企业风险管理的组织

—— 内部控制与风险管理
• 国务院国有资产监督管理委员会于2006年6月6 日发布的《中央企业全面风险管理指引》明确 规定: “企业应建立健全风险管理组织体系, 主要包括规范的公司法人治理结构, 风险管理 职能部门、内部审计部门和法律事务部门以及 其他有关职能部门、业务单位的组织领导机构 及其职责。”我国国务院国资委发布的《中央 企业全面风险管理指引》也规定, 具备条件的 企业, 董事会可下设风险管理委员会。
2020/9/20
损
财
索
措
绩
保
失
务
赔
施
效
险
控
分
管
制
考
规
制
析
理
定
核
划
图 9-2 风险管理委员会的组织结构
11
叶陈刚 对外经济贸易大学公司伦理与治理研究中心
—— 内部控制与风险管理
• 风险管理委员会对建立和发展公司的风险管理 体系负有整体责任，对其组成人员的素质要求 比较高。具体包括：
（1）责任感。风险管理人员的工作关乎企业命 运，因而责任感是对任职人员素质的第一要求。
的因素，比如行业的因素，主观方面的因素， 比如组织及管理者的因素、组织内部的沟通因 素等。还有些因素因风险而异，企业面临的风 险多种多样，具体问题具体分析。 • 行业因素、组织因素、沟通因素
2020/9/20
5
叶陈刚 对外经济贸易大学公司伦理与治理研究中心
—— 内部控制与风险管理
二、风险管理的组织 • 设立专门的风险管理机构对于加强风险管理、
• 目前, 许多商业银行和其他金融机构均设立了 专门的风险管理委员会以及资产负债风险管理、 信贷风险管理等委员会。
2020/9/20
7
叶陈刚 对外经济贸易大学公司伦理与治理研究中心
—— 内部控制与风险管理
第二节 风险管理委员会及其运行流程
一、风险管理委员会工作模式
一般来讲，风险管理实施的时候，一个常用的 模式是“几上几下”： （1）由风险管理委员会牵头和推动，由各个职能 部门和业务单元对其面临的风险因素进行自我 识别和评估，将结果上传至风险管理委员会。 （2）风险管理委员会综合各部门的因素，进行整 体考虑和分析，补充各部门遗漏的风险和企业 整体的风险，并据此制定风险应对策略、建立
（2）懂得风险和风险管理。风险管理者要有敏 锐的眼光和面向未来的观念，能够对即将发生 的风险进行识别，并且能够恰当的衡量分析风 险，据此提出解决办法和控制措施。
2020/9/20
12
叶陈刚 对外经济贸易大学公司伦理与治理研究中心
—— 内部控制与风险管理
（3）富有专长和工作经验。对企业商业模式和 业务流程的了解是进行风险识别的基础。风险 管理者应该在公司中具有丰富的工作经验，熟 知企业的内外环境和工作流程。
—— 内部控制与风险管理
第九章 企业风险管理的组织
2020/9/20
1
叶陈刚 对外经济贸易大学公司伦理与治理研究中心
—— 内部控制与风险管理
引例：香港百富勤公司的倒闭
• 百富勤原来只是一家有3亿港元资本金的本地 小型投资银行，由于业务进展迅速，短短10年 间，它就发展成了一家拥有240亿港元资产的 跨国金融集团，成为亚洲除日本外的最大投资 银行。
估
对
进
核
要
措
措
评
求
施
施
价
各职能部门和业务模块
图 9-1 风险管理的运行
2020/9/20
10
叶陈刚 对外经济贸易大学公司伦理与治理研究中心
—— 内部控制与风险管理
二、风险管理委员会机构设置与成员素质要 求
通常，风险管理委员会设置在董事会下，直接对董 事会负责，委员会委员为公司的董事或高管。
董事会
风险管理委员会
降低风险损失、促进企业内部风险管理的信息 沟通具有重要的意义。依赖一个健全的组织来 实施风险管理,对于风险管理的成败有重要影 响。现代西方企业风险管理的流行做法是在董 事会之下设置风险管理委员会, 并在企业中设 立独立于业务部门的风险管理机构专门负责企 业风险管理事宜。
2020/9/20
6
叶陈刚 对外经济贸易大学公司伦理与治理研究中心
• 可是，这个金融奇迹却同样在金融风暴冲击 下，使百富勤在短短一年内出现入不敷出，致 使它1999年1月宣布破产。消息传出的当天， 香港恒生指数下挫8.7%.
2020/9/20
叶陈刚 对外经济贸易大学公司伦理与治理研究中心
2
—— 内部控制与风险管理
• 香港政府在调查百富勤的报告中表示，没有证 据显示百富勤倒闭涉及任何欺诈行为，它倒闭 的原因主要是由于缺乏有效风险管理、内控体 制和完善的财会报告系统。
主要内容
一、风险管理的影响因素 二、风险管理方法 三、风险管理的组织 四、风险管理委员会的运行流程 [案例分析] 花旗银行98亿美元巨亏警示中
国银行业
2020/9/20
4
叶陈刚 对外经济贸易大学公司伦理与治理研究中心
—— 内部控制与风险管理
第一节 风险管理的影响因素与组织
一、风险管理的影响因素 • 影响企业风险管理的因素有很多，有客观方面
（4）沟通能力。风险识别的调查、风险措施的 传达、风险理念的灌输、实施效果的考核等， 都需要风险管理人员与各部门工作人员的沟通 和交流来实现。
2020/9/20
（4）风险管理委员会对各部门实施的结果进行评 价，据此对各责任人进行考核，然后根据实施 的效果对风险管理进行改进，再将制定的改进 措施传递到各部门，如此不断循环。
2020/9/20
9
叶陈刚 对外经济贸易大学公司伦理与治理研究中心
—— 内部控制与风险管理
风险管理委员会
评
实
改
Fra Baidu bibliotek
估
施
进
结
效
效
评
果
果
果
应
改
考
2020/9/20
8
叶陈刚 对外经济贸易大学公司伦理与治理研究中心
—— 内部控制与风险管理
风险管理流程，将应对措施落实到各部门的业 务流程中。然后将此结果传递给各职能部门。
（3）各职能部门得到应对策略和流程控制指导后 ，结合部门实际，将风险管理流程融入到业务 流程中，落实风险管理的实施。并且对风险管 理的效果进行评估，将评估结果反映给风险管 理委员会。
• 百富勤虽然设立了信贷委员会和风险管理部门 ，但却未能制衡业务部门强大的权力，特别是 在经济不景气的时候，追求业绩的目标完全盖 过了防范风险的意识，这种脆弱的企业风险管 理文化，最终使百富勤的股东和员工付出了沉 重的代价。
2020/9/20
3
叶陈刚 对外经济贸易大学公司伦理与治理研究中心
—— 内部控制与风险管理