款计算、会计处理、税务筹划等相关的税收知识和技能。本课程对财会专业提高业务素质，依法办理有关纳税事宜，适应社会需要，成为合格财经人才，具有十分重要的作用。随着2016年5月我国全面推行营改增和2018年实施环境保护税，为了更好的让学生了解、掌握最新的税务会计知识，对此本教学大纲重新修订。

二、教学目标

本课程主要学习增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等企业经常涉及的税收相关法规、税款计算、会计处理、税务筹划等相关的税收知识和技能。本课程对财会专业提高业务素质，依法办理有关纳税事宜，适应社会需要，成为合格财经人才，具有十分重要的作用，本课程的教学目标是使学生掌握税务会计和税务筹划的基本概念和原理，提高分析、解决问题的能力。具体如下：

了解我国税制的发展演变历史和税收法律关系、税法的制定与实施，税务会计基本理论等内容；

理解增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、、土地增值税等税种的基本知识和应纳税额的计算内容；

掌握增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、印花税、资源税、城建税等其他税种的会计核算和纳税申报，并学会正确地申报和缴纳税款及针对企业整体和具体税种对企业进行纳税筹划。

三、教学内容

（一）第一章税务会计与税务筹划基础

主要内容：税务会计概念、结构；税收实体法及其构成要素；纳税人权利与义务。

教学要求：通过本章的学习，应当掌握税务会计的概念、税务会计的方法和内容、税务会计的前提和原则、了解税务会计的发展。掌握税务会计的会计要素及其关系，与财务会计之异同；全面了解纳税人的权利和义务。

重点、难点：税法的概念；理解和掌握税务会计的各个会计要素及其关系；与财务会计之异同；我国现行税法体系。

教学方法：利用多媒体手段，采用课堂讲授为主，辅以必要的课后自主查阅相关资料，课后安排学生适当练习及自主延伸阅读。

（二）第二章增值税的会计核算与税务筹划

主要内容：增值税概述；增值税的确认计量与申报；增值税销项税额的会计核算；增值

税进项税额及其转出的会计核算；增值税结转上交的会计处理；一般纳税人应纳税额的会计核算及申报表的填制。

教学要求：通过本章的学习，掌握工业企业、商业企业各种购销方式下有关增值税的涉税会计核算，包括增值税的计算及会计分录的编制、增值税申报表的填制等，了解增值税申报表各种附表的填制要求，熟悉小规模纳税人的会计核算及申报表的填制。

重点、难点：增值税销项税额及视同销售的会计核算；进项税额及其转出的会计核算。

教学方法：利用多媒体手段，采用课堂讲授为主，课后安排学生自主延伸阅读。

（三）第三章消费税的会计核算与税务筹划

主要内容：消费税概述；消费税的确认计量与申报；消费税的会计处理；消费税纳税申报表的填制。

教学要求：通过本章的学习，应掌握不同情况下消费税的会计处理，熟悉消费税的纳税申报。掌握消费税的确认、计量、记录与申报；理解消费税的特点及其与增值税的关系；了解消费税设置的意义。

重点、难点：消费税应纳税额的计算；委托加工消费品收回的会计处理。

教学方法：利用多媒体手段，采用课堂讲授为主，辅以必要的课堂讨论方式，课后安排学生适当练习及自主延伸阅读。

（四）第四章流转环节小税种的会计核算与税务筹划

主要内容：关税及出口货物免退税概述；关税的确认计量与申报；关税的会计处理；出口货物免退税的确认计量与申报；土地增值税会计；资源税会计。

教学要求：通过本章学习应了解关税的征税范围，税率，关税完税价格的确定，掌握关税的会计处理，熟悉关税纳税申报。掌握关税的确认、计量、记录与申报；理解关税的会计处理特点；了解关税的特点和意义。掌握出口退税的确认、计量、记录与申报；通过本章的学习，应了解资源税类的税法知识，掌握资源税等的计算方法及会计处理，熟悉其纳税申报。

重点、难点：关税的会计处理；增值税免抵退税的计算与会计处理；土地增值税的计算及会计处理。

教学方法：利用多媒体手段，采用课堂讲授为主，课后安排学生自主练习。

（五）第五章企业所得税的会计核算与税务筹划

主要内容：企业所得税概述；企业所得税的确认计量与申报；企业所得税的会计基础；企业所得税的会计处理。

教学要求：了解企业所得税的基本内容，掌握应纳税所得额的确定，永久性差异和暂时性差异的划分，重点掌握资产负债表债务法的会计处理，特殊业务的所得税会计处理方法，纳税调整项目的调整方法，所得税纳税申报表的填制方法。

重点、难点：企业所得税的计算程序与方法；所得税会计中的资产负债表债务法的计算程序与会计处理方法。

教学方法：利用多媒体手段，采用课堂讲授为主，辅以必要的课堂讨论方式，课后安排学生适当练习及自主延伸阅读。

（六）第六章个人所得税的会计核算与税务筹划

主要内容：个人所得税概述；个人所得税的确认计量与申报；个人所得税的会计处理。

教学要求：通过本章的学习，要求在熟悉个人所得税课税制度的基础上，掌握个人所得税的有关会计核算及申报表的填制。

重点、难点：个人所得税应纳税额的计算。

教学方法：利用多媒体手段，采用课堂讲授为主，辅以必要的课堂讨论方式，课后安排学生适当练习及自主延伸阅读。

（七）第七章财产税和行为税的会计核算和税务筹划

主要内容：财产行为税概述；房产税会计核算；契税会计核算；车船税会计核算；印花税会计核算；车辆购置税会计核算；城市维护税会计核算。