旅游资源资产评估及其指标体系的构建

收稿日期: 2005- 07- 31; 修订日期: 2006- 01- 12 作者简介: 李向明( 1973~ ) , 男, 江西九江人, 讲师, 主要从事旅游资源开发、规划与管理研究。 E2mail: bill- lxm@hotmail. com
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资源科学
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森林游憩效益进行了经济评价[ 15] 。 目前, 对旅游资源资产评估的研究主要集中在
对旅游资源资产质的规定性的研究和量的评估方法 的探讨上, 对旅游资源资产评估的基础理论, 如Fra Baidu bibliotek估 的指标体系的构建方面目前研究不多见。 112 常用评估方法述评
(1) 费 用 支 付 法。费 用 支 付 法 ( Expenditure Method, 简称 EM) 形成于 20 世纪初, 自 20 世纪 50 年 代后广泛应用于森林旅游资源的评估。它是以效用 价值论为基础, 从消费者角度出发, 以游客为旅游而 实际支出的有关费用总和作为风景资源的旅游经济 价值[ 6] 。费用支付法适用于开发较成熟的旅游资源
条件评价法( CVM) [ 6] 。此外, 在评估旅游资源和游 憩环境价值时还有用到现行市价法、收益现值法、重
置成本法、假想市场法、区别参数法、综合评估法、替 代花费法、机会价值法等[ 5~ 8] 。
在我国, 类似的研究开展得较晚。国际上流行 的 TCM 和 CVM 技术在 90 年代才逐步引入中国[5] 。
28 卷第 3 期 2006 年 5 月
文章编号: 1007- 7588( 2006) 03- 0143- 08
资源科学 RESOURCES SCIENCE
Vol. 28, No. 3 May, 2006
旅游资源资产评估及其指标体系的构建
李向明
( 江西财经大学旅游学院, 南昌 330013)
摘 要: 对旅游资 源和游憩环境的价值 评估在国外已进行 了较广泛的研究, 而且自 20 世纪 50 年 代以来, 在 评 估技 术方面已取得较长足进步, 其中最突出最常用 的评估 方法是 旅行费 用法、费用支 付法和 条件评 价法。在中 国 此类 研究开展较晚, 旅游资源资产评估在我国是一 个较新 的研究 领域, 对其研 究有着 重要的 理论与 实践意 义。旅 游资源是一种 特殊的资源形态, 本文分析了旅游资源 的价值 构成, 阐释了 旅游资 源资产 评估的基 本概念 和评估 意 义。结合旅游资源的特点, 本文构建出旅游资源资产评估 的非经济评价指标体系和经 济性评估指 标体系。旅游 资 源的 非经济性资产评价, 主要是一种开发条件、开发潜力评价以及非经济性效益评 价, 为旅 游资源的 经济性评估 提 供依据。而旅游资源的 经济性资产评估则是通过其产品的 预期收 益指标 与成本 指标来 间接核算 出旅游 资源的 经 济价值。最后运用资产评估的基本理论和原理, 分析旅游 资源资产的价格构成, 构 建了旅游资 源资产评 估模型, 为 旅游资源资产评估提供一种新的思路与方法。
( 1) 资产是指能够带来效益的具有稀缺性的资 源。经济学把能够带来收益的东西统称为资产。首 先, 拥有或控制资产能够带来效益, 这种效益不仅仅 指经济效益, 还必须包 括社会效益和 生态效益; 其 次, 这里所指的资源包括经济性资源和非经济性资 源, 不能把资源性资产的经济价值和非经济价值割 裂开来。从旅游资源的概念可以看出, 无论是天然 的或是经过人类劳动投入的自然资源, 还是历史文 化遗产, 通过合理的开 发利用, 同样能带来经 济效 益、社会效益和生态效益。另外, 旅游资源也具有永 续利用性和不可再生性, 虽然一些旅游资源具有遍 在性, 但大部分价值较高的旅游资源同样具有稀缺 性, 而且一旦破坏将不可再生。
关键词: 旅游资源; 资产评估; 指标体系; 评估模型
