杭州物流市场调研报告

杭州物流市场调研报告物流业是支撑经济发展的基础性、战略性产业，是制造业和社会消费的核心产业。

以下是杭州物流市场调研报告，欢迎阅读。

物流成本的高低直接影响企业的经济效益。

根据国务院发布的《降低实体经济企业成本工作方案》中提出的，要从合理降低企业税费负担、较大幅度降低企业物流成本等8个方面帮助企业降成本;国务院办公厅转发了国家发展改革委《物流业降本增效专项行动方案(XX-2018年)》，从简政放权、降税清费等五大方面提出21项具体举措。

在杭州市大力推进民生事业，保障杭州市公共服务水平的前提下，就如何平衡好城市治堵与保障民生物资配送的物流行业的发展，并贯彻落实好供给侧结构性改革需下，国务院与国家发改委高度重视的物流企业“降本增效”的实际成效，杭州市道路运输管理局专门组建有关调研小组，就杭州市物流企业“降本增效”情况展开调研。

围绕“营改增”实施后对杭州市物流企业实际税负的影响?XX年9月21日公路运输治超新规的启动给物流企业带来的影响?当前物流企业在城乡配送中遇到的困难?等问题就此展开调研。

本次调研中，调研小组主要采取问卷调查的形式，对杭州市物流企业进行问卷调查，调研组共发放39份问卷，有效回收36份问卷，有效率达%。

本次问卷调查的对象中，有8家企业从事快递物流与城市配送业务，有15家企业从事干线运输业务，有5家企业从事冷链配送业务，以及有13家物流企业从事综合性配送业务或其他配送业务。

本次问卷主要针对杭州市物流企业的企业基本信息、“营改增”对物流企业带来的影响、“921治超新规”对物流企业在“降本增效”方面的影响、物流企业在城乡配送中遇到的问题、物流企业现阶段经营运作中遇到的其他困难与问题、以及企业的建议与对策在内的六部分内容，共计24道选择题，1道简答题进行了问卷调查。

为深入了解杭州市物流企业在实际运作中“降本增效”方面的情况，调研小组并采用座谈会、汇报会、实地考察等形式，对杭州地区最具代表性的六家物流企业：德邦物流(快递物流)、华商物流(城市快运)、富日物流(干线运输)、近江物流(冷链物流)、长禧物流(干线运输)、千一物流(干线运输)逐一进行了深入调研，调查分析结果如下。

自“营改增”实施后，物流企业在仓储装卸的税赋有所降低，但是在纯运输的税赋则有较为明显的增长。

主要原因在于“营改增”后，进项税抵扣项目有限和增值税发票征管在实际运作中遇到问题。

从以上统计表得出以下：德邦，在进入营改增试点时期，以运输为主营业务，由于抵扣项较少，其税负率迅速上升了个百分点;在进入全面“营改增”后，德邦根据国家政策，完善了抵扣链条，将房屋租赁费、路桥费、物业管理费、装修费、停车费等有关费用逐步纳入抵扣范围，将德邦的税负率逐步降低。

近江，作为一家以冷链仓储为主营业务的物流企业，在税负率上，相较于其他几家企业表现较好。

总体税负率保持在3%-4%的区间内，近江表示，由于企业已经运转14年，近5年几乎没有投资固定资产，得益于租用外库所提供的发票抵扣，降低了税负率。

此外，近江公司表示，近江通过企业内部采用“开源节流”管理方式，令税负率基本持平。

富日，在进入“营改增”试点时期，通过大量购入设备，实现进项抵扣，其税负率较营业税时期降低了个百分点。

但由于大量的设备采购作为阶段性行为，所以在进入“营改增”全面推广之后，其税负率又上升至了%。

长禧，其税负率也基本维持在3%左右。

作为以干线运输为主营业务的长禧公司表示，当前税负率低，主要是因为公司近些年不断购置车辆与其他设备，所以可以实现较多的进项抵扣，但长禧也表示，在完成设备与车辆采购之后，公司将面临税负率上涨的情况。

