预算绩效目标编制与审核

有明确的、体现公共需求的绩 效目标 • 事中缺乏跟踪监督 • 事后存在拨款与效果脱节的致 命缺陷
• 要求深化预算改革，向管理要效益 • 在预算管理过程中引入绩效理念，推行绩
效管理，通过绩效管理为财政支出决策提 供技术支撑 • 让政府花小钱、办大事，实现成本最低化、 效率最优化、绩效最大化，开展预算绩效 管理是可行的办法，可以让有限的预算支 出产生实实在在的效益，把钱用在刀刃上， 更好地发挥公共财政职能作用 • 不仅要让人民知道政府花了多少钱，办了 什么事，还要让人民知道政府花钱的效益 • 不仅要让人民知道花钱的效益，还要让人 民满意政府花钱的效果，真正实现绩效理 念，达到加强预算绩效管理的目的。
案例二
食品安全检验项目的逻辑模型
投入
金额：100万元，分项投入： •宣传培训20万元 •实时监控系统20万元 •食品抽验60万元
• 对市民开展食品安全宣传 • 对食品生产、销售Biblioteka Baidu员进行安全培训
活动
• 对食品生产进行实时监控
• 按照抽验方案进行食品抽验
产出 • 宣传面达到100万人次 • 培训达到5000人次 • 实时监控50户重点企业 • 抽验食品6000件 成效 • 通过提高市民和食品生产企业安 全认识，加强食品安全监督检查， 减少集体性食品中毒等现象
• 污水处理能力达到日3万
吨
成效 • 出水水质达到国家规定标准，
实现污泥、中水再利用
（二）绩效目标审核
项目定位（35分）
绩 效 目 标 审 核
项目计划（40分） 项目管理（10分） 项目结果（15分）
项目 定位
35分
本部分主 要评价项 目的可行 性、必要 性，项目 设计的合 理性等
项目是否具有较强的相关性？（15分）
预算绩效管理的实质在于4个方面：
围绕这4个方面，关键是要建立一 种有效的运转机制，即赣府发【2013】 8号文件明确的“预算编制有目标、预 算执行有监控、预算完成有评价、评 价结果有反馈、反馈结果有应用”，覆 盖所有财政性资金，贯穿预算编制、 执行、监督全过程的预算绩效管理工 作机制
形成政府主导，财政牵头，预算 部门具体执行，社会各方共同参与 的预算绩效管理工作格局。也即绩 效目标管理；绩效监控管理；绩效 评价实施；绩效管理结果应用
• 绩效目标内容
预期产出，包括提供的公共产品和服务的数量
预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等
服务对象或项目受益人满意程度
达到预期产出所需要的成本资源
衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标
其他
• 绩效目标要求
指向 明确
绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、 部门职能及事业发展规划，并与相应的财政 支出范围、方向、效果紧密相关
• 中央驻赣单位15个
省国家税务局、南昌海关、江西出入境检验检疫局、省电力公司、中国电信江西分 公司、中国移动江西分公司、中国联通江西分公司、南昌铁路局、中国人民银行南 昌中心支行（外汇管理局省分局）、农业发展银行江西省分行、中国银行江西省分 行、建设银行江西省分行、交通银行江西省分行
中央驻赣单位绩效管理工作效能 建设指标体系不含预算绩效管理，其 余的39个单位均要进行预算绩效管理 考核 因此今年绩效目标管理对象在 原定20家的基础上还要扩大，将达到 40个部门（含其所属单位）
• 依据要能够确定项目是否重复，
并阐明项目的总支出，以及与 采取相似方法的同类项目的效 果是否重复
• 如果有多个项目针对相同的问题和需要，
那么不管该项目的规模和历史如何，评价 都应该为否 • 对于部分重合的项目，如果项目的主要部 分重合，比如目的、目标受益人等是重复 的，那么评价为否就比较合适 • 如果有两个项目是相互重复的，一个是大 项目，一个是小项目，那么这两个项目的 评价结果都为否
