任期经济责任审计报告

关于内蒙古工大教材供应有限责任公司武胜功同志任职期间经济责任

审计报告

内安会审字[2010]第109号

内蒙古工大教材供应有限责任公司：

根据《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》和贵单位的要求，我们于2010年7月6日—7月20日对武胜功同志担任内蒙古工大教材供应有限责任公司（以下简称教材公司）经理期间，即2001年1月1日-2009年4月30日的经济责任进行了审计。内蒙古工大教材供应有限责任公司向我们提供了其2001年1月1日-2009年4月30日的账簿、凭证、报表及其他财务资料，设计、实施和维护与资产相关的内部控制，保证教材公司资产的安全、完整及提供资料的真实性是教材公司及武胜功同志的责任。我们的责任是在实施审计工作的基础上对武胜功同志于任职期间内的经济责任发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作，中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作。我们根据教材公司提供的资料实施了检查、监盘、函证、复核等审计程序，现就审计情况报告如下：

一、基本情况

内蒙古工大教材供应有限责任公司是由内蒙古工业大学和武胜功、祝茂、米铁柱、张淑琴、吴格日勒等自然人出资组建的有限责任公司，成立于2000年11月28日，现取得由呼和浩特市工商行政管理局新城区分局核发的注册号为150102000009342的《企业法人营业执照》，公司住所位于呼和浩特市新城区哲里木路（内工大技工贸综合楼），法定代表人云新生，注册资金为50万元。经营范围：图书，教材、杂志零售（前述项目有效期至2010年3月12日）；文化用品销售。

2001年5月23日内蒙古工大教材供应有限责任公司根据董事会决议任命武胜功同志担任内蒙古工业大学教材供应有限责任公司经理。根据内蒙古工业大学校办产业管理办公室文件“内工大企字（1998）02号”关于收取管理费的规定，武胜功同志任职期间，应向内蒙古工业大学校产处每年按企业毛收入的1%上交管理费。

主要经营职责：根据学校教务科的教材供应计划，向各个图书和教材出版单位征订图书和教材采购；然后向各个使用单位发放图书，对库存的图书进行管理。

财务核算方面：发生图书购置及发放、公司日常费用开支等经济活动凭原始凭证交由内蒙古工业大学校产处设置的财务部门统一核算，内蒙古工业大学教材供应有限责任公司内部设置库存账进行教材

和图书的明细核算。

二、任职期间经济责任审计结果

（一）任职期间教材公司的资产负债及经营成果情况

经审计，教材公司2001年初的资产总额为500,000.00元，为股东内蒙古工业大学投入的图书和自然人投入的货币资金，到2009年4月30日的资产总额为4,959,937.25元、负债总额为3,472,435.99元、净资产总额为1,487,501.26元。2009年4月30日与2001年1月1日的财务状况相比较，总资产增加了4,459,937.25元，是成立时的9.92倍；负债增加了3,472,435.99元；净资产增加了987,501.26元，增加了近2倍。

内蒙古工业大学教材供应有限责任公司2001年1月1日至2009年4月30日的营业收入总额为35,188,677.92元，发生的成本29,393,385.74元,三项费用总额为3,815,501.15元，计提所得税617,257.85元,实现净利润为1,187,501.26元。

（二）审计调整事项

2001年1月1日至2009年4月30日财务报表调整情况

对教材公司2001年1月1日至2009年4月30日期间发生的不符合《企业会计制度》且能够调整的事项，调整如下表：

具体调整内容为：

（1）资产项目调增4,019,680.50元，其中：

①将已出售但未收到款项的学生书款3,822,710.46元,由预收账款的借方余额转入应收账款借方，其中应收账款未审账面金额为149,929.25元，审计确认金额为3,972,639.71元；

②将计入待处理固定资产损益的教材196,970.04元,调入其它流动资产,其它流动资产未审账面金额为0.00，审计确认金额为196,970,04元；

（2）负债项目调增5,507,972.00元，调减1,685,261.54元。

其中：

调增项目包括；

①将属于拖欠内蒙古工业大学的教材款1,500,000.00元,由短期借款转入应付账款，将属于已入库但未收到票据的暂估入账的货款185,261.54元,由专项应付款调入应付账款，两项合计使应付账款增加1,685,261.54元；

②预收账款原账面余额为-3,822,710.46元，重分类后余额为

0.00元,调增3,822,710.46元；

调减项目包括：

①将拖欠内蒙古工业大学的书款1,500,000.00元由短期借款调入应付账款,短期借款减少1,500,000.00元，短期借款原账面余额1,500,000.00元,审计后余额为0.00元；

②将已入库未取得票据的款项185,261.54元,由专项应付款调入应付账款,专项应付款原账面余额185,261.54元，审计调整后余额为0.00元；

（三）武胜功同志任职期间各项经济指标完成情况

经向内蒙古工业大学校产处及武胜功调查了解，武胜功同志任教材公司经理期间，其上级管理部门未对教材公司下达具体的经济责任指标。

（四）武胜功同志任职期间对外投资情况及资产处置情况

1、对外投资情况

武胜功同志任职期间无对外投资情况。

2、资产处置情况

公司有价值130,119.15元的教材,由各学院教师用书白条领出,未在财务部门结账。

（五）武胜功同志任职期间利润分配情况

武胜功同志任职期间,教材公司除个别年份外,每年有盈利，在缴纳了所得税后,于2006年、2007年、2008年累计向股东分配股利200,000.00元，武胜功本人分到税前股利26,000.00元；除此之外,教材公司在武胜功任职期间共累计上交内蒙古工业大学校产处管理费291,392.23元。

（六）武胜功同志任职期间企业内部控制制度的建立及执行情况

经对教材公司内部控制制度的测评，我们发现教材公司存货内部控制制度不健全，导致会计核算不真实、不及时，实物资产管理不善等财务管理问题，有待进一步改善。现将主要问题说明如下：

1、存货内控控制制度不健全

我们在对教材公司进行审计期间，没有查到教材公司内部控制制