联行往来及资料新资金汇划清算的核算办法

06.06.2020
按银行挂号信直接邮寄汇入行
各清算中心自动核对、汇总、结计汇差。每日营业终 了，逐级清算辖内汇差，并在上一级管辖行预存的备 付金存款账户中付款或收款
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§6系统内电子汇划业务的核算
§7.1联行往来与资金汇划清算业务概述 §7.2全国联行往来的核算 §7.3资金汇划与清算的核算 §7.4汇差资金清算的核算
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§7系统内电子汇划业务的核算
§7.1联行往来与资金汇划清算业务概述 §7.2全国联行往来的核算 §7.3资金汇划与清算的核算 §7.4汇差资金清算的核算
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§7.1联行往来与资金汇划清算业务概述
§7.1.1联行往来及资金汇划清算的意义
1.联行往来概念
联行往来是指同一银行系统内各行处之间由于办理结算 和资金调拨等业务而发生的资金账务往来。它是办理结算业 务和资金划拨的重要工具。
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附：汇出行、汇入行
资金汇划信息由各资金清算中心通过电子汇划系统传 递时，向其清算中心提交电子汇划业务信息的行处， 为汇出行；从其清算中心接收电子汇划业务信息的行 处，为汇入行
在电子汇划清算业务中，实际上汇出行汇入行之间一 般不直接往来，而由其上级清算中心一级一级往上传 递。但通知、清单、证明及单据等非记账凭证可由汇出行
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目前，人民银行和工、农、建、中四大银行各自 建立有自己的资金清算系统，股份制商业银行也在 完善资金清算系统，但各行的资金清算做法差异很 大，本章所讲银行往来核算从资金往来的关系分析， 有同一银行系统内的资金清算、跨系统资金清算的 区别。
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在办理资金划转的过程中，由于收、付款人开户行 的不同，可以归纳为以下几种情况：
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清算行所处在信息中转中心的地位，既要向总行清算中心 传输发报经办行的汇划信息，又要向收报经办行传输总行清 算中心发来的汇划业务信息。在整个汇划系统中，清算行实 际上是资金汇划的出口、入口，从而是使整个系统的资金汇 划和清算得到有效的控制，各清算行只能纵向划转，不能横 向流动。
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§7.1联行往来与资金汇划清算业务概述
§7.1.1联行往来及资金汇划清算的意义
2.联行往来的发展 （联行往来 资金汇划清算系统）
（1）清算网络结构层次有了明显的变化，由原来的联行横 向往来变为纵向往来
（2）资金汇划清算系统采用实时的逐笔金额清算办法，取 代了传统的定期轧差，金额清算办法。
一是收、付款人在同一行处开户；
二是收、付款人在同一银行系统的不同行处开户；
三是收、付款人在不同银行系统的营业机构开户。
收、付款人开户银行之间划拨款必然形成相互代收、 代付的资金，对于由此引起的资金存欠必须及时清 偿。这些不同行处之间结算款项划拨以及行与行之 间存欠的清偿，均可称为资金清算。
06.06.Байду номын сангаас020
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§7.1联行往来与资金汇划清算业务概述
§7.1.2联行往来及资金汇划清算的管理体制
2. 资金汇划清算的管理体制 经办行是具体办理结算和资金汇划业务的行出。汇划业务的发 生行为，汇划业务的接受行为收报经办行。 清算行是在总行清算中心开立备付金存款账户，办理辖属行处 汇划款项的清算。各直辖市分行和二级分行（包括省区分行营 业部）均为清算行。 省区分行在总行清算中心开立备付金户，只用于办理系统内资 金调拨和内部资金利息的划拨。但不用与汇划款项的清算， 总行清算中心是办理系统内各经办行之间的资金划拨、各清算 行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等的核算和管理部门。
（3）技术上手段的变化改变了传统联行往来的汇划信息和 清算头寸、对账数据相分离的不利局面，由过去重复录入， 相互分离改为一次录入、多次利用
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§7.1联行往来与资金汇划清算业务概述
§7.1.2联行往来及资金汇划清算的管理体制
1.联行往来的管理体制 联行往来采取“统一领导、分级管理、集中监督、分别
核算”的办法，在同一系统银行内划分总行、分行、支行三 级管理的联和往来体制，分别采取全国联行往来、分行辖内 往来、支行辖内往来三种核算方式
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§7.1联行往来与资金汇划清算业务概述
§7.1.2联行往来及资金汇划清算的管理体制
1.联行往来的管理体制
三级联行往来 是按不同地区、不同银行级别划分的，不仅 减轻了总行监督管理的负担，而且充分发挥了分行和支行对 管辖行联行往来就近监督管理的优势。这样三级管理机构同 时发挥监督作用，并在不同级别的往来之间形成相互的勾稽 关系。
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§7.1联行往来与资金汇划清算业务概述
§7.1.1联行往来及资金汇划清算的意义
2.联行往来的发展 （联行往来 资金汇划清算系统） 资金汇划清算系统是商业银行办理结算资金和内部资金汇划
与清算的工具，是一套集汇划业务、清算业务、结算业务等 于一体的综合性应用系统。根本上改不了“先汇划、后清算、 动钱不动帐”的联行体制。该与传统手工联行系统相比，有 以下几个特点：
§7 联行往来及资金汇划清算的核算
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学习目标
●了解联行往来及资金汇划清算的意义、 管理体制
●掌握全国联行往来的基本做法和日常账 务处理
●掌握资金汇划清算的基本做法和账务处 理
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银行是国民经济资金活动的枢纽，承担着为社会 各部门，各单位之间商品交易、劳务供应进行货币 结算以及财政预算资金上缴下拨进行划拨清算的责 任。中国人民银行作为中央银行，还担负着为商业 银行上下级行间及跨系统的资金划拨提供清算服务 的责任。资金清算是行与行之间办理资金调拨、划 拨支付结算款项，并对由此引起的行与行之间资金 存欠进行的清偿。
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§7.1联行往来与资金汇划清算业务概述 ·
§7.1.2联行往来及资金汇划清算的管理体制
2. 资金汇划清算的管理体制 资金汇划清算中联行业务均以“统一管理，分级负责”为原 则，一般都由汇划业务经办行，清算行，省区分行和总行清 算中心通过计算机网络组成。
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