预算绩效管理本质上是一项公共管 理领域的制度创新，是政府的发展观和政 绩观的具体体现 绩效一词，源于企业管理，进而融入 公共管理，最终成为一个政府与市场通用 的概念。从单纯的语义角度看，绩效表示 成绩、成效 成绩是指我们工作或学习的主观努力 情况 成效是指工作或学习所造成的客观后 果及影响。就公共部门而言 “绩效”可以理解为公共支出实现的 产出和成果
赣效能 办字 • 【2013】 5号
赣府厅 字 【2013】 • 56号
确定54个单位作为2013年度推进省直和中央驻赣 单位绩效管理工作对象
• 省政府办公厅及省政府组成部门23个
省政府办公厅、省发展和改革委员会、省工业和信息化委员会、省教育厅、省科技 厅、省公安厅、省民政厅、省司法厅、省人力资源和社会保障厅、省国土资源厅、 省住房和城乡建设厅、省交通运输厅、省水利厅、省人口和计划生育委员会、省审 计厅、省环境保护厅、省外事侨务办公室
• 项目是否避免了影响项目效果或效率的
重大缺陷？（7分）
• 评价是否存在影响项目效果或
效率重大设计缺陷
• 项目论证报告或技术方案；可
选择方案之间成本效益的比较； 活动的相关成本收益证据
• 项目是否避免了与其它项目的重复？
（7分）
• 评价项目是否承担了某一独特
的职责，与其它项目是否有不 必要的重复或竞争
案例三
污水处理项目的逻辑模型
投入
金额：10000万元，分项投入： •污水处理厂6000万元 •污水管网2500万元 •征地拆迁等费用1500万元
• 开展征地拆迁
• 开展工艺设计及设备选型 • 建设污水处理厂等 • 建设污水管网系统 • 建设污水提升等附属设施 • 成立排水管理机构
活动
产出 • 管网总长25公里 • 截污率大于70%以上
不予 调整
确定项目目标
符合 要求
财政部门对预算部门申 报的绩效目标进行审核
• 项目绩效目标申报表
附件：项目绩效目标申报表
上图指标设计其实就是项目逻辑模型表 金额： 项目投入 分项投入： 项目活动 项目产出 项目成效
投入 活动
• 用于项目实施的各种资源，包括人力、
资金、实物、时间和专业技能等资源
• 为实现项目目标而调动和使用各种资源
• 健康教育宣传信息和咨询服务次数
• 儿童保健情况（为0-36月婴幼儿建立保健
手册，开展新生儿访视及儿童保健系统管 理。每年新生儿访视至少2次，儿童保健1 岁以内至少4次，1-2岁儿童至少2次） • 孕产妇保健（孕产妇建立保健手册，开展 至少5次孕期保健服务和2次产后访视） • 老人保健（对辖区老年人进行健康指导服 务，定期为全省城乡65岁以上老年人进行 健康体检） • 预防接种（为适龄儿童接种乙肝疫苗、卡 介苗、脊灰疫苗、百白破疫苗、白破疫苗、 麻疹疫苗、甲肝疫苗、流脑疫苗、乙脑疫 苗、麻腮风疫苗等国家免疫规划疫苗）
二、绩效目标管理
（一）绩效目标编制
什么是绩效目标 什么时候编制
绩 效 目 标 编 制
绩效目标管理目标对象 绩效目标内容 绩效目标要求
绩效目标审核程序
项目绩效目标申报表
• 什么是绩效目标？
预算绩效管理的对象计划在一定 期限内达到的产出和效果，由预算 部门在申报预算时填列
• 什么时候编制？
预算部门编制下一年度预算时， 按照财政部门布置要求，根据经济 社会发展需要、部门职能及预算编 制的总体要求进行编制
目前主要以项目支出为重点进行 绩效评价，因此绩效目标管理也是 以项目支出为重点进行编制
• 绩效目标管理目标对象
赣府发 【2013】 • 8号
2013年各级政府选择20个部门 实行预算绩效目标管理试点工 作，2014年扩大到70%部门， 2015年实现全覆盖 明确将预算绩效管理纳入省直单 位绩效管理工作效能建设指标体 系，40分中占有3分
项目 计划
40分
评价项目是否 制定了符合中 长期发展规划、 目标明确、切 实可行的实施 计划，是否有 指导项目管理 和预算的绩效 指标，项目资 金具体环节预 算安排是否合 理等
项目的前期准备是否充分？（10分）
项目是否具有明确的实施计划？（13 分） 项目的绩效指标体系是否完整？（12 分）
• 项目支出能否有效于项目目标和项目受
益人？（６分）
• 评定项目的设计是否能够保证项目投入
直接有效地用于项目目标；项目的支出 将有效用于项目受益人；项目避免了对 计划之外的补助
• 建立了项目资金直接用于项目目标或目
