银行分行会计业务操作风险管理[2020年最新]

XX银行XX分行会计业务操作风险管理

第2章XXXX会计业务操作管理现状

2.1XXXX整体介绍

中国XX银行自在四大国有商业银行中率先实现海外上市以来，经过多

年国际资本市场的洗礼，逐步走向国际一流银行的行列，在服务质量、市场

竞争能力、风险控制能力、盈利能力等方面已成为国内商业银行翘楚。

中国XX银行股份有限公司XX分行（简称XXXX）是中国建

设银行股份有限公司所属的一级分行。目前，世界上一百多个国家的一千多

家银行都已与XX银行建立了代理行关系，与俄罗斯的十余家家银行已与黑

龙江省分行建立了账户行关系，在绥芬河、黑河、同江等多个口岸城市，改

行的边贸本币结算业务也全面渗透，已经形成了立体交叉、本外币共同发展

的金融服务网络格局，有力地支持当地和国家的经济的XX，金融产品全面

渗入到社会生活各个层面和角落，受到社会各界的一致认可和广泛欢迎。

2.2XXXX会计业务概况

XXXX会计业务提供金融服务和对外销售金融产品需要通过网上

银行、网点柜面自助终端等渠道完成。网点柜面渠道是以柜台、等候区等

设施，能够提供对公金融产品服务的物理渠道。

会计业务渠道是XXXX服务对公客户，销售资金结算产品、处理

对公客户日常资金收付、提供服务的重要渠道。会计业务和对公柜面人员

对于XX银行对公业务发展起到了重要的作用，是XX宝贵的营业资源。

2.2.1会计业务主要业务

会计业务主要包括定期存款、保函业务、商业贷款、银团贷款、房地

产开发贷款、协定存款、小企业贷款绿色通道、委托收款业务、银行承兑

汇票贴现、银行本票业务、汇兑业务、银行汇票业务、支票结算业务等。

2.2.2会计业务主要功能

会计业务主要包含以下功能：对公产品（支付结算类产品、存款类产

品、贷款类产品、对公新产品）的记账核算、信息维护、功能签约等业务操

作；营销对公小额无贷户、维护和管理日常业务；营销现金管理产品和资金

结算；操作处理以上产品和服务相关联的业务（如：现金、重空、柜面岗位

及权限设置等）。为确保银行和客户资金安全，在服务对公客户的过程当

中，对公柜面还需要做好风险防范工作。

2.3XXXX会计业务操作流程

银行核心职能是资金结算业务，是经济市场经济良好运行的基础。资金结算业务在广义上是指以银行为中介，为社会经济活动中的单位

客户，依托银行网点、电子银行等多种渠道，提供工具、产品和服务，而这

些产品和服务是以资金管理、货币给付、信息报告为核心的。而狭义的资金

结算业务中包含了支付结算业务，帮助市场经济活动参与者利用“三票一

卡三方式”即汇票、本票、支票、银行卡、汇兑、委托收款、托收承付等结

算工具和结算方式，借以完成资金清算和货币给付的行为[18]。银行为客户

提供的现金管理服务和资金结算不仅局限于开立结算账户、转账以及存取

款，而是可以从更广的方面满足客户财务管理的需要，包含比简单的支付结

算服务更加丰富的内容。每家银行可以有自己特色的资金结算和现金管理产

品，除此以外各个商业银行所提供的支付结算业务基本是相同的。“支付结

算”、“现金管理”以及“资金结算”三者的比较如下：

表2-1业务类别比较示意表

2.3.1银行结算账户

银行为存款人开立的用于办理转账结算、现金存取等资金的收付活动的

人民币活期存款账户就是人民币银行结算账户的定义。存款人办理存、贷款和资金收付活动是结算账户为基础的[20]。

存款客户开立银行结算账户操作流程如下：

1.账户开立有关规定①银行结算账户的开立和使用不得利用银行结算

账户进行逃废债务、偷逃税款、套取现金及其他违法犯罪活动，应当遵守法律、行政法规。②存款人可以自主选择银行开立银行结算账户。③存款人应在住所地或注册地开立银行结算账户。④存款人只能在银行开立一个基本存款账户。

2.存款人的银行结算账户信息应严格保密银行有权拒绝任何单位或个

人（除国家法律、行政法规另有规定外）查询对存款人开立银行结算账户的存款和有关资料。

3.中国人民银行是结算账户的监督管理部门对于存款人开立、使用、

变更和撤销结算账户，人民银行通过人民币银行结算账户管理系统和其他合法手段有权进行监督检查。

4.实行核准制度存款人开立基本存款账户、预算单位开立专用存款账

户、除注册验资和增资验资开立的临时存款账户、境外投资者在中国境内从事证券投资业务开立的人民币特殊账户和结算资金账户。以上情况需经中国人民银行核准后颁发开户许可证

2.3.2支付结算业务

根据中国人民银行《支付结算办法》，支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为[21]。在XXXX日常业务办理中，完成一一项支付结算业务，一定同时有这项经济行为所引起的货币关系的结清和计算的完成。

银行办理结算，给单位或个人的收、付款通知和汇兑回单，应加盖该银

行的转讫章；银行给单位或个人的托收承付、委托收款的回单和向付款人发出的承付通知，应加盖该银行的业务公章。银行办理结算向外发出的结算凭证，必须于当日至迟次日寄发；收到的结算凭证，必须及时将款项支付给结算凭证上记载的收款人。

中国人民银行制定支付结算具体办法、规章，是负责根据有关法律确定

票据格式和票据印制管理办法的机构，是商业银行办理支付结算的管理者和监督者。XXXX等商业银行是办理支付结算和资金清算的金融机构，在

支付结算中处于中介地位。

1.结算纪律和结算原则为了保障结算活动的正常进行，在结算中维护

收付双方的正当权益和银行本身的利益，单位和银行在进行支付结算活动时，应严格遵循相关的法律法规，会计柜员在办理结算必须遵守以下原则：谁的钱进谁的账由谁支配；恪守信用履约付款；银行不垫款[22]。2.结算票据票据是集支付与融资功能于一身，一种古老而又常用的金

融工具，是货币市场中主要的金融产品之一，是经济主体安全、高效地转移资金的载体。票据业务随着计算机技术和通信技术的发展，正日渐出现电子化和业务多样化的趋势。

3.银行本票银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确

定的金额给收款人或者持票人的票据，银行本票以银行信用为基础，具有信誉度较高的优势，银行本票由申请人将款项全额交存银行，见票即付，具备结算功能，不具备融资功能[14]。

4.银行汇票银行汇票以银行信用为基础，信誉度高，是一种可跨地区

使用的非现金支付工具，它是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算