高中政治人教版必修一8.2.征税与纳税(共17张PPT)
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4.税收的种类
（1）增值税
征税对象
生产经营中的增值额
纳税人
在我国境内销售货物或者提供加工、修理 修配劳务以及进口货物的单位和个人
意义
高中政治人教版必修一8.2.征税与纳 税(共17 张PPT)
➢ 避免对一个经营额重复征税 ➢ 防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为
高中政治人教版必修一8.2.征税与纳 税(共17 张PPT)
一、税收及其种类
4.税收的种类
（2）个人所得税
征税对象
各种个人所得额
纳税人 税率
在我国境内有住所、或无住所而居住满一年的 人（境内外所得）；在我国境内无住所又不居住、 或者居住不满一年的人（境内所得）
比例税率、超额累进税率
意义
高中政治人教版必修一8.2.征税与纳 税(共17 张PPT)
➢ 是国家财政收入的重要来源 ➢ 是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
骗税 抗税
高中政治人教版必修一8.2.征税与纳 税(共17 张PPT)
骗取税收优惠 拒不缴税
虚列虚报出口货物数量、 价格，虚报自然灾害
威胁、围攻、殴打
高中政治人教版必修一8.2.征税与纳 税(共17 张PPT)
二、依法纳税
2.依法纳税的必要性
①在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利 益、个人利益在根本上是一致的。我国税收的性质
商品交换
征税 的交易额
对象 和劳务收
入额
各种 所得额
开发和利 用特定的 自然资源
拥有或支 某些来自百度文库定 配的财产 的行为
常见 税种
增值税 营业税 关税
企业所得税 个人所得税
矿产税
高中政治人教版必修一8.2.征税与纳 税(共17 张PPT)
房产税 车船税
印花税 屠宰税
高中政治人教版必修一8.2.征税与纳 税(共17 张PPT)
典型案例
为进一步加大对小微企业的支持力度，财政部、国家税务总局发布通 知，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、 微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。 该税收政策发挥作用的路径是
①激发小微企业的经营活力 ②缓解小微企业的融资困难 ③引导金融机构对小微企业放贷 ④改变金融企业税收负担预期 ⑤降低金融机构的贷款利率
阅读P69材料，你能得出关于税收的什么信息？
一、税收及其种类
1.含义：税和税的征收
2.本质：
主体 目的
手段 依据
是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取
得财政收入的基本形式。 地位
有国就有税
有税必有法
一、税收及其种类 3.税收的特征
强制性 国家凭借政治权力强制征税
无偿性 固定性
国家取得的税收，无需返还纳税人 无需对纳税人直接付出任何代价
A．①→②→④→③ B．④→③→②→①
C．②→③→①→⑤
高中政治人教版必修一8.2.征税与纳 税(共17 张PPT)
②国家各项职能的实现，必须以税收作为物质基础。
税收的重要性
③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担 义务,自觉诚信纳税。权利与义务一致性
高中政治人教版必修一8.2.征税与纳 税(共17 张PPT)
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二、依法纳税 3.公民应该怎么做？
请问营改增之后服装厂应交纳的增值税是多少？营改增之 后带来哪些好处？
20000×17%-1700=1700元
相当于(20000-10000) ×17% =1700元 8 高中政治人教版必修一8.2.征税与纳 税(共17 张PPT)
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一、税收及其种类
小D： 我跟你说，现在国家对商品出口是有退税政策的，骗你多税
报点出口价格，那不就捞回来啦！
小E： 那多麻烦啊！要我说就不交，谁来管，直接揍一顿，他
高中政治人教版必修一8.2.征税与纳 税(共17 张PPT)
就不敢来了。
抗税
高中政治人教版必修一8.2.征税与纳 税(共17 张PPT)
依法纳税
分析下列行为属于哪种违反税法的行为： 甲说：把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收 优惠。 乙说：下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。 丙说：我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本 外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。 丁说：拖，拖死他，来了就说没钱。
① 义务意识：每个公民在享受国家提供的各种服务的同 时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
② 权利意识：增强监督意识，关注国家对税收的征管和 使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评检举。
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增值税
增值税
某服装有限公司向纺织厂购买一批布料，布料的销售价为 10000元。纺织厂销售这些布料应缴纳的增值税为 10000×17%=1700元，这笔增值税在开具给服装厂的增 值税专用发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装出售 给百货商场，服装的销售价为20000元。营改增改革前理 应征收营业税税额为20000×17%=3400
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高中政治人教版必修一8.2.征税与纳 税(共17 张PPT)
小A的选择
小A在一次聚会中和朋友们聊起自己的生意……
小A： 生意真难做，辛辛苦苦赚点钱，还要拿去交税。
小B： 我教你一个法子，你把账本偷偷改一改，没偷人税看得出来。 小C： 你实在不想交就拖着嘛欠，看税他能把你怎么样？
预先规定了征税对象 未经国家有关部门批
预先规定税率
准不得随意更改
一、税收及其种类 3.税收的特征
税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的
强制性
决定
要求 保障
固定性
无偿性
决定
高中政治人教版必修一8.2.征税与纳 税(共17 张PPT)
一、税收及其种类
4.税收的种类 —— 按征税对象分
类别 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
13 高中政治人教版必修一8.2.征税与纳 税(共17 张PPT)
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二、依法纳税
1.违反税法的行为