标受益人的完善机制，例如，用于确定 项目受益人的机制应留有余地，能够适 应潜在目标受益人的变化或市场条件的 变化。同时，项目的设计能够尽可能使 目标受益人受益更多
成果与产出的不同
成 果 产 出
引入绩效理念将有助于公共部门及 其工作人员全面、系统、本质地思考： •什么是项目（或计划）所进行的活动 •什么是项目的产出 •什么是产出所带来的成效 在此基础上明确工作目标，提高责 任意识。避免工作中的官僚主义和形式 主义
包括纳入政府预算管理的资金 和纳入部门预算管理的资金 按照预算级次，分为本级部门 预算管理的资金和上级政府对下级 政府的转移支付资金
绩效目标应当从数量、质量、成本和时效等 方面进行细化，尽量进行定量表述，不能以 量化形式表述的，可以采用定性的分级分档 形式表述
具体
细化 合理 可行
制定绩效目标时要经过调查研究和科学论证， 目标要符合客观实际
• 绩效目标审核程序
批 复
随同年初预算或追加预算一 并批复，作为预算部门执行 和项目绩效评价的依据
的各项行动和工作，活动可以使用动词 来表述（开展、建设、培训、调研等）
产出
• 通过实施各项活动而产生的产品和服务，
是有形的，可计算的。比如为50人提供 了医疗服务，培训了100名小学教师， 修建了100公里公路等等
• 通过使用项目的产出而带来的短期或中
成效
期的直接效果，成效能够被增加、减少、 增强、改善或维持。比如新修公路使通 行时间缩短，提高了运输效率。设定清 晰的成效对于设计和构建结果导向的监 测与评价体系至关重要，成效不能直接 考核，它必须转化为一组关键指标，这 些指标能够提供关于成效是否得以实现 的信息
影响
• 由成效累积导致的长期的或全面
的变化，类似于战略目标。比如 运输效率提高降低了运输成本 （成效），从而促进了当地经济 的发展（影响）
案例一
基本公共卫生服务项目的逻辑模型
投入
• 资金 （中央、省、市、县） • 人员（管理人员、卫生技术人
员）
活动
• 摸清人员底数、制定制度办法等
产出
• 居民健康档案数
预算绩效目标 编制与审核
万新全
一、预算绩效管理
•
为什么提出要进行预算绩效管理？ 财政实力显著增强，政府收支规模迅 速扩大，但财政收支矛盾依然突出，政 府越位、缺位情况依然存在，一方面政 府提供公共服务不足，另一方面政绩工 程、形象工程屡禁不绝，财政支出损失 浪费严重
• 公共决策和财政支出在事前没
产出 • 传染病防治（及时发现、登记并报告辖区内 发现的传染病病例和疑似病例，参与现场疫 点处理 • 开展传染病防治知识和咨询服务 • 配合专业公共卫生机构，对非住院结核病人、 艾滋病病人进行治疗管理） • 慢性病管理（对高血压、糖尿等慢性病高危 人群进行指导，对35岁以上人群实行门诊首 诊测血压，对确诊高血压和糖尿病患者进行 登记管理，定期进行随访） • 重性精神疾病管理（对辖区重性精神疾病患 者进行登记管理，在专业机构指导下对在家 居住的重性精神疾病患者进行治疗随访和康 复指导）
• 省政府直属机构、特设机构等单位16个
省地方税务局、省广播电影电视局、省民族宗教事务局、省体育局、省工商行政管 理局、省新闻出版局、省质量技术监督局、省旅游局、省粮食局、省安全生产监督 管理局、省国防科学技术工业委员会、省政府法制办公室、省人民防空办公室、省 扶贫和移民办公室、省国有资产监督管理委员会、省农村信用联社
项目是否避免了影响项目效果或效率 的重大缺陷？（7分） 项目是否避免了与其它项目的重复？ （7分）
项目支出能否有效于项目目标和项目 受益人？（６分）
• 项目是否具有较强的相关性？（15分）
• 评价项目的政策相关性及与当
前面临的问题和需求的相关性
• 相关政策法规，政府发展规划，
部门职能，项目可行性研究报 告等
成效
• 促进了群众健康 • 减轻群众医疗负担 • 提高基层医疗服务质量，促进经济发展 • 逐步提升群众对医改政策知晓率和满意度
影响 • 体现党和政府维护公平正义、促进社会和 谐，执政为民理念 • 超越民族、种族、身份、党派、地域、城 乡、群体的差异，建立公共财政政策制度， 共同享有改革红利 • 更加关心身体健康，不断提高全民素质