华商，作为从事都市配送为主营业务的华商，在进入“营改增”阶段后，税负率一直高居不下。

相较于营业税时期，自“营改增”后，华商实际税负率上涨个百分点，其主要原因是作为运输为主营业务的物流企业，实际可落实的进项的抵扣项有限。

在全面“营改增”后，由于抵扣项的完善，华商的实际税负率下降至%。

千一，作为一家以干线运输为主营业务的物流企业，在“营改增”试点时期，因抵扣项的不完善与实际抵扣困难，所以其实际税负率在该阶段上涨了3个百分点。

进入全面“营改增”后，千一为扩大其经营能力，阶段性地大量购入运输设备，从而其税负率阶段性的下降至3个百分点。

“营改增”对企业带来的困难自“营改增”实施后，物流企业在仓储装卸的税赋有所降低，但是在纯运输的税赋则有较为明显的增长。

主要原因在于“营改增”后，进项税抵扣项目有限和增值税发票征管在实际运作中遇到问题。

进项税抵扣项目有限本次问卷调查中，自“营改增”推广实施以来，有%的企业表示到目前为止，作为物流企业其实际税负率呈现上涨;仅有%的企业在“营改增”实施以来，企业的实际税负率与营业税时期基本持平或是略有下降。

本次调研中多数企业是有营车辆的物流企业，其中有7家企业的自有货车数量达50台以上，其余参与问卷调查的29家企业均有一定数量的自有货车。

所以，多少企业表示自“营改增”以来，可抵扣的数额较大的项目，主要为购置运输工具和燃油所含的进项税。

但是由于运输工具购置成本高、使用年限长，在企业完成对运输工具的购置之后，多数相对成熟的大中型企业，未来几年或更长时间都不可能再有大额资产购置的行为，因此企业后期实际可抵扣的固定资产所含的进项税很少。

这将造成企业购置固定资产这一时期内，企业的实际税负前期税负减少，但后期税负大幅增加。

虽然全面实行“营改增”后路桥费、房屋租金、保险费等主要成本已经进入抵扣范围，降低点税负。

对于多数物流企业而言，燃油费、人工成本和过路过桥费为物流企业日常运营的主要支出。

有67%的企业表示当前存在着进项税抵扣困难的情况。

但人力成本作为物流企业主要运营成本并不在抵扣范围内，和“营改增”前相比，税负有所下降，其中%的企业表示当前在人工成本上无法实现抵扣;路桥费作为物流企业的基本“进项”仍然只能抵扣3%-5%，有33%的企业表示当前在路桥费上基本无法实现抵扣，而%的企业表示在路桥费上仅能实现部分抵扣，仅有5%的企业表示当前在路桥费的抵扣上较为充分。

所以，物流企业自“营改增”实施以来，除了“燃油费”的开票与抵扣基本正常外，其余的进项税的抵扣项实际面临“要么没得抵扣，要么抵扣不成”的情况。

增值税发票开票难与传统生产制造企业的业务模式相比，物流企业开票特征为金额小、频率高、数量大。

因此物流企业在发票的购买、开具中常常会遇到有成本支出，但拿不到对应的增值税发票，从而影响了企业实际的抵扣。

调研过程中，有67%的企业表示当前存在因无法获取对应的增值税发票而影响了企业实际的抵扣;另外，有45%的企业表示因无法拿到增值税法票的情况经常发生。

其中，车辆的维修费和汽配材料费在实际开票过程中，收费的不规范导致了物流企业面临正规的开票税金往往比抵扣额度还高，成本倒置，因此多数企业选择放弃这部分抵扣。

此外，“过路过桥费”是一个物流企业最基本的“进项”至今还只能“抵扣”3%-5%。

这也成为当下困扰物流企业经营者的一大难题。

从德邦提供的各进项抵扣额占实际抵扣额的比重图表中可见，作为物流公司主要成本支出的燃油费、路桥费以及人力成本的三大块支出中，仅有燃油费的抵扣与物流公司的实际成本支出比重相匹配，而路桥费的抵扣额度明显低于实际企业在路桥费上的成本支出。

