消费税例题及答案

消费税练习题

练习题参考文件:

1、消费税条例及细则；

2、现行消费税政策。

一、单选

1、以下情形可以抵扣购进产品消费税的（C）

A：购进的轮胎生产拖拉机专用轮胎B：购进的痱子粉生产面霜C：购进的烟丝生产卷烟D：购进的汽油生产柴油

2、下列产品出口可以退消费税的有（A）

A：外贸企业从一般纳税人生产企业购进的香烟出口B：生产企业自行出口小汽车C：生产企业从商业企业购进鞭炮出口D：外贸企业委托外贸企业出口香皂

3、税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是(B)。

A.要求李某补缴税款

B.要求张某补缴税款

C.应对张某处以未缴消费税额倍至3倍的罚款

D.应对李某处以未代收代缴消费税额倍至3倍的罚款

4.某酒厂2月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格6200元;本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业2月应纳消费税(C)元。(题中的价格均为不含税价格)

该企业2月应纳消费税=(12000×5+6200)×20%+12000×+6000×300×

20%+6000×4×=391240(元)。

5.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格万元，同时收取包装费用每辆万元，当月应纳的消费税额(D)万元(消费税税率9%)。

本月应纳的消费税税额=+÷×150×9%=(万元)。

6.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是(B)。

A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

7.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是(B)。

A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

8、某金店采取“以旧换新”方式销售一批新款白金项链，这批新款白金项链对外销售价格为10850元，旧项链作价5000元，从消费者手中收取新旧项链差价款5850元。此业务应缴纳的消费税税额为(A )。

元元

元元

9、2010年3月，某酒厂生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元：当期收取包装物押金5万元，到期没收包装物押金3万元。该厂当月应纳消费税(D)万元。

B.106.85

C. 二、多项选择题

1.自2009年5月1日起，卷烟在批发环节加征一道从价消费税。下列关于批发环节消费税的规定中正确的有(ABC)。

A.从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均按统一税率计算消费税

B.纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税。

C.从事卷烟批发业务的单位和个人之间销售卷烟，不缴纳消费税

D.批发企业在计算纳税时，可以扣除已含的生产环节的消费税税款

2.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是(AB)。

A.批发环节销售的卷烟

B.零售环节销售的金基合金首饰

C.生产环节销售的普通护肤护发品

D.进口环节取得的钻石饰品

3.下列纳税主体不征收消费税的是(AB)。

A.使用一次性木筷的餐饮行业

B.受托加工应税消费品的单位和个人

C.委托加工应税消费品的单位和个人

D.将应税消费品用于捐助国家指定的慈善机构的生产企业

4.下列各项中，应当征收消费税的有(AC)。

A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水

B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆

C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒

D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎

5.下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有(BD)。

A.纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税

B.纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地(机构所在地)缴纳消费税

C.纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税

D.纳税人(企业)到外县销售自产应税消费品应回机构所在地缴纳消费税

6、下列应税消费品适用复合税率的有(AB)。

A.卷烟

B.粮食白酒

C.化妆品

D.啤酒

7. 按《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有(ACD)。

A.用于抵债的应税消费品

B.用于馈赠的应税消费品

C.用于换取生产资料的应税消费品

D.对外投资入股的应税消费品

三、判断题

1、凡企业交纳的消费税除了用组成计说价格外均用当期同类平均价格计算消费税（×）

2、企业当月交由非独立核算门市部一批卷烟，价值为10万元，当期门市部未销售，则企业不纳消费税。（√）