旅游资源资产评估是旅游资源市场化开发的理 论基础和依据, 有利于使旅游资源和资金投入达到 优化配置, 促进旅游开发健康有序地进行。在进行 旅游资源开发和管理时, 特别是市场化开发时, 必须 正确把握旅游资源价值评价, 不能只顾经济价值而 不顾社会价值和生态价值, 要正确处理好开发与保 护, 经济效益、社会效益和生态 效益三者之间 的关 系。
( 2) 资产是一集合性概念, 可以用不同的标准 进行分类组合。其中依据资产是否具有实物形态, 可分为有形资产和无形资产。旅游资源也既有有形 资产部分( 如自然景观、景点, 文物等) , 又有无形资 产部分( 如生态环境、知名度) 。旅游资源资产既具 有经济价值又具有非经济价值( 社会效益和生态效 益) 。
1) 引自参考文献[5] 、[ 14] , 经整理。
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价值和遗产价值) 是旅游资源的主体。
3 旅游资源资产评估的内涵
311 旅游资源资产的概念 长期以来, 中国的会计学把资产视为资金运用
的同义语, 这种定义是计划经济的产物, 有明显的局 限性[ 21] 。显然, 这种资产即 资金的观念, 已经 远远 落后于社会主义市场经济的客观实际, 必须根据市 场经济的经济规律和现代人的社会与生态意识的提 高, 重新界定资产的科学内涵。
1 旅游资源资产评估的研究现状
111 国内外旅游资源价值评估的研究进展 对于像旅游资源此类资源的资产评估, 国外环
境经济学家对评估的理论、方法以及实例发表过许 多著作和学术论文, 如伦敦环境经济中心、美国未来 资源研 究所( RFF ) 等单 位的学者 的一系 列研究 成 果[ 1] 。John V Krutilla 等对美国墨尔斯峡谷和白云峰 等地的娱乐价值进行了评估[ 2] 。D. M. Donnelly 用旅
条件评价法和旅行费用法本身不失为评价旅游 资源经济价值的可选方法, 但二者均是通过问卷调 查的结果来进行估计的方法, 其结果的可信度很大 程度上依赖于问卷结果与实际情况的相符程度。同 时这两种方法都是从消费者角度出发, 仅仅构造出 需求曲线, 没有生产曲线, 无法正确反映各种生产要 素在价值中的贡献, 更没有办法反映供需对价值的 决定作用。
(3) 旅 行 费 用 法。 旅 行 费 用 法 ( Travel Cost Method, 简称 TCM) 又称旅游成本法, 是评估 非市场 物品最早的技术, 由美国学者 Clawson 于 1959 年创 立, 1964 年 J. I. Kentsch 对其进行了修改和完善, 到 20 世纪 80 年代后才得到广泛的应用[ 17] 。旅行费用 法是一种显示性偏好模型, 也就是说它用旅游者实 际的旅行支出来估计需求曲线, 从中估计旅游资源 的价值, 即以消费者剩余来估计旅游资源价值, 是消 费者剩余理论的创造性应用。
旅行费用法适用于客源市场较大、游客旅行费
用差别较大, 开发成熟的旅游资源经济价值的评估, 其优点是在评估时考虑了潜在旅游经济价值, 缺点 是无法对未开发的旅游资源进行经济价值测算。旅 行费用法的步骤基本等同于条件评价法, 有一点不 同的是: 其得出支付意愿期望的模型是根据马歇尔 需求函数构造的, 而不是条件评价法所用的希克斯 需求函数, 即它所用的原理是支出最小化, 而不是效 用最小化[ 16] 。
旅游资源的直接使用价值构成旅游资源的经济 价值, 即旅游资源的市场价值。据国外评估实例, 这 类价值占资 源总 价值的 份额 很小, 不 超过 5% [1] 。 而非经济价值( 包括间接使用价值、选择价值、存在
图 1 旅游资源的价值构成分类系统1) Fig1 1 The value forming of tourist resources
2 旅游资源的价值构成
旅游资源是一种特殊的资源形态, 属于/ 公共商 品0或/ 环境商品0[ 18] 。它的价值构成不同于一般资 源, 其价值首先决定于它的效用性, 其大小则决定于 它的稀缺性和开发利用条件[ 19] 。徐嵩龄认为自然 性资源的价 值包 括存在 价值、经济 价值 和环 境价 值[ 20] 。从旅游资源的价值构成内涵看, 它的总价值 (TEV) 应包括 使用价值( UV) 和非使用价值 ( NUV) ( 如图 1) 。