此外，人力成本作为物流公司运作中核心成本支出的一部分，因无法实现抵扣而给物流企业从税负的角度造成了困扰，影响了实际物流企业“降本增效”的落实。

综上，当前杭州市物流企业自“营改增”实施以来，部分企业的税负率明显上升，原因是为作为运输型企业，实际可享受到的进项抵扣的抵扣项有限;而其他当前税负率较低的物流企业则表示，当前企业税负较低主要原因是物流企业现阶段处于一个扩张发张时期，所以这部分物流企业现阶段需大量购入设备及车辆，从而增加了抵扣额，降低了当前企业的税负率。

但就将来企业进入平稳发展时期后，多数物流企业仍然将面临进项抵扣项较少，税负率较高的困境。

物流企业的“降本增效”在“营改增”的方面仍有待改进与完善。

当前增值税抵扣流程(1)凭消费/采购交易记录向销货单位索取对应的增值税发票。

(2)物流公司将增值税发票送至税务局，税务局对增值税发票进行认证。

(3)税务局认证通过后，物流公司财务会计依据认证通过的发票入账抵扣。

(4)物流公司财务部门每月依据公司的销项税前去进项税的差额，若销项大于进项，则需依据差额向有关税务局缴纳税款;若销项等于进项，则本月无需向有关税务局缴纳税款;若销项小于进项，则本月无需向有关税务局缴纳税款，未抵扣部分则在下个月继续抵扣。

注1：物流公司的销项税抵扣需根据公司当月销售开具的增值税发票中获取。

注2：物流公司的进项税抵扣需根据公司当月成本消费记录向对方单位索取对应的增值税发票。

增值税开票中哪几个环节中物流企业遇到困难向销货单位索取增值税发票环节。

以修理费为主的可抵扣项，在企业实际运作中，汽车维修的增值税发票开票缺乏有效管理，令物流企业难以取得相应的增值税发票。

物流企业“营改增”实施问题的对策建议针对“营改增”出现的问题，在XX年全面“营改增”以后已经适当增加进项税抵扣项、将货物运输服务纳入物流辅助服务等对策来解决。

综合各家企业情况，提出以下建议：适当增加进项税抵扣项目对于占有物流企业的成本支出中占较大比例的过路过桥费、保险费、房屋租金等纳入进项税抵扣范围应适当放宽，部分抵扣税率应适当提高。

对于一些相对固定而实际中难以取得增值税专用发票的支出 (如燃油消耗、修理费等)按照行业平均水平测算应抵减比例，将这些项目的支出作为减计收入处理，计算销项税额。

应当加强增值税发票开具的规范化有关部门应当加强对物流行业各环节中的增值税发票开具的规范化，并督促各环节配合物流企业经营网点多，发票额度小、用量大的特点，建立一套可行的管理机制，规范增值税发票使用和保管，更好的落实物流企业降本增效的实施。

根据问卷调查结果显示，接受问卷查的36家物流企业中，有%的企业表示“921治超新规”的出台令企业的运营成本增加，其余的%的企业因不涉及干线运输业务，所以这些企业的实际业务并未受到“921治超新规”的影响。

XX年9月21日出台的公路运输治超新规(以下简称“921治超新规”)给从事干线运输的物流企业的运营带来了巨大的影响。

新规的出台令物流企业实际运作中载重量降低、发车量提高、作业人员增加，从三方面增加了从事干线运输业务的企业运营成本。

货车新国标、超限管理新规的变动货车新、旧国标对比运输许可流程，三是加强了对大件运输车辆行驶公路的管理，四是规范了对违法超限运输行为的处罚等。

此次规定重要变化的主要内容如下：“921治超新规”对物流企业带来的负面影响对干线运输总体运营成本影响就调研过程中受到“921治超新规”影响的28家从事干线运输业务的物流企业中，有5家企业表示其实际运营成本增幅达30%以上，有17家企业表示其运营成本增幅在10%-30%的区间内，仅有6家企业的运营成本增幅在10%以内。