表 现（含义）
手段
偷税
有意用欺骗、隐瞒的 方式不缴、少缴
伪造、变造、隐匿、擅 自销毁账簿等，进行虚假 的纳税申报
欠税 超过纳税期限拖欠税款
拖欠
（1）增值税
征税对象
生产经营中的增值额
纳税人
在我国境内销售货物或者提供加工、修理 修配劳务以及进口货物的单位和个人
意义
高中政治人教版必修一8.2.征税与纳 税(共17 张PPT)
➢ 避免对一个经营额重复征税 ➢ 防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为
高中政治人教版必修一8.2.征税与纳 税(共17 张PPT)
一、税收及其种类
4.税收的种类
（2）个人所得税
征税对象
各种个人所得额
纳税人 税率
在我国境内有住所、或无住所而居住满一年的 人（境内外所得）；在我国境内无住所又不居住、 或者居住不满一年的人（境内所得）
比例税率、超额累进税率
意义
高中政治人教版必修一8.2.征税与纳 税(共17 张PPT)
➢ 是国家财政收入的重要来源 ➢ 是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
骗税 抗税
高中政治人教版必修一8.2.征税与纳 税(共17 张PPT)
骗取税收优惠 拒不缴税
虚列虚报出口货物数量、 价格，虚报自然灾害
威胁、围攻、殴打
高中政治人教版必修一8.2.征税与纳 税(共17 张PPT)
二、依法纳税
2.依法纳税的必要性
①在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利 益、个人利益在根本上是一致的。我国税收的性质
商品交换
征税 的交易额
对象 和劳务收
入额
各种 所得额
开发和利 用特定的 自然资源
拥有或支 某些来自百度文库定 配的财产 的行为
常见 税种
增值税 营业税 关税
企业所得税 个人所得税
矿产税
高中政治人教版必修一8.2.征税与纳 税(共17 张PPT)
房产税 车船税
印花税 屠宰税
高中政治人教版必修一8.2.征税与纳 税(共17 张PPT)
典型案例
为进一步加大对小微企业的支持力度，财政部、国家税务总局发布通 知，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、 微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。 该税收政策发挥作用的路径是
①激发小微企业的经营活力 ②缓解小微企业的融资困难 ③引导金融机构对小微企业放贷 ④改变金融企业税收负担预期 ⑤降低金融机构的贷款利率
阅读P69材料，你能得出关于税收的什么信息？
一、税收及其种类
1.含义：税和税的征收
2.本质：
主体 目的
手段 依据
是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取
得财政收入的基本形式。 地位
有国就有税
有税必有法
一、税收及其种类 3.税收的特征
强制性 国家凭借政治权力强制征税
无偿性 固定性
国家取得的税收，无需返还纳税人 无需对纳税人直接付出任何代价
A．①→②→④→③ B．④→③→②→①
C．②→③→①→⑤
高中政治人教版必修一8.2.征税与纳 税(共17 张PPT)
②国家各项职能的实现，必须以税收作为物质基础。
税收的重要性
③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担 义务,自觉诚信纳税。权利与义务一致性
高中政治人教版必修一8.2.征税与纳 税(共17 张PPT)
高中政治人教版必修一8.2.征税与纳 税(共17 张PPT)
二、依法纳税 3.公民应该怎么做？
请问营改增之后服装厂应交纳的增值税是多少？营改增之 后带来哪些好处？
20000×17%-1700=1700元
相当于(20000-10000) ×17% =1700元 8 高中政治人教版必修一8.2.征税与纳 税(共17 张PPT)
高中政治人教版必修一8.2.征税与纳 税(共17 张PPT)
一、税收及其种类
小D： 我跟你说，现在国家对商品出口是有退税政策的，骗你多税
报点出口价格，那不就捞回来啦！
小E： 那多麻烦啊！要我说就不交，谁来管，直接揍一顿，他
高中政治人教版必修一8.2.征税与纳 税(共17 张PPT)
就不敢来了。
抗税
高中政治人教版必修一8.2.征税与纳 税(共17 张PPT)
依法纳税
分析下列行为属于哪种违反税法的行为： 甲说：把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收 优惠。 乙说：下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。 丙说：我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本 外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。 丁说：拖，拖死他，来了就说没钱。
① 义务意识：每个公民在享受国家提供的各种服务的同 时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
② 权利意识：增强监督意识，关注国家对税收的征管和 使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评检举。
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增值税
增值税
某服装有限公司向纺织厂购买一批布料，布料的销售价为 10000元。纺织厂销售这些布料应缴纳的增值税为 10000×17%=1700元，这笔增值税在开具给服装厂的增 值税专用发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装出售 给百货商场，服装的销售价为20000元。营改增改革前理 应征收营业税税额为20000×17%=3400
高中政治人教版必修一8.2.征税与纳 税(共17 张PPT) 高中政治人教版必修一8.2.征税与纳 税(共17 张PPT)
高中政治人教版必修一8.2.征税与纳 税(共17 张PPT)
小A的选择
小A在一次聚会中和朋友们聊起自己的生意……
小A： 生意真难做，辛辛苦苦赚点钱，还要拿去交税。
小B： 我教你一个法子，你把账本偷偷改一改，没偷人税看得出来。 小C： 你实在不想交就拖着嘛欠，看税他能把你怎么样？
预先规定了征税对象 未经国家有关部门批
预先规定税率
准不得随意更改
一、税收及其种类 3.税收的特征
税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的
强制性
决定
要求 保障
固定性
无偿性
决定
高中政治人教版必修一8.2.征税与纳 税(共17 张PPT)
一、税收及其种类
4.税收的种类 —— 按征税对象分
类别 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
13 高中政治人教版必修一8.2.征税与纳 税(共17 张PPT)
高中政治人教版必修一8.2.征税与纳 税(共17 张PPT)
二、依法纳税
1.违反税法的行为
表 现（含义）
手段
偷税
有意用欺骗、隐瞒的 方式不缴、少缴
伪造、变造、隐匿、擅 自销毁账簿等，进行虚假 的纳税申报
欠税 超过纳税期限拖欠税款
拖欠