资产评估是指评估机构根据特定的目的, 遵循 客观经济规律和公正的准则, 按照法定的标准和程 序, 运用科学的方法, 对资产的现时价格进行评定和
估算。其核心是对资产在某一时点的价格进行估算 ( 朱萍, 1998) [ 22] 。
旅游资源资产评估是指根据旅游资源属性和特 征, 以及旅游资源开发的目的, 遵循客观的经济规律 和社会、生态价值标准, 按照一定的程序, 运用科学 的方法, 对旅游资源的价值进行全面的、综合的评估 和评价。
旅游资源作为特殊的资源, 旅游资源资产评估 必须在一般资产评估理论和方法的基础上, 对旅游 资源的经济效益价值进行经济性资产评估, 对旅游 资源的开发条件与潜力以及非经济性效益进行非经 济性资产评价。评估时, 不仅仅要对其经济效益的 有形价值和无形价值进行公正、合理地评估, 而且还 要对其社会、生态价值进行效益评价和效益货币化。 313 旅游资源资产评估的意义
行费用法( TCM) 和条件评价法( CVM) 对爱德华州钓 鱼和鹿狩猎的价值进行了评估[ 3, 4] 。其后, 英国、泰 国等国家先后应用 TCM 技术成功地揭示了森林、海 滨、风景河流、峡谷、国家公园等旅游资源和游憩环 境的户外娱乐价值[ 5] 。在评估技术方面, 自 20 世纪 50 年代起取得了显著的进步, 其中最突出最常用的 评估方法是旅行费用法(TCM) 、费用支付法( EM) 和
近年来, 随着/ 国家风景名胜资源上市0 现象的发生 以及旅游资源开发及景区的经营权转让在一些省市 地区的相继展开[ 9] , 引起各方面的广泛地关注。在 学术界, 也引发了人们对旅游资源价值问题与资产 评估相关问题的思考与研究。如, 彭新育等对旅游 成本方法的理论模型、统计模型及模型应用的条件
进行了全面的探讨, 并提出了评价旅游景点经济价 值的数学模型[ 10] 。蒋 洪强等对旅游生态环境成本 构建了计量模型[ 11] 。黎洁对自然保护区生态旅游 资源价值实现方式进行了研究[ 8] 。另外, 许多学者 对一些评估方法进行了实证研究: 吴楚材等对张家 界景区的旅游资源资产进行了实证研究[7] ; 郭剑英 等对旅行费用法进行实证研究[ 12] ; 万绪才等对条件 评价法进行了实证研究[ 6] ; 奥桂林对森林旅游资源 采用消费剩余理论进行资产评估的实证研究[ 13] ; 陈 浮等运用支付意愿、旅行费用等方法组合对九寨沟 旅游价值进行了初步评估[ 14] ; 王连茂等对香山公园
( 3) 资产的实质是一组权益, 要正确处理所有 权和经营权的关系。资产的实质是能给所有者或经 营者带来权益。任何资产总是要划归特定所有者和
特定经营者的。对旅游资源进行资产评估正是为解 决旅游资源的所有权与经营权的问题而所做的一项
有意义的工作。 综上所述, 旅游资源资产是指在自然界和人类
社会中, 在一定的空间和地域环境条件下, 由自然资 源和人文资源形成的, 能为旅游业提供经济价值、社 会价值和生态价值的资源性资产。 312 旅游资源资产评估的概念
经济价值的评估。缺点是费用支付法所得的结果是 旅游资源的现实经济价值, 而消费者剩余( 潜在的旅 游经济价值) 未能体现出来, 同时对未开发的旅游资 源经济价值无法测定和评估。
( 2) 条 件 评 价 法。 条 件 评 价 法 ( Contingent Valuation Method, 简称 CVM) 又称支付意愿法、模拟 市场法。是一种直接调查法, 是目前西方国家用于 评估没有市场价格的物品如风景资源等经济价值最 流行, 也是应用比较成功的方法[ 6] 。现在一般已经 被看作是非市场物品经济价值 度量的一种标 准方 法。20 世纪 60 年代, 大卫( David) 首次设计 和应用 CVM 问卷来直接估计休闲地价值[ 16] 。
条件评价法是通过对客源市场规模进行预测, 并应用模拟市场技术, 采用直接调查, 诱导旅游者对 某旅游资源的最大旅游意愿支付量, 以此来推算旅 游资源的经济价值。条件评价法可运用于所有类型 ( 包括未开发和已开发) 旅游资源经济价值的评估, 同时也考虑了旅游资源潜在的经济价值。缺点是使 用不当, 容易导致评估结果偏差较大。